西安交通大学17年3月课程考试《税收筹划与代理》作业考核试题
一、单选题（共 30 道试题，共 60 分。）
1. 在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是( )。 A. 实际负税人 B. 代扣代缴义务人 C. 代收代缴义务人 D. 转嫁方 正确答案：
2. 某商店(增值税小规模纳税人)5月份购进童装150套，“六一”儿童节之前以每套98元的含税价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为( )元。 A. 428.16 B. 588 C. 832.08 D. 882
正确答案：
3. 某商店为增值税小规模纳税人，2009年8月份销售商品，取得商品零售收入25000元，则当月按规定应纳增值税额为（ ）。 A. 1415.09元 B. 1000元 C. 961.54元 D. 728.16元 正确答案：
4. 豆腐作坊（增值税小规模纳税人）某月销售豆腐，取得含税收入8000元，则应纳增值税（ ）元。 A. 320 B. 480 C. 452.83 D. 233.01 正确答案：
5. 企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以如何扣除( )。 A. 按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的5% B. 按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的10% C. 按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的5% D. 按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的10% 正确答案：
6. 固定资产折旧中，折旧年份越( )，则年折旧额就越大，从而利润越低，应纳所得税额就
越小. A. 适中 B. 长 C. 短
D. 无所谓 正确答案：
7. 下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是( )。 A. 生产经营收入
B. 接受捐赠的实物资产 C. 按规定缴纳的流转税
D. 纳税人在基建工程中使用本企业产品 正确答案：
8. 注册税务师建议某公司将销售货物的方式由直接收款业务，变更为分期收款销售业务等方式，这属于（ ）税收筹划方法的运用。 A. 利用退税 B. 利用税收抵免 C. 利用税法漏洞 D. 利用延期纳税 正确答案：
9. 不受比例限制可以按实际发生数在企业所得税前扣除的是（ ）。 A. 职工福利费 B. 业务宣传费 C. 业务招待费 D. 财产保险费 正确答案：
10. 某商场2某年5月1日以“买一赠一”方式销售货物，所赠货物（）。 A. 应缴纳增值税 B. 不缴纳增值税 C. 应缴纳营业税
D. 增值税、营业税均不缴纳 正确答案：
11. 《企业所得税法》规定，在计算应纳税所得额时（ ）支出可以扣除。 A. 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 B. 违反合同法规定付给对方的违约金 C. 付给税务机关的税收滞纳金 D. 付给工商部门的罚款 正确答案：
12. A公司为商品流通企业，兼营融资租赁业务（未经人行批准）。某年1月，按 B公司的要求购入大型设备一台，价款700万元，增值税119万元，预计使用年限10年。有2种方案：（1）租期10年， B公司每年支付租金140万元，租期满， B公司取得设备所有权；（2）租期8年， B公司每年支付租金140万元，租期满，A公司收回设备（可变现228万元）。则A公司（ ）。
A. 选择方案1，要缴纳营业税，税后利润更大 B. 选择方案2，要缴纳增值税，税后利润更大
C. 选择方案1，要缴纳增值税，税后利润更大 D. 选择方案2，要缴纳营业税，税后利润更大 正确答案：
13. 企业因管理不慎，购自农场的一批粮食，其账面价值17400元，作待处理损失处理，则按规定应转出的增值税进项税额为（ ）。 A. 3366元 B. 2574元 C. 2600元 D. 1980元 正确答案：
14. 金华发达技术开发企业×年度取得技术转让所得600万元，按企业所得税法规定，该企业当年应纳企业所得税( )万元。 A. 150 B. 25 C. 15 D. 12.5
正确答案：
15. 按稿酬所得计算应纳个人所得税时可享受应纳税额减征( )的税收优惠政策。 A. 20% B. 24% C. 27% D. 30%
正确答案：
16. 纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其消费税纳税义务的发生时间为（ ）的当天。 A. 销售合同规定收款日期 B. 发出应税消费品 C. 收到货款
D. 索取销售款凭据 正确答案：
17. ( )也称税负归宿，是指纳税人为达到减轻税负的目的，通过价格调整和变动，将税负转嫁给他人承担的经济行为。 A. 税负转嫁 B. 避税 C. 节税 D. 偷税 正确答案：
18. 下列税种中属于直接税的是( )。 A. 消费税 B. 关税 C. 财产税 D. 营业税 正确答案：
19. 个人按市场价格出租居民住房，其应纳的个人所得税减按（ ）征收。 A. 5%
B. 3% C. 4% D. 10%
正确答案：
20. 下列货物免征关税的是( )。 A. 无商业价值的广告品和样货
B. 关税税额在人民币60元以下的一票货物 C. 在海关放行后损失的货物 D. 盛装货物的容器 正确答案：
21. 某广告代理公司10月向其客户收取的广告代理服务费为85万元，另外收取代垫费用5万元。当月公司付给广告发布者广告发布费50万元。那么，公司当月应纳的营业税税额应为（ ）。 A. 4.5万元 B. 4.25万元 C. 2万元 D. 1.2万元 正确答案：
22. 固定资产依据税法规定采取加速折旧法，属于税收筹划的（ ）。 A. 政策寻租法 B. 政策规避法 C. 政策利用法 D. 纳税期递延法 正确答案：
23. 纳税筹划最重要的原则是( )。 A. 守法原则
B. 财务利益最大化原则 C. 时效性原则 D. 风险规避原则 正确答案：
24. 华润时装经销公司以零售世界名牌服装为主，商品进销差率30%（含税），其他费用6%。某年春节开展促销活动，预计该项活动可实现含税销售收入100万元，计划让利20%。具体有3种方案：（1）八折销售；（2）赠送20%的等价实物；（3）返还20%的现金。在不考虑城建税及教育费附加的情况下，其税后利润（）。 A. 方案1比其他方案大 B. 方案2比其他方案大 C. 方案3比其他方案大
D. 方案1比方案2大且比方案3小 正确答案：
25. 下列不并入销售额征收消费税的是( )。 A. 包装物销售 B. 包装物租金 C. 包装物押金
D. 逾期未收回包装物押金
正确答案：
26. 企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（ ）年。 A. 1 B. 3 C. 5 D. 10
正确答案：
27. 下列行为必须视同销售货物，应征收增值税的是( )。 A. 某商店为厂家代销服装
B. 某公司将外购饮料用于个人消费 C. 某企业将外购钢材用于在建工程 D. 某企业将外购食品用于职工福利 正确答案：
28. 从事粮食、蔬菜、肉类、水果等农产品的生产和服务的企业（ ）。 A. 免缴企业所得税
B. 企业所得税“三免三减半” C. 减半缴纳企业所得税 D. 不享受企业所得税优惠 正确答案：
29. 下列按照规定计算的无形资产摊销费用准予扣除的是（ ）。 A. 自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产 B. 自创商誉
C. 与经营活动无关的无形资产 D. 企业外购备用的无形资产 正确答案：
30. 某企业为增值税一般纳税人，8月份直接向农业生产者购进免税农产品，买价45000元，企业当期准予扣除的进项税额是（ ）。 A. 7650元 B. 3150元 C. 4500元 D. .5850元 正确答案：
西安交通大学17年3月课程考试《税收筹划与代理》作业考核试题
二、多选题（共 10 道试题，共 20 分。）
1. 税务筹划的目的包括（）。
西安交通大学17年3月课程考试《税收筹划与代理》作业考核试题
