B、对机构有不利影响的事件或活动的可能性
C、管理当局有意或无意地作出增加机构潜在负债的决策的可能性 D、财务报表和/或内部报告包含重大错误的可能性
31.某国司法审计局受委托，对具有成本加成基础国防合同的公司开展合规性审计。这些合同均条文清晰，其中界定了可接受成本，包括研究开发成本和适当的营业费用。过去几年，政府已开始将其一些活动进行广泛的对外承包。这些外包活动包括经营自助餐，提供守卫服务，管理计算机运行和系统开发，提供建设项目工程被要求扩展他们的审计，包括这类合同均按照国防工业多年来使用的方式签署。法定审计师对这部分合同进行合规性审计。在对这类外部活动的初步调查中发现，许多地方外包经理明显超越其授权范围与职权范围。例如，对计算机运行进行管理的合同商已开发一高度复杂安全程序，该程序是此行业内最先进的信息安全技术 审计师检查合同时发现仅有关于提供计算机安全方面适当水平的条文。审计师怀疑政府机构由此发生的研究成本被外包商用以发展其自身竞争优势，从而向其他组织提供服务。管理当局要求审计师对监督控制提出建议。这些控制是管理当局能够建立以便为了及时了解信息系统合同。下列监督控制最无效的是： A、要求每月的内部报告汇总以票据形式发生的营业费用
B、需求外包商提供月报，说明本月发生的全部成本及提供的相关服务
C、使用内部审计师调查成本的适当性，并将其列为对外包商开展的年度审计的部分内容 D、年内随机调查抽取的费用账户样本，以决定是否所有的支出均属政府机构理应承担的部分
32.在考虑是否将现有的内部审计资源从正在进行的合规性审计转向管理当局要求的对某分部的审计时，以下哪一种情况最不重要？
A、该分公司一年前由外部审计师进行过一次财务审计 B、与合规性审计相关的舞弊的可能性 C、过去一年中该公司费用的增长
D、与合规性审计相关的潜在的重大违规罚款的可能性
33.某公司招聘新员工的程序之一是人事部门职员打电话向应聘者的前任雇主询问其任职情况并作记录。为了检查该程序是否被一贯地执行，最有效的方法是从最近雇佣的员工中抽取样本，并：
A、检查人事部门打电话的电脑记录以确定是否给每个前任雇主打过电话 B、与每个前任雇主联系，证明应聘者以前的任职情况 C、与每个前任雇主联系，确认他们受到过询问 D、证实人事部门职员已经作了记录
34.在审计的计划阶段，内部审计师应设计审计目标和程序，以处理与公司活动有关的风险。对风险的定义是：
A、财务往来帐目的结余及相关的论断包含的、对财务报表具有重大意义的错误的可能性 B、某事件或行为可能对被审计活动产生负面影响的可能性
C、、未能遵守公司制定的有关政策、计划和程序，或未能遵守相关活动的法规 D、未能实现既定的经营目标或项目目标
35.某审计师对公司的16家最大客户和其他随机选取的客户进行正面查证。16家最大的客户中有13家答复它们不会查证实收帐款。如果对上述13家客户进行跟踪，不需要采取以下哪项程序？
A、将随后从客户收取的现金追踪至期初结余，注意收据是否适用期初结余项目 B、向客户发送第二份要求，指出答复正面查证的必要性
C、检查年末发送的贷项通知单，确定他们是针对年末之前退回的商品和服务，还是针对年末的结余
D、将所有余留的期初项目追踪至相关的辅助文件，尤其是货运单据
36.退出会议主要用以保证内部审计师所使用的信息的准确性，其次要目的是： A、对提出的管理建议及时采取行动 B、改善和被审计单位的关系
C、在最终报告的适当分发上达成一致意见 D、向高级管理人员简要报告审计结果
37.管理当局坚持认为审计人员用于评价经营业绩的标准不合适，而其所定的标准很不明确，审计人员不得不加以解释。这时，审计人员如何实现他们应有的职业关注？ A、向管理当局保证他们的解释是按业内惯例实行的 B、向管理当局保证他们的解释是有依有据的 C、将管理当局的意见写在审计报告中 D、与管理当局达成一致的意见
