84. 国家为了实现特定的政治经济任务和社会目标，向企业和个人提供经济的无偿补助，
包括物价补贴、企业亏损补贴、财政贴息等。
85. 指社会成员面临生、老、病、死、伤残、失业等情况，而出现生活困难时，社会或政
府给予金钱的或物质的帮助，以保障社会成员能维护最基本的生活水平。
86. 是政府（公共部门）为满足社会公共需要，凭借公共权利，依据一定的原则，通过财
政集中的一定数量的货币收入。
87. 指按国家财政制度规定不纳入国家预算，允许单位自收自支的财政性资金，包括地方
财政部门和行政事来单位管理的预算外资金。
88. 国家为了实现其职能，凭借政治权力，依法向纳税人强制征收的一种财政收入。 89. 指应纳税额与征税对象数额之间的法定比例，是计算应纳税额和税收负担的尺度，是
税制的中心环节。
90. 是指税法规定的对课税对象开始征税的最低界限。当课税对象数额大于于起征点时，
要对课税对象的全部数额征税。
91. 是指税法规定的课税对象全部数额中免予征税的数额。当课税对象数额超过免征额，
仅对课税对象超过免征额部份征税。
92. 是对纳税人在销售货物或提供劳务过程中形成的增值额征收的一种税。 93. 是对个人（即自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。
94. 国家机关或团体提供特殊服务或实施行政管理所收取的手续费和工本费。
95. 公共事业部门为社会和居民提供服务时收取的费用，按分类标准有象征性收费、成本
性收费、盈利性收费。
96. 即国家预算收支大体相等，略有结余的情况。
97. 为履行其职能的需要依据信用原则发行的债券或借款，包括中央政府债券和地方政府
债券。
98. 由国库直接发行的一种中短期政府债券，用以满足财政的需要。
99. 是政府的基本财政收支计划。国家预算反映政府活动的范围、方向和国家政策。 100. 政府为了实现一定的宏观经济目标而制定的指导财政工作的基本方针、准则和措施，
它是由税收、支出、预算、国债等政策构成的政策体系。
四、计算题
101. 销售税额=销售额*税率=（250+50）*17%=51（万元）（4分）
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额=51-21=30（万元）（4分）
102. 应纳税额=销售额*征收率
销售额=含税销售额/（1+征收率）
=9/（1+3%）=8.74（万元）（5分） 应纳税额=8.74*3%=0.26万元。（3分）
103. 不含税售价=2000/（1+17%）=1709.4（元）（4分） 应纳税额=（2000-1709.4）-150=140.6元（4分） 104. 应纳税所得额=7800-800-2000=5000元(3分)
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应纳个人所得税=500×5％+1500×10％+3000×15％=625元(5分) 105. 应纳税所得额=18800-100-2000=15000元(3分)
应纳个人所得税=500×5％+1500×10％+3000×15％+10000×20％=2625元(5分)
五、简答题
106. （1）社会公众在生产、生活和工作中的共同需要；（2分）
（2）某个社会成员可以无差别地共同享用的需要；（2分） （3）也要付出代价，但不遵循等价交换原则；（2分） （4）其物质手段只能来源于社会产品的剩余部份。（2分） 107. （１）是否有排他性。（3分） （２）是否有竞争性。（3分）
另：公共产品绝大部份是无形的；私人产品绝大部份是有形的。（2分） 108. （1）主体是国家（政府）（2分）
（2）客体是一部份社会产品或国民收入（主要剩余产品）（2分） （3）财政活动形式是资金（2分） （4）目的是满足社会公共需要（2分）
109. ①公共财政收入体系:以税收为主,政府收费为辅。（2分）
②公共财政支出体系:财政资金主要用于提供公共产品,满足社会公共需要。（2分） ③公共财政调控体系:税收、公共支出、补贴、预算、国债、转移支付等。（2分） ④公共财政管理体系:建立健全各种管理制度,加强公共财政资金的管理。（2分）
110. （1）资源配置：将一部分社会资源（即ＧＤＰ）集中起来，形成财政收入；然后通
过财政支出分配活动，由政府提供公共产品，引导社会资金流向，弥补市场的缺陷，最终实现全社会资源配置效率的最优状态。（2分）
（2）收入分配：指政府财政收支活动对各个社会成员在社会财富中所占份额施加影响，以实现收入分配公平的目标。（2分） （3）调控经济（经济稳定与发展）：通过实施特定的财政政策，促进较高的就业水平，物价稳定和经济增长等目标的实现。（2分） （4）公平与效率。（1分）
（5）监督管理：指财政在资源配置、收入分配、调控经济以及实现公平与效率过程中，对国民经济的各个方面的经济活动进行综合反映和制约。（1分）
