学校食堂财务管理制度
(试行)
为健全食堂管理制度～规范食堂财务收支行为～使食堂工作更好地为教学服务、为师生员工生活服务～按照财务管理的要求～结合《中小学会计制度》及我市中小学食堂管理的实际～制定本制度。
第一部分 食堂工作人员岗位职责 一、人员配备
1、学校食堂管理实行校长负责制～学校必须明确一名副校级以上干部分管食堂工作。审批食堂收支、往来、采购等事宜。
2、学校食堂按照不相容岗位分设的要求～设置会计、出纳、采购、保管等工作岗位～建立食堂工作人员岗位责任制～明确责任～各司其职～相互监督。
3、学校必须配备有一定专业技能的食堂财务人员～出纳由学校行政报账员兼任。食堂会计人员业务上接受学校会计的指导和监督。
4、财会人员因故调离本岗位～按有关规定办理交接手续。 二、岗位职责 ,一,会计
1、会计必须依据《食堂会计核算细则》,试行,的要求设置“总分类账”、“三栏式明细账”、“多栏式明细账”、“固定资产备查账”等账簿进行核算。
2、每月5日前向食堂主管、财务室、校长报送上月“学校食堂资产负债表”、“学校食堂损益表”。每学期期末应对食堂主要经济指标进行分析。
3、会计依法履行会计制度～对会计资料的真实性进行监督。
4、妥善保管会计资料～并把原始凭证装订成册。食堂的会计档案资料～应视同学校行政会计档案进行管理。
,二,出纳
1、出纳必须依据《食堂会计核算细则》,试行,的要求设置“现金日记账”、“银行存款日记账”、按时登账～做到账款、账证、账账相符。
2、每笔现金的收取～出纳员必须开具三联单并盖“现金收讫”章～如有错误要作废需三联齐全。收款收据由学校财务室统一管理～由伙食会计到学校财务室领取。开完的收据应全部送交财务室核实注销。对涂改、变更、毁坏和遗失收款收据等要追查当事人责任～根据情节轻重进行处罚。
3、付款时～出纳根据会计审核填制的凭证付款～并在付款凭证上加盖“现金付讫”章。
4、所有现金清查的长款归公～记作营业外收入～短款赔偿。 ,三,保管员
1、保管员对所有食堂物资进行收发及验质工作～保证食堂日常运作的物资及时、安全供应到位。
2、对购进货物开四联入库单～一联为存根联～一联为会计记账联～一联为保管联～一联作为结算联给供应商～并对货物的品名、规格、数量、单价、质量等进行验收。如发现质量或数量问题不能入库的～应上报食堂管理人员处理。
3、发放物资必须开具出库单～并及时登记入账～做到先进先出～每7天向会计送一次出库单。每月25日清查盘点一次～并在26日及时把盘点表报送会计。
4、对仓库物资库存数量了如指掌～对采购员及时提出采购计划～并说明品名、规格、数量、等级和单价。不得擅自把物资转借、挪用、租赁给他人。
,四,采购员
1、采购员最高借款不得超过当天所需采购原材料金额的总和。
2、所有采购的原材料或物资都必须实行双人轮流采购～在特殊情况下只有一人时～须有轮值的中层值班人员陪同。
3、所有采购的原材料或物资～采购当时须开具采购清单～当时不能开具的～回食堂交货后次日内完成报账手续。
第二部分 会计核算
食堂财务必须按照“量入为出、保证质量、收支平衡、略有结余”的原则进行独立核算～自负盈亏～食堂账只核算为伙食发生的有关收支事项～非伙食收支事项不得进入食堂账核算。
一、学校食堂现金管理
1、库存现金不得超过1000元。除满足正常开支外的多余现金转存食堂账户统一管理～大额现金存取银行时须有专人同行。支付超过1000元应通过银行转账。
2、不能以白条抵库～不能私设小金库。不得挪用现金和私自借给他人现金～现金如有遗漏、假币等,所造成的损失由当事人负责。
3、预支现金后～须及时冲账。前账不清～后账不借。 二、学校食堂收入管理
