[财经类试卷]注册会计师审计(审计沟通)模拟试卷5及答案与解析

注册会计师审计（审计沟通）模拟试卷5及答案与解析

0 注册会计师负责审计甲公司20×4年度财务报表。在与甲公司管理层和治理层沟通时，注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。

1 在与治理层沟通计划的审计范围和时间安排时，下列各项中A注册会计师通常认为不宜沟通的是( )。

（A）重要性的具体金额

（B）拟如何应对由于舞弊或错误导致的特别风险

（C）对于审计相关的内部控制采取的方案

（D）拟利用内部审计工作的程度

2 在与治理层沟通审计工作中遇到的重大事项时，下列各项中注册会计师通常认为无需沟通的是( )。

（A）管理层在提供审计所需要信息时出现严重拖延

（B）管理层对审计工作施加限制

（C）审计项目组修改审计时间预算

（D）注册会计师为获取充分、适当的审计证据需要付出的努力远远超过预期

3 在确定与管理层沟通的事项时，下列各项中，注册会计师通常认为不宜沟通的是( )。

（A）甲公司所在行业的环境发生重大变化

（B）可能影响重大错报风险的经营计划和战略

（C）管理层对造成内部控制缺陷的实际原因的了解

（D）管理层的胜任能力

4 在确定与治理层沟通的事项时，下列各项中注册会计师通常认为不宜沟通的是( )。

（A）甲公司对财务报表产生重大影响的战略决策

（B）甲公司管理层不愿延长对持续经营能力的评估期间

（C）注册会计师发现管理层的舞弊行为

（D）注册会计师实施的具体审计程序的性质

5 下列关于注册会计师与管理层沟通的事项中，恰当的是( )。

（A）注册会计师与治理层沟通特定事项前必须先与管理层讨论

（B）注册会计师应该就计划的审计范围和时间直接与治理层作详细的沟通

（C）注册会计师可以在与治理层沟通特定事项前先与内部审计人员讨论有关事项

（D）如果管理层与治理层就有些事项沟通后，注册会计师可以不再与治理层进行沟通

6 如果被审计单位是上市实体，注册会计师在就其独立性与被审计单位的治理层进行沟通时，下列通常不属于沟通的内容是( )。

（A）为消除对独立性的不利影响或将其降至可接受的水平，已经采取的相关防护措施

（B）根据职业判断，注册会计师认为会计师事务所、网络事务所与被审计单位之间存在的可能影响独立性的所有关系和其他事项

（C）无法获取预期的信息

（D）就审计项目组成员、会计师事务所其他相关人员以及会计师事务所和网络事务所按照相关职业道德要求保持独立性并作出声明

7 当治理层全部参与管理时，如已就准则要求沟通的事项与负有管理责任的人员沟通，且能确认该人员能够( )的前提下，注册会计师无需就这些事项再次与负有治理责任的相同人员沟通。

（A）向所有治理层人员充分传递沟通内容

（B）对与之沟通的所有事项承担管理责任

（C）在被审计单位拥有足够的权限和影响

（D）对被审计单位的目标和战略产生影响

8 如果由于被审计单位的治理结构没有被清楚地界定，导致注册会计师无法清楚地识别适当的沟通对象，被审计单位也没有指定适当的沟通对象，注册会计师应当( )。

（A）视为审计范围受到限制，发表保留意见的审计报告

（B）视为审计范围受到限制，发表否定意见的审计报告

（C）尽早与审计委托人商定沟通对象，并就商定的结果形成备忘录或其他形式的书面记录

（D）解除业务约定

9 A会计师事务所连续多年负责审计X公司财务报表。2014年12月，X公司董事会决议变更会计师事务所，改由B会计师事务所负责审计2014年财务报表。下列关于沟通的总体要求中，不恰当的是( )

（A）A、B会计师事务所均应当将沟通的情况记录于各自的审计工作底稿

（B）A、B会计师事务所应当采用书面方式进行并以确认函为依据

（C）B会计师事务所与A会计师事务所沟通的前提是得到X公司的同意

（D）B会计师事务所应当主动与A会计师事务所沟通

10 股东大会的职责是( )。

（A）选举董事和监事、进行重大决策以及审议批准公司财务预算、决算方案和利润分配(亏损弥补)方案等

（B）对公司财务以及公司董事、经理的行为进行监督

（C）制定战略、进行重大决策、聘任经理并对经营管理活动进行监督

（D）负责编制财务报表，并受到治理层的监督

11 注册会计师在与治理层沟通( )时，需要保持职业谨慎，避免损害审计的有效性。

（A）在审计中对重要性概念的运用

（B）治理层如何监督内部控制的有效性

（C）具体审计程序的性质和时间安排

（D）管理层的诚信及专业胜任能力

12 注册会计师在确定与管理层沟通的内容时应当注意，不宜就下列与管理层沟通的事项是( )。

（A）管理层的胜任能力和诚信

（B）财务报表审计相关事项

（C）审计准则规定的与治理层沟通的相关事项

（D）请财务人员代编工作底稿

13 A会计师事务所连续多年负责审计X公司财务报表。2014年12月，X公司董事会决议变更会计师事务所，改由B会计师事务所负责审计2014年财务报表。B会计师事务所接受审计委托后，查阅A会计师事务所的审计工作底稿的下列说法中，恰当的是( )。

（A）B会计师事务所根据审计工作需要自行决定是否查阅A会计师事务所审计工作底稿

（B）B会计师事务所必须查阅A会计师事务所的审计工作底稿

（C）B会计师事务所如需查阅A会计师事务所的工作底稿不需要再次征得X公司的同意

（D）B会计师事务所无法查阅2013年X公司财务报表审计工作底稿时，应终止业务

14 以下属于治理层的是( )。

（A）董事会

（B）总经理

（C）副经理

（D）财务总监

15 注册会计师可能适合与治理层讨论的计划方面的其他事项包括( )。

（A）注册会计师打算如何应对特别风险

（B）注册会计师拟利用内部审计的程度

（C）注册会计师对内部控制采取的方案

（D）在审计过程中对重要性概念的运用

15 A注册会计师负责审计甲公司2014年度财务报表。在考虑与治理层沟通时，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。

16 在确定与甲公司治理结构中的哪些适当人员沟通时，下列做法中正确的有( )。