XXX有限公司 会计报表附注
2009年12月31日 （金额单位：人民币元）
一、 公司基本情况
XXX有限公司于2001年09月18日经北京市工商行政管理局海淀分局批准注册登记，注册资本为202万元，实收资本为202万元。出资人：宋新宇出资161.60万元，占注册资本的80.00%；梁利平出资40.40万元，占注册资本的20.00%。公司注册住所：北京市海淀区中关村东路62号A座901室。法定代表人：宋新宇；经济性质：有限责任公司。
经营范围：批发音像制品；批发零售图书、期刊、报纸、电子出版物；因特网信息服务业务（除新闻、出版、教育、医疗保健、药品、医疗器械以外的内容）；法律、行政法规、国务院决定禁止的，不得经营；法律、行政法规、国务院决定应经许可的，经营审批机关批准并经工商行政管理机关登记注册后方可经营；法律、行政法规未规定许可的，自主选择经营项目开展经营活动。（知识产权出资40万元）
二、 不符合会计核算前提的说明 本公司无不符合会计核算前提的情况。
三、 重要会计政策、会计估计的说明 （一） 会计制度
本公司执行企业会计准则和《企业会计制度》及其补充规定。 （二） 会计年度
本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 （三） 记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。 （四） 记账基础和计价原则
本公司以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。 （五）外币业务的核算方法及折算方法
本公司对发生的外币经济业务，采用业务发生当月1日中国人民银行公布的市场汇率(中间价)折合为记账本位币记账，年末按市场汇率(中间价)对外币账户余额进行调整，按年末市场汇率(中间价)折合的记账本位币金额与账面记账本位币金额之间的差额作为汇兑损益处理。其中属筹建期间发生的汇兑损益计入长期待摊费用；属购建固定资产发生的汇兑损益，在固定资产达到预定可使用状态前计入各项在建工程成本；除上述情况以外发生的汇兑损益计入当期财务费
用。
本公司按照以下规定，将以外币表示的会计报表折算为人民币金额表示的会计报表。 （1）资产负债表中所有资产、负债类项目均按照会计报表决算日的市场汇率（指12月31日中国人民银行公布的人民币与相应币种汇率的买入与卖出中间价，下同）折算为人民币金额；所有者权益类项目除“实收资本”、“未分配利润”项目外，按照业务发生时的市场汇率折算为人民币金额；“实收资本” 按照人民币与相应币种的历史汇率折算为人民币金额；“未分配利润”项目按折算后的利润分配表中该项目的人民币金额列示。折算后资产类项目与负债类项目和所有者权益项目合计数的差额，作为“外币报表折算差额”在“未分配利润”项目后单独列示。
（2）利润表中所有项目和利润分配表中有关反映发生额的项目按照会计期间的平均汇率（指1月1日和12月31日中国人民银行公布的人民币与相应币种汇率的买入与卖出中间价平均值，下同）折算为人民币金额；利润分配表中“净利润”项目，按折算后利润表该项目的人民币金额列示；“年初未分配利润”项目按上一年折算后的年末“未分配利润”项目的人民币金额列示；“未分配利润”项目按折算后的利润分配表中的其他各项目的人民币金额计算列示。
（3）现金流量表所有项目均按会计期间的平均汇率折算为人民币金额。 （六）现金及现金等价物的确定标准
（1）现金为本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款；
（2）现金等价物为本公司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
（七）短期投资
本公司短期投资在取得时以初始投资成本计价。初始投资成本是指取得投资时实际支付的全部价款（包括税金、手续费等相关费用）扣除其中包含的已宣告但尚未领取的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息。
短期投资的现金股利或利息，在实际收到时，冲减短期投资账面价值，但收到的、已记入应收项目的现金股利或利息除外。在处置时，按所收到的处置收入（不包括已记入应收项目的现金股利或利息）与短期投资账面价值的差额确认为当期投资损益。
年末短期投资按成本与市价孰低法计价。
短期投资按单项投资计算的市价低于按单项投资计算的成本时，则按其差额提取短期投资跌价准备，并计入当期损益。
已确认跌价损失的短期投资的价值又得以恢复，应在原已确认的投资损失的金额内转回。 （八）应收款项
本公司的坏账确认标准为：对债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍然不能收回的应收款项；或因债务人逾期未履行其清偿责任，且具有明显特征表明无法收回时经公司批准确认为坏账。
本公司采用备抵法核算坏账损失。坏账发生时，冲销原已提取的坏账准备。坏账准备不足
冲销的差额，计入当期损益。按账龄分析与个别认定相结合的方法计提坏账准备，并计入当期损益。
本公司与关联方之间发生的应收款项，与其他应收款项一样，根据预计可能发生的坏账损失，计提坏账准备。对于本公司应收的三峡基金等代征的财政性资金，备用金及应向企业职工收回的各种代垫款，以及同一法人单位内部所属各分公司之间、分公司和本部之间的应收款项，不计提坏账准备。年末除对确信可以完全收回的应收款项不计提坏账准备，对有证据表明已难以收回的应收款项加大计提比例直至全额计提坏账外，均应按应收款项各级账龄的余额和下列比例计提坏账准备：
账 龄 1年以内（含1年，下同） 1- 2年 2-3年 3 -4年 4 -5年 5年以上 计提比例(%) 10 20 50 70 80 100 应收款项转让、质押、贴现等会计处理方法： 以应收债权为质押取得借款时，按照实际收到的款项，借记“银行存款”科目，按照实际支付的手续费，借记“财务费用”科目，按照银行借款本金并考虑借款期限，贷记“短期借款”等科目。
将应收债权出售给银行等金融机构，不附有追索权的，按实际收到的款项，借记“银行存款”等科目，按照预计将发生的销售退回和销售折让(包括现金折扣)的金额，借记“其他应收款”科目，按出售应收债权已提取的坏账准备金额，借记“坏账准备”科目，按照应支付的相关手续费的金额，借记“财务费用”科目，按出售应收债权的账面余额，贷记“应收账款”科目，差额借（或贷）记“营业外支出（收入）”科目；附有追索权的，按照以应收债权为质押取得借款的会计处理原则进行处理。
应收债权贴现，比照应收债权出售的会计处理原则进行处理。 （九）存货
本公司存货主要包括原材料、包装物、低值易耗品、在产品及自制半成品、库存商品、产成品等，以实际成本计价。