38.内部审计师因其审计范围经常包括本组织各大领域而居于独一无二的地位。这也决定了每个审计师都不可能在可能审计到的所有领域具备充分的胜任能力。下列陈述中哪项属于准则对每位内部审计师胜任能力的要求？ A、了解税务及与本公司经营有关的法律 B、熟悉会计原则 C、理解管理原则
D、精通计算机系统和数据库
39.某公司的劳动力分配报告要求每月进行更正，因为劳动工时被分配到了无用工作上，这样看来可能缺少的数据处理输入控制措施是： A、完整性测试 B、有效性测试 C、极限测试 D、控制总数
40.如果环境审计由内部审计机构来开展，首先应采取哪项行动？ A、对各系统进行风险评估 B、检查公司政策与程序 C、对审计人员进行技术培训 D、检查环境管理系统
41.控制被描述为包含6个要素的封闭系统。以下哪项是6项控制要素之一： A、制定业绩标准
B、适当地可得到的数据文件 C、内部审计活动章程的批准 D、独立的内部审计活动的建立
42.确定成本节约最可能是以下哪种审计的目标之一 A、程序审计 B、财务审计 C、合规性审计 D、经营审计
43.用于评价采购职能的综合性确认业务的工作方案应该包括： A、以获取的风险为依据，对相应的程序进行优先排列
B、对所检查的经营业务的审计目标的表述应得到业务客户的同意 C、用于实现审计目标的程序
D、注重于影响财务报表的作为控制对立面的风险
44.有一些高级管理人员提出疑问，内部审计部门是否应该向最近设立的，作为公司总体质量管理过程一部分的质量审计职能部门报告工作。内部审计主管审阅了质量审计经理提出 的质量标准和计划，他对高级处理人员的答复应该是： A、改变公司内部审计的运用标准以便遵循质量审计标准
B、改变新的内部审计职员的资格要求，使之包括具有质量审计经验 C、撤销了内部审计职能后，对部门成本的节约额进行估计
D、确认与质量审计职能相关的活动，保证审计日程表与总体审计责任的协调
45.在对某银行的审计中，内部审计师发现一贷款官员批准了向某企业集团所属的各独立机构发放的贷款，这违反了常规政策。内部审计师认为这一行为可能是有意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人有密切关系，该审计师应当： A、将利益冲突和违规行为告知管理当局，并建议作进一步调查 B、将违规行为报告给法规部门，因为这构成了银行控制制度的重大缺陷 C、如果该贷款官员同意采取改正措施，则可以不报告该违规行为
D、扩大审计范围，确定贷款官员是否有舞弊行为，并将进一步调查结果向管理当局控告 46.系统开发过程的哪一阶段负责准备用户接收测试规划： A、可行性研究 B、需求确认 C、实施规划 D、实施后复核
47.以下哪项违反了IIA《道德规范》？
A、詹妮斯接受了一项对电子制造分部进行审计的业务，她最近刚刚加入内部审计部，但她曾是对该分级部进行外部审计的高审计师。而且在过去的两年审计过许多电子公司
B、乔治被指派从现在起对某仓储部门进行六个月的审计。他没有这一领域的专门知识。但仍接受了这一任务。他报名参加了有关仓储业的职业后续教育课程，这一课程将会在他的任务开始前结束
C、简很满意她作为一名内部审计师的职业。并逐渐把它看作是一项简单而有规律的工作。她在过去的三年中一直没有参加职业后续教育或其他提高她自身素质的活动。但她觉得她的工作质量没有下降
D、约翰发现当年存在内部财务舞弊行为，帐簿已经被调整从而掩饰与该舞弊相关的损失。当外部审计师审查详细记述该事件的工作底稿时，他与外部审计师讨论了该舞弊行为 48.在审计中，注册内部审计师了解到组织中有些员工为组织的利益而参与了商业间谍活动。根据《道德规范》，该审计师应该 A、向组织中的适当人员报告这些事实
