国际内审师考试内部审计在治理、风险和控制中的作用真题

58.在对某个高风险领域的特定审计项目制定计划时，首席审计执行官认为现有人员不具备完成该业务的必备技能，那么最符合审计计划标准的做法应该是 A、由于不具备必备技能，因此不实施该审计

B、将该审计作为一次锻炼机会，让内部审计师们在审计实施过程中学习 C、考虑运用外部资源来补充所需知识、技能、方法并完成该项业务 D、实施该审计，但鉴于技能的缺乏而限定审计范围

59.根据以下信息回答问题：某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的零件。内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件，不需用的零件从未送过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户，而未送货零件的价款支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分。 以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？ A、将本季度的维修费用与以前时期的相比较

B、对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估 C、分析记得维修费用的替换零件，检查替换项目数量的合理性

D、对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据 60.以下哪项对初步调查的描述最适当的？ A、用来了解管理层目标的标准化问卷

B、用来检查关键雇员态度、技能和知识的统计抽样

C、为了确认风险以及确定控制风险的措施而对会计控制系统进行的穿行测试 D、为了确定重点审计领域而用来熟悉组织的活动和风险的过程

61.在开展与现金控制有关的业务时，内部审计师观察到每日现金收入没有全部存入银行。对现金收入明细表的抽样比较揭示出：每日的现金收入明细表与现金日记账分录数相等，但与每日的银行存款数不符，从长期来看，现金收入明细账总额与银行存款总额相符。支持内部审计师的观察的信息是： A、充分的，但不可靠或不相关 B、充分的，可靠和相关 C、不充分，可靠或相关 D、相关的，但不充分或不可靠

62.为了控制审计项目和避免时间超出预算，修订时间预算的决定通常在以下何种做出？ A、在完成初步调查后立即 B、当证实时间存在严重不足时

C、当批派没有经验的审计人员参加审计业务时 D、在为了证实审计发现而进行扩大性测试后立即 63.以下哪项对初步调查的描述最适当？ A、用来了解管理层目标的标准化问卷

B、用来检查关键雇员态度、技能和知识的统计抽样

C、为了确认风险以及对风险的控制而对会计控制系统进行的穿行测试 D、为了确定重点审计领域而熟悉组织的活动和风险的过程

64.最可能保证仅按照批准的金额开工资支票的控制措施是 A、对工资单上的员工定期进行基数核对 B、要求未送达的支票退回出纳 C、要求员工主管批准员工的工作时间卡 D、定期现场观察工资支票的分发情况

65.以下哪一项是有关电子商务风险的最好描述？ A、发生对目标的达成有负面影响的某事件的不确定性

B、发生对管理层保护本组织的资产的能力有正面影响的某事件的不正确定性 C、发生对目标的达成有正面影响的某事件的不确定性

D、发生对本组织的资源的有效和高效利用有影响的某事件的不正确性

66.具有心理学科学历的一位新任审计职员建议设计一份问卷来调查公共汽车司机对于部门经营、加班、行驶小时数/里程数等的态度。以前内部审计师从未使用过类似的问卷，首席审计执行官是否应该同意设计并使用这种问卷？

A、不应该，审计工作应该仅限于客观数据，以确保审计的独立性不被损害 B、不应该，审计部门缺少设计这种问卷的知识 C、应该，该数据与理解事故和故障的原因相关

D、应该，问卷是一种比观察和会谈更加客观的收集证据的方式

67.交流技能对内部审计师十分重要。根据《标准》的规定，内部审计师应当卓有成效地将以下信息转达给被审计单位，但不包括 A、为某特定可审计实体设计的审计具体目标 B、基于某可审计实体的初步调查之上的审计评价 C、在选择审计调查领域时使用的风险评估 D、所作出的对某一特定可审计实体的建议

68.内部审计师因其具有审计范围经常包括本组织各个领域而居于独一无二的地位。这也决定每个内部审计师不可能在审计到的所有领域都具备充分的胜任能力。以下哪项属于《标准》对每位内部审计师胜任能力的要求？ A、适用于本公司经营的税法及法律 B、精通会计原则 C、理解管理原则

D、精通计算机系统和数据库

69.以下哪种情况下内部审计师可能缺乏客观性？

A、某内部审计师在一个与主要客户连接的新的电子数据交换程序运行之前对其进行审查 B、某前任采购助理在调入内部审计部四个月后对采购业务内部控制实施审查

C、某内部审计师建议在与一个服务组织订立的处理雇员工薪呵福利事项的合同中规定控制标准和业绩评价指标

D、工薪会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点

70.审计委员会具有许多服务功能，其中有些可能有益于内部审计，那么审计委员会给内部审计师带来的最大益处是

A、保护内部审计师的独立性免受管理层的不利影响 B、审查年度审计计划并监督审计结果

C、批准审计计划、日程表、人员配备以及必要时与内部审计师会面 D、审查抽取到的公司经营活动的内部控制程序副本并与公司领导进行讨论 71.《标准》规定，能实现内部审计机构独立性的途径是 A、人员配置和监督

B、持续的专业发展和应有的职业审慎 C、人际关系和沟通 D、组织状况和客观性

72.为保证针对审计发现所提出的改进措施得以实，可要求进行跟踪活动。内部审计机构开展跟踪活动的责任应当在以下哪项文件中加以规定？ A、内部审计机构书面章程 B、审计委员会使命声明书