111. 财政支出是国家为了实现其职能，将财政收入集中起来的资金按照一定的政治经济原则，分配运用于满足社会公共需要的财政活动。按费用类别分类有：（2分） （1）政治支出：国防费、行政管理费（2分） （2）经济支出：经济建设费（2分）
（3）社会支出：科教文卫费、社会保障费（2分）
112. 财政支出是国家为了实现其职能，将财政收入集中起来的资金按照一定的政治经济
原则，分配运用于满足社会公共需要的财政活动。（2分） 按经济性质分类有：
（1）购买性支出：财政资金支出后能够购回商品和劳务，体现政府的市场性分配活动，反映政府在资源配置方面的职能。（3分）
（2）转移性支出：财政资金支出后不能够购回商品和劳务，体现政府的非市场性分配活动，反映政府在收入分配方面的职能。（3分）
113. （1）建设公共财政的原则（2分）
（2）收支相对平衡的原则（2分）
（3）统筹兼顾、全面安排、保证重点的原则（2分） （4）公平原则（1分）
（5）讲求财政支出效益的原则 （1分）
114. 社会保险是社会保障的主要组成部分，它是由政府举办的不以盈利为目的社会保障；
社会救济是指政府对收入在贫困线以下的居民和因自然灾害遭受损失或发生其他不幸事故而生活困难者提供资金与实物救助的一种社会保障（制度），它是社会保险的补充形式。（2分）
社会救济与社会保险的主要区别： （1）保障对象不同（2分） （2）保障标准不同（2分）
（3）权利和义务对应关系不同（2分）
115. （1）财政方面：加强财政支出管理、规范政府采购行为、提高财政资金的使用效率。
（4分）
（2）社会经济方面：（4分） A、调节经济 B、促进就业 C、保护民族工业 D、保护环境
116. 财政收入规模是财政收入的水平，通常用绝对数：财政收入总额，或相对数：财政
收入/GDP来表示。（2分） 影响因素有：
（1）经济发展水平。（3分）
经济发展水平对财政收入的影响表现为基础性的制约（2分） 另：生产技术水平也是影响财政收入规模的重要因素（1分） （2）分配（分配政策和分配制度）。（1.5分） （3）价格。（1.5分）
117. 税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，依法向纳税人强制征收的一种财政收入。（2分） 税收的特征有：
（1）强制性（2分） （2）无偿性（2分） （3）固定性（2分）
118. 增值税是对商品的法定增值额课征的一种税。（2分） 其优点有：
（1）可以避免重复征税和税负不均的问题；（2分）
（2）能够适应经济结构的各种变化，保证财政收入的稳定；（2分） （3）有利于商品的出口退税，从而促进对外贸易的发展。（2分）
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① 119. 工资所得
② 个体工商户生产经营所得
③ 对企事业单位的承包经营、承租经营所得 ④ 劳动报酬 ⑤ 稿酬
⑥ 特许权使用费
⑦ 股利、股息、利息 ⑧ 财产租赁所得 ⑨ 财产转让所得 ⑩ 偶然所得
每点1分，答对上述任何8点给全分。
120. （1）以法制为基础（3分）
（2）全部政府收入纳入预算（3分） （3）财税部门总揽政府收支。（2分）
121. （1）弥补财政赤字（2分）
（2）筹集建设资金（2分） （3）调节经济（2分）
（4）连接财政与货币政策（1分） （5）增强居民金融意识。（1分）
122. （1）动用历年财政结余（3分）
（2）举借内外债（3分）
（3）向银行透支和借款（2分）
123. （1）公开性：国家预算及其执行情况必须采取一定的形式公诸于众，让民众了解财
政收支情况，并置于民众的监督之下。（2分）
（2）可靠性：每一收支项目的数字指标，必须运用科学的计算方法，依据充分，资料确实，不得假定、估算，更不能任意编造。（2分）
（3）完整性：该列入国家预算的一切财政收支都要反映在预算中，不得打埋伏、造假账、预算外另列预算。国家允许的预算外收支，也应在预算中有所反映。（2分）
（4）统一性：所有地方政府预算连同中央预算一起共同组成统一的国家预算，这就要求设立统一的预算科目，每个科目都要严格按统一的口径、程序计算和填列。（1分）
（5）年度性：年度性原则，是指政府必须按照法定预算年度编制国家预算，这一预算要反映全年的财政收支活动，同时不允许将不属于本年度财政收支的内容列入本年度的国家预算之中。（1分）
124. 分级分税预算体制是实行市场经济国家普遍采取的一种预算体制。（3分）
它归纳为以下几个特点： （1）一级政权，一级预算。（1分）
（2）划分各级政府职责（即事权）范围。（1分） （3）收入划分实行分税制。（1分） （4）预算调节制度。（1分）
（5）适应本国的政治经济制度和历史传统的。（1分）
① ② ③ ④ ⑤ ⑥
125. 充分就业（1.5分）
物价稳定（1.5分） 经济增长（1.5分） 国际收支平衡（1.5分） 公平分配（1分） 生活质量提高（1分）
六、论述题 （略）……
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《财政学》_习题集(含答案)