1、包伙食堂向学生收取伙食费时～实行按月预收、学期末结算找补的办法。预收伙食费时～食堂必须向家长公布伙食费收取标准和计划就餐次数～学期末以每个学生实际就餐次数和期初计划就餐次数
的差额为依据～向学生结算伙食费。结算清单必须向家长公布～找还结余的伙食费必须由家长或学生本人签名领取。
2、教职工及食堂人员的伙食费～可依学校自定的标准按月定额收取。 3、食堂银行存款所产生的利息收入～以及包装物出售、饭菜下脚料处理等所产生的收入～一律记入食堂收入～不得转移存储。
4、零伙食堂应强化窗口监督～凭票(卡)就餐～所收饭菜票及时全额上缴。 三、学校食堂支出管理
1、食堂支出是指食堂为师生提供伙食服务活动所耗的各项费用～包括粮食支出、菜金支出、调料支出、水电支出、燃料支出、其他材料支出、临时工工资及福利费支出以及其他支出等。
2、食堂支出的管理程序和审批规定:
,1,所有主食、副食、蔬菜等物资材料购入～必须按实际支付的价格及运费等实际成本计价。物资材料购入时应填制“入库单”～数量、价格、质量须经食堂有关管理人员验收、过秤～开具“入库单”后按序入库～并记入有关账簿。
现购现用物资材料的购入和交付使用～可不通过填制“入库单”与“出库单”～购买验收后凭采购单及发票经审批后直接列入伙食支出。
,2,领取主食、副食、蔬菜等物资材料～必须填写“出库单”～ “出库单”须经有关食堂管理人员签章～并记入有关账簿。
,3,食堂需购置固定资产～由食堂负责人提出申请～报学校校长审批后～方可办理设备采购手续～购入后应及时办理登记入库手续～必须经学校财产保管员验收登记～发票须有经手人和学校保管员验收签章。
四、学校食堂物资管理
1、食堂饭菜票、卡券的保管和出售必须由专人分别负责～不得一人兼做。饭菜票、卡券的进出必须手续清楚。
2、食堂必须建立仓库账～进库物资应填写四联入库单～出库物资应填写三联出库单～经食堂负责人签字核准后方可出库。
3、实物采购单由采购员签名～经保管员,或证明人,验收货物核准后签名～购物资的发票或自制原始凭证,须经办人签字,再经食堂负责人和总务处分管主任审核～并由校长批准后报支～然后会计审核制作记账凭证～交出纳付款并登记日记账。
4、每月25日清查存货～会计协助监督进行～盘点库存实物～并填写盘点清单。会计和保管员应根据盘货清单分别记账调整～做到账账相符、账物相符。
5、 盘点存货,如出现短缺或溢余,作为 “待处理财产损溢”,查明原因经食堂负责人和总务处分管主任审核～并由校长批准后,交由会计作相关账务处理。
6、 食堂固定资产由会计造册登记“固定资产备查账”～食堂相关使用人负责实物保管。
五、学校食堂财务收支结余及分配管理
1、食堂财务收支结余是指年度收入与支出相抵后的余额。学校食堂是公益事业～应坚持自办食堂～不宜对外承包。学校食堂不应以盈利为目的～在正常情况下～应力求收支平衡,或,略有节余～保证师生生活平衡。
2、食堂应每月公示财务收支情况～按月编制“学校食堂损益表”～及时发现问题～分析原因～消除亏损。
3、食堂如有结余～应结转下期使用～用以弥补今后亏损～不得进行私分、发放福利或作利润分配。
食堂会计核算制度细则 (试行)
第一部分 说 明
一、为规范中小学校的财务行为～加强学校食堂的财务管理～统一食堂会计核算～切实维护学生和家长的利益～根据《中小学会计制度》的规定制定本细则。
二、会计核算基础为权责发生制～会计记账采用借贷记账法。 三、会计核算年度自公历元月1日起至12月31日止。
四、填制会计凭证、登记账簿～应同时填列会计科目的名称和编号～或只填列会计科目名称～省略其编号。不准只填科目编号～不填科目名称。
五、会计档案的管理～按财政部和国家档案局制定的《会计档案管理办法》执行。有关会计核算的一般要求及会计核算事宜～按财政部印发的《会计基础工作规范》办理。
学校食堂财务管理制度