B、由于这种情况对组织并无不利影响，因此不要求采取什么行动 C、在审计工作底稿中注明这种情况，但不进行报告，因为它对组织有利 D、将这种情况报告给适当的政府法规组织
49.以下哪项最恰当地描述了内部审计师审查内部控制系统充分性的目的？ A、帮助确定为实现审计目标而实施的必要测试的性质、时间和范围 B、保证内部控制系统的重大弱点得到控制
C、确定内部控制系统能否对经济有效地实现组织目标提供合理保证 D、确定内部控制系统能否保证会计记录的正确和财务报表的公允表述
50.某内部审计师受命执行有关组织财务部局域网（LAN）安全性的审计任务。投资决策，包括套利政策及金融衍生工具等，利用了运行在局域网上的数据及财务模型。LAN也用于从中心计算机取得数据来辅助决策。在确定审计范围时，以下哪一项应被排除在安全性审计范围之外？
A、对接触LAN各部分的物理安全的调查
B、LAN应用在字段或记录级别标识数据并在该级别实施用户访问的能力 C、询问使用者，以确定他们对系统的安全级别和簿弱环节的评价 D、公司内部其他同样使用敏感数据的LAN的安全级别
51.内部审计师对公司信用卡的使用情况进行审计时主要关注的应是： I、 职责分工不充分 II、 采购职能被削弱 III、信用卡可能被用于私利
Ⅳ、 银行要求公司进行大额付款而不是多笔小额付款 A、只有I和III B、只有II和Ⅳ C、只有III
D、I、II、III和Ⅳ。
52.确定成本节约最可能是以下哪种审计的目标之一？ A、项目审计
B、财务审计 C、合规性审计 D、经营审计
53.以下哪项是内部非财务基准的例子？ A、主要竞争对手的技术熟练工人：仁资率
B、公司效率最高的工厂的一种特定产品的平均每磅实际成本成为公司其他工厂的基准 C、公司在每家工：厂建立一个基准为5万美元的员 工培训项目 D、 公司效率最高的工厂按时交付客户汀货的比例成为其他工厂的基准
54.某内部审计师正在审查关于某大城市垃圾收集服务的单价合同。合同条件规定，付款的依据是每周倒空的垃圾箱数目。监于核对倒空的垃圾箱数目非常困难，该城市如何才能最有效地改善其对付款地控制？
A、根据承包商在收集垃圾期间覆盖的路程付款 B、派该市的一名雇员核对每天倒空的垃圾箱数目
C、要求承包商提供监督审查，并报告每天倒空的垃圾箱数目 D、在一次性付款的基础上授予合同
55.保险公司正收到各医院通过电脑媒体直接发来的住院保险索赔，但医院没有向保险公司移交保险单，要在这种环境下发现虚假要求，以下哪种控制程序最为有效？ A、应用综合测试程序，以对数据处理透明的方式测试处理过程的正确性
B、开发监测程序，根据科目类别特性辨别反常的索赔种类或索赔数目，供索赔处理部门调查
C、应用通用审计软件，选择索赔要求，供医院函证
D、针对从某家医院收到的所有索赔要求开发批量控制，并批处理这些索赔要求 56.能够仔细区分审计中的范围限制和其他限制对内部审计师来说很重要。根据《标准》的规定，以下哪项不属于范围限制？
A、被审计单位的分公司管理层表示该分公司正在对一个主要的计算机系统进行转换，而且计划实施的那部分电子数据处理系统（EDP）审计不得不推迟到下一年
B、审计委员会审查了当年的审计计划并且删除了首席审计执行官认为很有必要实施的审计项目
C、被审计单位表示自己的某些客户不能联系，因为组织正在与这些客户谈判一项长期合同，他们不希望客户受到干扰 D、以上三项都不正确
57.以下活动中山内部审计机构实施较为妥当的是 A、设汁控制系统 B、起草控制系统的程序 C、在实施之前审杏控制系统 D、安装控制系统
国际内审师考试内部审计在治理、风险和控制中的作用真题
