一、判断题 10小题，10分 二、单项选择题 10小题，20分 三、多项选择题 5小题，15分 四、简答题 5小题，25分 五、综合分析题 3小题 30分
习题及复习思考题
一、判断题（每小题1分，共10小题，满分10分）
1．控制风险是审计组织不能控制的风险。 （ ）
2．审计产生的真正基础是受托经济责任关系（ ）
3．我国审计机关实行双重领导，业务上以上级审计机关领导为主。 （ ） 4．企业主管部门的审计机构对其所属单位进行的审计属于外部审计。 （ ） 5．社会审计不能根据财政、财务隶属关系确定审计范围的，应根据属地管理的原则予以确定。（ ） 6．在领导关系上，地方审计机关受本级政府“一把手”和上级审计机关的双重领导。（ ） 7．内部控制对大小企业来说同样重要（ ）
8．控制风险是审计组织可以控制的风险。 （ ）
9．审计依据为评价审计工作质量提供了衡量尺度。 （ ） 10．地方审计机关负责人的任免，应当事先得到上一级审计机关的意见（ ） 11．注册会计师不能按服务成果的大小决定收费标准的高低。 ）
12审计人员明知应出具否定意见的审计报告时，可以以拒绝表示意见的审计报告代替。
（ ） 13注册会计师出具保留意见的审计报告时，应在范围段和意见段之间增加说明段。（ ） 14．审计取证应考虑成本效益。 （ ） 15．就审计证据的可靠性而言，外部证据比内部证据可靠（ ）
16审计的职能不是一成不变的，它随着客观环境的变化而发展变化（ ）
17电算化系统中，数据处理操作和文档保管岗位的分设是必不可少的。 （ ） 18．注册会计师最关注的风险是误受风险。 （ ） 19．《企业会计准则》和《企业财务通则》属于审计依据（ ）
? 20在审计报告未形成之前，审计工作底稿不得与被审计单位的人员见面。 （ ） 21．判断抽样和统计抽样在同一个审计项目中，不能同时使用（ ） 22即使注册会计师严格按专业标准的要求执业，审定后的会计报表中存在错报、漏报事项，注册会计师同样应承担法律责任。 （ ） ? 23资产负债表审计阶段，第一位的审计目标是查错防弊。 （ ） ? 24.社会审计机构和国家审计机关具有同样的权限。( ) ? 25.对于进行过专业监督的部门、单位无须再进行审计监督。( ) ? 26.审计工作底稿必须由审计人员、制表人签名盖章，并由审计项目负责人审批核实，以明
确各自的责任。( )
? 27．每个审计项目中，对内部控制制度的符合性测试都是必需的。（ ） ? 28．改变存货的计价方法，不会影响成本核算。( ) 29审计结论的保证程度与抽查数量之间呈正比关系（ ）
? 30．注册会计师可以以个人名义同时在两个会计师所执业，但不能超过两家。（ ） ? 31．审计结论的精确限度就是审计结论的精确程度。（ ） ? 32．内控制度只能为管理者达到目的提供合理的确信，而不是绝对保证。（ ）
33中国注册会计师执业准则体系包括：审计审阅和其他鉴证业务准则、相关服务准则和会计师事务所质量控制准则。（ √ ）
34按照我国注册会计师职业道德准则的规定，执行审计或其他鉴证业务的注册会计师如与客户存在可能损害独立性的利害关系，应向所在的会计事务所声明并实行回避。（√ ）
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35注册会计师可能得到的审计证据很多是说服性而非结论性的,因此,绝对肯定的审计意见是难以形成的。 (√ )
36．注册会计师针对同一项认定可以获取不同来源和不同性质的审计证据。 (√ ) 37．注册会计师在获取审计证据时可以考虑成本效益原则,通常应取得当时条件下最为妥当的证据。（ √ ） 38．注册会计师应当对执行业务过程中知悉的商业秘密保密，并不得利用其为自己或他人谋取利益。（ √ ）
39．审计业务约定书具有经济合同的性质，一经双方签字认可，即成为法律上生效的契约，具有法定约束力。（ √ ）
40．我国独立审计的总目标是通过执行审计工作，对被审单位会计报表的合法性、公允性发表审计意见。（√ ）
41．如果被审计单位在账簿中登记了未发生的经济业务，则违反了完整性认定。（× ） 42．权利和义务认定只与资产负债表的组成要素有关。（√ ）
43．就审计证据的可靠性而言，被审计单位的销货合同比购货合同更可靠。（× ）
44．审计工作通常不涉及鉴定文件记录的真伪，但应当考虑用作审计证据的信息的可靠性，并考虑与这些信息生成与维护相关的控制的有效性。（√ ） 45．当期档案是指那些记录内容经常变化，只供当期审计使用的审计档案。（ × ）
46．所谓重要性是会计报表错报或漏报的严重程度。它在特定环境下可能影响报表使用者的判断或决策。（√ ）
47．注册会计师应当考虑财务报表层次和各类交易、账户余额、列报认定层次的重要性。（√ ） 48．审计重要性和审计风险之间呈反向关系。（√ ）