存货的发出按【加权平均法/先进先出法/移动平均法/个别计价法/后进先出法/毛利率法计价等】
低值易耗品、包装物的领用按【一次摊销法核算】 存货实行永续盘存制度。
年末存货按成本与可变现净值孰低计价。可变现净值指在正常生产过程中，以存货的估计售价减去至完工估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税金后的价值确定。
本公司年末按个别存货逐项比较存货成本与可变现净值孰低，如果存货可变现净值低于存
货成本，按其差额计提存货跌价准备，计入当期损益。
（十）长期投资
本公司的长期股权投资（包括股票投资和其他股权投资），在取得时以初始投资成本计价，初始投资成本按以下原则确定：
·现金购入的长期股权投资按实际支付的全部价款（包括税金、手续费等相关费用）扣除已
宣告但尚未领取的现金股利后确定为初始投资成本。
·接受债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的长期股权投资，或以应收债权换入的长期股
权投资，按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费确定为初始投资成本；涉及补价的，按以下规定确定受让的长期股权投资成本：收到补价的，按应收债权账面价值减去补价，加上应支付的相关税费，作为初始投资成本；支付补价的，按应收债权的账面价值加上支付的补价和应支付的相关税费，作为初始投资成本。
·以非货币资产换入的长期股权投资按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费确定为初
始投资成本；涉及补价的，按以下规定确定换入的长期股权投资成本：收到补价的，按换出资产的账面价值加上应确认的收益和应支付的相关税费减去补价后的余额，作为初始投资成本；支付补价的，按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费和补价，作为初始投资成本。
·通过行政划拨方式取得的长期股权投资，按划出单位的账面价值确定为初始投资成本。
长期股权投资凡对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的，采用权益法核算；反之，则采用成本法核算。
本公司对长期债权投资（包括债券投资和其他债权投资），在取得时以初始投资成本计价。初始投资成本按以下原则确定：
·现金购入的长期债权投资按实际支付的全部价款减去已到付息期但尚未领取的债权利息后
确定为初始投资成本。
·接受债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的长期债权投资，或以应收债权换入的长期债
权投资，按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费确定为初始投资成本；涉及补价的，按以下规定确定受让的长期债权投资成本：收到补价的，按应收债权账面价值减去补价，加上应支付的相关税费，作为初始投资成本；支付补价的，按应收债权的账面价值加上支付的补价和应支付的相关税费，作为初始投资成本。
·以非货币资产换入的长期债权投资按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费确定为初
始投资成本；涉及补价的，按以下规定确定换入的长期债权投资成本：收到补价的，按换出资产的账面价值加上应确认的收益和应支付的相关税费减去补价后的余额，作为初始投资成本；支付补价的，按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费和补价，作为初始投资成本。
长期债券投资实际成本与债券面值的差额作为债券溢价或折价，长期债券投资按期计息，同时按【直线法/实际利率法】在债券存续期间内摊销溢价或折价，计入各期损益。
年末本公司对长期投资按账面价值与可收回金额孰低计量，对单项投资由于市价持续下跌
或被投资单位经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于账面价值的差额，分项提取长期投资减值准备。已提取长期投资减值准备的长期投资价值又得以恢复的，在原已确认的投资损失的范围内转回。
（十一）固定资产
本公司的固定资产指使用期限超过一年，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的单位价值较高的有形资产。固定资产按取得时的实际成本入账，以年限平均法计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：
固定资产类别 土地资产 房屋、建筑物 机器设备 运输工具 其他 预计净残值率（%） 预计使用年限（年） 年折旧率（%） 在考虑减值准备的情况下，按单项固定资产扣除减值准备后的账面净额和剩余折旧年限，分项确定并计提各期折旧。
固定资产后续支出的会计处理方法： 固定资产修理费用，直接计入当期费用。
固定资产改良支出，计入固定资产账面价值，其增计后的金额不超过该固定资产的可收回金额。
固定资产装修费用，符合资本化原则的，在固定资产科目下单设“固定资产装修”明细科目核算，并在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内，采用合理的方法单独计提折旧。
融资租入固定资产发生的后续支出，比照上述原则处理。
经营租入固定资产发生的后续支出，在剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中年限较短的期间内，采用合理方法单独计提折旧。
对长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的；或由于技术进步原因，已不可使用的固定资产；或虽可使用，但使用后产生大量不合格品的；或已遭毁损，不再具有使用价值和转让价值及其它实质上不能再给企业带来经济利益的固定资产全额计提减值准备。
年末公司对固定资产按账面价值与可收回金额孰低计量，对单项资产由于市价持续下跌、技术陈旧、损坏或长期闲置等原因，导致其可收回金额低于账面价值的差额，分项提取固定资产减值准备，并计入当期损益。
（十二）在建工程
本公司的在建工程按工程项目分别核算，以实际发生的全部支出入账，并在工程达到预定可使用状态时，按工程全部成本结转固定资产。与购建在建工程直接相关的借款利息支出、汇兑损益和外币折算差额等借款费用，在工程项目达到预定可使用状态前予以资本化，计入工程
3会计报表附注(简版参考格式)
