同时上市公司年执行企业内控规范体系情
况分析报
我国境内外同时上市公司2011年执行 企业内控规范体系情况分析报告
——基于2011年内控评价报告、内控审计报告的分析 财政部会计司证监会会计部发布 目录 一、基本情况 （一）样本选择与数据来源 （二）境内外同时上市公司特征分析 （三）境内外同时上市公司2011年年度财务报告、内控评价报告及内控审计报告的基本情况 二、研究分析 （一）内部控制评价报告分析 （二）内部控制审计报告分析 三、存在的问题 （一）企业内控规范体系实施过程中存在的问题 （二）中介机构在内控咨询及审计过程中存在的问题 四、有关建议 （一）标准制定及监管层面 （二）企业层面 （三）内控咨询及审计机构层面 2010年4月26日，财政部、证监会、审计署、银监会和保监会联合发布《企业内部控制配套指引》，标志着融合国际先进经验、结合中国实际的企业内控规范体系基本建成。为确保企业内控规范体系顺利推进实施，财政部等五部委确定，企业内控规范体系自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行。
按照要求，境内外同时上市公司在2011年会计年度结束后，应随年度报告一同披露企业内部控制评价报告以及内部控制审计报告。财政部、证监会作为推动上市公司实施企业内控规范体系的主管部门，一年多来采取多种措施推动内控实施，也密切关注、跟踪企业内控规范体系在不同公司的实际建立实施情况及其过程中反映的突出性问题。 为了全面、深入了解境内外同时上市公司2011年实施企业内控规范体系的情况，总结经验、发现问题、查找不足，更好地推动企业内控规范体系在更大范围内实施，财政部会计司会同证监会会计部联合开展了对我国境内外同时上市公司2011年执行企业内控规范体系情况的分析工作。我们希望通过此次分析掌握了解我国境内外同时上市公司的内控建设情况，相信该分析报告能在一定程度上反映我国内控建设的现状，从而为我国上交所、深交所主板上市公司及其他类别企业实施企业内控规范体系提供一定的借鉴。
一、基本情况
（一）样本选择与数据来源 本报告所指境内外同时上市公司，是指既在我国境内资本市场上市，又在其他国家或地区证券市场上市的企业。境内外同时上市并非要求同步上市。按此标准，截止2010年12月31日，我国境内外同时上市的公司为67家（具体情况如表1）。这67家公司按照五部委的要求，从2011年1月1日起，开始执行企业内控规范体系。本文所用67家公司披露的内控评价报告、内部控制审计报告以及相关数据来自深交所、上交所网站以及WIND数据库和CSMAR数据库，并经手工整理。 表1境内外同时上市公司的基本信息 序A股代码 号 称 中兴通1 000063 讯 中联重2 000157 科 潍柴动3 000338 力 晨鸣纸4 000488 业 交易所 交易所 香港联合1812 晨鸣纸业 交易所 香港联合2338 潍柴动力 交易所 香港联合01157 中联重科 交易所 香港联合763 中兴通讯 码 A股简境外上市境外股票代境外股票简称 东北电5 000585 气 经纬纺6 000666 机 新华制7 000756 药 鞍钢股8 000898 份 ST科9 000921 龙 金风科10 002202 技 山东墨11 002490 龙 香港联合0042 交易所 香港联合0350 交易所 香港联合0719 交易所 香港联合0347 交易所 香港联合00921 交易所 香港联合02208 交易所 香港联合00568 交易所 香港联合902 华能国际 山东墨龙 金风科技 海信科龙 鞍钢股份 新华制药 经纬纺机 东北电气 华能国12 600011 际 交易所 纽约证券HNP 交易所 —— 皖通高13 600012 速 民生银14 600016 行 香港联合0995 交易所 香港联合01988 交易所 民生银行 安徽皖通
[精编]同时上市公司年执行企业内控规范体系情况分析报