49．合理保证与审计风险互为补数，即合理保证与审计风险之和等于100％。（√ ） 50．风险评估是指以了解被审计单位及其环境为内容，以识别和评估财务报表重大错报风险为目的，在设计和实施进一步审计程序之前实施的程序。（√ ）
51．信赖过度风险是指推断的控制有效性高于其实际有效性的风险。信赖过度风险与审计的效果有关。（ √ ） 52．误拒风险是指审计人员推断某一重大错报存在而实际上不存在的风险。误拒风险影响审计效果。（ × ）
53．除非有充分证据表明应收账款对财务报表不重要，或函证很可能无效，注册会计师应当对应收账款实施函证。( √ )
54．管理当局声明书是一种非独立来源的书面说明，不能将它视为十分可靠的审计证据。（√ ） 55．注册会计师审计报告的日期应当是会计师事务所签发审计报告的日期。（ × ）
56注册会计师明知应当出具保留意见或否定意见的审计报告时，不应以无法表示意见的审计报告代替。（√ ）
57．当存在可能对会计报表产生重大影响的不确定事项，且不影响已发表的审计意见时，注册会计师应当考虑在审计报告的意见段之后增加强调事项段对此予以强调。（ √ ）
58注册会计师只有在取得会计师事务所的授权后，才可以以个人名义承接业务。×注册会计师不能以个人名义承接业务，只能以所的名义
59注册会计师制定审计计划时应当谨慎，因为在执行中审计计划不能修改。（× ）、60审计计划要不断修改，因为计划是在未审之前制定的，和实际情况肯定不完全相符，所以要根据实际调整
61注册会计师有责任发现被审计财务报表中的所有的错误、舞弊和违法行为。（× )不是发现所有的，而是对报表有重大影响的。
62欺诈是以欺骗或坑害他人为目的的一种故意的错误行为，作案人具有不良动机是
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欺诈的重要特征，也是欺诈与普通过失以及重大过失的主要区别之一。√
63. 总体审计计划的内容不包括审计小组组成及人员分工。× 包括审计小组组成及人员分工。
二、单项选择题（每小题2分，共10小题，满分20分）
1、审计的基本职能是（ ）
? A．经济公证 B．经济鉴证 C．经济评价 D．经济监督 ? 2、审计监督最本质的特征是（ ）
? A．独立性 B．权威性 C．公正性 D．客观性 ? 3.拒绝表示意见与保留意见的区别在于被审计单位( )
? A.拒绝进行调整的金额的大小 B.不符合一贯性原则的严重程度 ? C.所负会计责任的严重程度 D.限制注册会计师审计范围的大小 ? 4、由报表到帐册再到凭证的审计方法是（ ）
? A．顺查法 B．逆差法 C．详查法 D．抽查法 ? 5、被调查人写出的书面证明材料属于（ ）
? A．实物证据 B．书面数据 C．言词证据 D．环境证据 ? 6、审计的三个基本要素中，第一关系人是（ ）
? A．审计主体 B．审计客体 C．被审计单位 D．审计委托人
? 7、从特定审计对象的总体中有选择地、有重点地抽取部分项目进行审计的抽样技术，属于
（ ）
? A．判断抽样 B．统计抽样 C．随机抽样 D．随意抽样
? 8、因审计范围受到局部限制，无法按准则的要求取得应有的审计证据，应出具的审计报告
类型为（ ）
? A．肯定意见 B．保留意见 C．否定意见 D．拒绝表示意见
? 9.审计人员对被审计单位重要的比率或趋势进行计算、比较、分析、调查异常变动及其原
因的取证方法为( )
? A.比较法 B.计算法 C.分析性复核法 D.检查
法
? 10、下列说法不正确的是（ ）
? A．注册会计师不得从事不能胜任的业务 ? B．注册会计师应不断接受后续教育
? C．注册会计师可以代行被审单位决策的职能 ? D．注册会计师要有职业谨慎态度
? 11、结账日为12月31日，检查日为次年2月18日。若检查日A材料帐存数量200，另外，
1月5日出库85，2月4日购买入库42，则结账日应存数量为（ ）。 ? A．243 B．157 C．242 D．285 ? 12、下列单位不宜采用顺查法进行审计的是（ ）
? A．规模小、业务少 B．内部控制健全 ? C．管理混乱 D．问题严重
? 13、因审计范围受到严重限制，无法对某些重要的事项取得应有的审计证据，应出具的
审计报告类型为（ ）
? A．肯定意见 B．保留意见 ? C．否定意见 D．拒绝表示意见 ? 14.审计人员对审计项目相关内部控制情况进行调查所获取的证据属于( ) ? A.内部证据 B.基本证据 ? C.书面证据 D.环境证据 ? 15、我国《审计法》实施于（ ）。
? A．1985 B．1993 C．1995 D．1983 ? 16、下列关于审计工作底稿说法不正确的是（ ） ? A．一事一稿
? B．应注明附有审计证据的张数
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客观题 审计题库