C、每次审计任务下达之前的业务备忘录 D、在合适的审计报告中特别声明

73.相对于主机环境，以下哪项环境控制风险在个人电脑条件下更容易发生： A、使用盗版软件造成的侵犯版权 B、对数据的非法进入

C、由于不完善的数据保留政策，缺乏数据 D、以上答案都正确 74.根据以下信息回答问题：

某公司在通过局域网（LAN）相连的个人电脑上储存生产数据，通过电子数据交换（EDI）来利用这些数据实现自动采购。根据下个月的生产计划和能确定每一产品所需零部件的经授权的物料需求计划（MRP），向经授权的

供应商采购。由于生产所需零件缺货，生产线曾被迫停产。在确认零件不足的原因时，以下审计程序最有效的是

A、确认是否存在充分的访问控制来限制错误数据被输入生产数据库

B、使用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单，并对这些数据加以分析

C、从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较

D、对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追溯其在局域网（LAN）生产数据库中的输入情况

75.收货部门人已经订购但尚未收列的货物保持采购订单档案，该控制措施确保？ A、将货物及时发送给适当的部门 B、只接受那些得到授权的货物

C、在收货时付货物进行准确清点 D、货物在接收后不会丢失

76.内部控制是用来对什么提供合理的保证？

A、防止或发现雇员在履行其指定职责时的重大错误或违规，并且及时进行纠正 B、管理层的计划不因雇员的串通舞弊而失败

C、内部审计机构经济有效地完成对管理层业绩的指导和监督 D、合理评估管理层的计划、组织和指导过程

77.内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突？ A、为风险管理提供咨询 B、作为产品开发团队的领导 C、作为道德规范的倡导者 D、作为外部审计的联系者

78.首席审计执行官在制定审计计划时大多采用风险评估的方法，因为它提供了 A、一种系统化的评估程序并结合可能不利情形的专业判断 B、一份对组织有潜在不利影响事项的清单 C、组织内可审计活动的清单

D、某事件或行动对组织造成不利影响的可能性

79.首席审计执行官确保内部审计部门拥有适当而充分的资源的最重要原因是： A、确保内部审计职能的充分性，以避免向外部采购服务 B、表明具有足够的能力以满足审计工作计划的要求 C、与审计委员会和管理层建立信任 D、满足有效的连续计划的需要

80.某注册内部审计师（CIA）以非内部审计师的身份担任采购部门经理，他与供应商签订了一份价格、质量和性能最佳的巨额采购合同。在签订合同后不久，该供应商向这一CIA赠送了一份贵重礼物。以下哪项对接受这份礼物的陈述正确？ A、如果不是惯例，应禁止接受礼物

B、接受礼物将违反IIA《道德规范》，对CIA而言是被禁止的

C、由于该CIA并未担任该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该组织行为规范的约束

D、由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反IIA《道德规范》，也不违反组织的行为规范

81.由于审计资源有限，需要对两个项目进行风险评估。关于这两个项目的风险评估，以下表述正确的是：

Ⅰ、审计委员会要求进行的被审计事项，其风险总高于高级管理层要求进行的被审计事项。 Ⅱ、预算金额高的被审计事项的风险总是高于预算金额低的被审计事项。 Ⅲ、风险高低应根据对组织的潜在价值的估算或不利因素的暴露来衡量。 A、只有Ⅰ

B、只有Ⅱ C、只有Ⅲ D、Ⅰ和Ⅲ。

82.以下列出的员工抵制主要变革的各种理由中，最不可能的是？ A、失业的威胁 B、必须参加培训班 C、现存工作小组的分裂

D、新的工序没有事先讨论而由上层管理人员强加给员工 83.以下哪项不是首席审计执行官的职责？

A、将内部审计部门的计划和资源需求报告高级管理层和审计委员会，以便他们审查和批准 B、与其他内部或外部的审计和咨询服务提供者进行协调，确保适当的覆盖面，最大限度地减少重复工作

C、监督组织风险管理系统的建立，管理和评价

D、对管理层是否针对报告的重大风险采取了适当的行动进行跟踪检查

84.在对合同进行检查时，首席审计执行官怀疑供应商在合同招标过程中获得不正当利益。在获知首席执行官是供应商所在公司董事会的成员之后，首席审计执行官应采取何种行动？ A、向高级管理层，不包括该首席执行官，提交一份报告草案 B、与组织的外部审计师联系以寻求协助

C、收集证明材料，向审计委员会的主席报告该审计发现 D、立即通知董事会

85.最近有两为内部审计师离开了审计部门，由于预算限制无法立即找到替代者。在审计资源缺少的情况下，为了有效地完成未来的审计业务，以下哪项选择最不合理？ A、使用自我平谷调查问卷来达到审计目标

B、在审计计划，审计抽样和文件编制方面使用信息技术 C、将咨询业务从审计工作日程安排表中删除 D、从不被审计的经营部门中抽调人手补充空缺 86.什么是剩余风险？ A、风险的影响 B、控制下的风险 C、未被管理的风险 D、环境中的潜在风险。

87.某首席审计执行官计划进行某些改变，审计人员对这些改变可能存在否定认识。降低抵触的最好的方式是

A、在向审计人员提出新方法之前，将新方法完全制定出来

B、要求首席执行官批准这些改变，并邀请首席执行官出席部门员工会议，在该会议上提出这些改变