《中级财务会计实训》参考答案
日期 1 业务序号 1 收1 总分类科目 银行存款 应收账款 银行存款 明细分类科目 中国工商银行 青岛华丰玻璃销售公司 中国交通银行 利息收入 修理费 应交增值税（进项税额） 青岛正义冷暖设备有限公司 中国光大银行 中国光大银行 业务招待费 中国工商银行 包装物 应交增值税（进项税额） 崂山海旺塑料厂 备用金(李平） 中国光大银行 青岛东方贸易公司（租金收入） 青岛高科园振中加油站 中国光大银行 备用金(李平） 差旅费 备用金(李平） 设备（非生产用设备） 青岛正义冷暖设备有限公司 设备（非生产用设备） 青岛宏达有限公司 设备（非生产用设备） 设备（非生产用设备） 原料及主要材料（石灰石） 应交增值税（进项税额） 中国工商银行 罚款收入 财产保险费 借方金额 2,068,990.00 60.00 2,367.95 402.55 1,500,000.00 3,596.00 52,065.00 8,851.05 5,000.00 200,000.00 50,000.00 420.00 4,580.00 17,550.00 1,050.00 18,600.00 1,996,890.00 339,471.30 2,135.90 50,000.00 50.00 500.00 4,980.90 2,134.67 10,390.00 贷方金额 2,068,990.00 60.00 2,770.50 1,500,000.00 3,596.00 60,916.05 5,000.00 200,000.00 50,000.00 420.00 4,580.00 17,550.00 1,050.00 18,600.00 2,336,361.30 2,135.90 50,050.00 500.00 7,115.57 备注 2 收2 财务费用 管理费用 3 2 4 转1 应交税费 应付账款 银行存款 收3 短期借款 管理费用 5 付1 银行存款 材料采购 6 3 7 转2 应交税费 应付账款 其他应收款 付2 库存现金 银行存款 8 4 收4 其他应收款 应付账款 9 付3 银行存款 库存现金 收5 其他应收款 5 10 转3 其他应收款 在建工程 转4 应付账款 在建工程 11 转5 应付账款 固定资产 转6 6 在建工程 材料采购 12 付4 应交税费 银行存款 库存现金 13 收6 营业外收入 管理费用 14 7 15 收7 付5 银行存款 银行存款 其他业务收入 应交税费 付6 9 16 银行存款 付7 应收账款 中国交通银行 淄博新华玻璃销售公司 应交教育费附加 印花税 中国工商银行 中国交通银行 租金收入 应交城市维护建设税 管理费用 银行存款 应收账款 17 转7 12 18 付8 应交税费 主营业务收入 应交税费 银行存款 应收账款 19 转8 应交税费 主营业务收入 交易性金融资产 20 14 银行存款 收8 应收票据 21 转10 应收票据 持有至到期投资 22 付9 银行存款 应交税费 23 付10 银行存款 银行存款 24 收9 应收账款 财务费用 转9 投资收益 其他货币资金 中国工商银行 淄博新华玻璃销售公司 应交增值税（销项税额） 产品销售收入（葡萄酒瓶） 应交个人所得税 中国交通银行 青岛华丰玻璃销售公司 应交增值税（销项税额） 产品销售收入（葡萄酒瓶） 海虹控股（成本） 交易费用 存出投资款 中国工商银行 北方设备公司 贴现利息 北方设备公司 青岛海洋股份公司（成本） 中国工商银行 未交增值税 中国工商银行 中国工商银行 青岛华丰玻璃销售公司 淄博新华玻璃销售公司 4,972,500.00 20,000.00 497,250.00 10,390.00 722,500.00 4,250,000.00 20,000.00 红字金 72,250.00 额或相 425,000.00 反分录 5,004,000.00 4,000.00 3,135,130.00 64,870.00 500,000.00 2,510,730.68 6,795,034.00 97,200.00 4,000,000.00 500,850.00 765,144.50 204,269.65 340,000.00 30,000.00 137,982.84 291,084.00 48,617.28 298.72 300,000.00 107,775.72 333,326.34 5,008,000.00 3,135,130.00 64,870.00 500,000.00 2,510,730.68 1,812,144.00 4,982,890.00 97,200.00 5,265,994.50 204,269.65 340,000.00 30,000.00 137,982.84 339,701.28 298.72 300,000.00 441,102.06 15 25 收10 银行存款 其他应付款 材料采购 中国工商银行 个人（陈秋芳） 原料及主要材料（纯碱） 辅助材料（硼沙） 26 付11 应交税费 银行存款 银行存款 27 收11 应收账款 其他货币资金 28 付12 银行存款 16 银行存款 29 付13 库存现金 中国工商银行 原料及主要材料（工业沙） 中国光大银行 原料及主要材料（纯碱） 应交增值税（进项税额） 银行汇票 中国工商银行 银行汇票 中国工商银行 社会保险费 （基本医疗保险）等 应付职工薪酬 19 33 付16 银行存款 设定提存计划 中国工商银行 中国工商银行 应交增值税（进项税额） 中国工商银行 中国光大银行 韩国GNG公司 银行汇票 30 付14 材料采购 银行存款 材料采购 转11 应交税费 17 31 收12 其他货币资金 库存现金 18 32 付15 银行存款 其他货币资金 银行存款 银行存款 34 收13 长期股权投资 销售费用 20 35 付17 应交税费 银行存款 财务费用 36 转12 应付利息 无形资产 37 付18 银行存款 销售费用 38 付19 应交税费 银行存款 银行存款 收14 固定资产清理 固定资产清理 21 转13 累计折旧 固定资产 39 转14 应交税费 固定资产清理 中国光大银行 （一轻公司）损益调整 运输费 应交增值税（进项税额） 中国交通银行 利息费用 中国光大银行 专利权 中国工商银行 广告费 应交增值税（进项税额） 中国交通银行 中国交通银行 房屋 房屋 房屋 房屋 应交营业税 应交城市维护建设税 应交教育费附加 60,000.00 6,404.00 704.44 860,000.00 28,000.00 15,000.00 900.00 1,800,000.00 1,500,000.00 500,000.00 99,000.00 201,000.00 7,458,750.00 1,500.00 17,500.00 1,500.00 51,750.00 8,797.50 1,250,000.00 212,500.00 886,000.00 5,850,000.00 2,000,000.00 121,660.50 6,292,600.00 60,000.00 7,108.44 860,000.00 28,000.00 15,900.00 1,800,000.00 2,000,000.00 90,000.00 6,300.00 2,700.00 201,000.00 1,083,750.00 6,375,000.00 19,000.00 1,500.00 60,547.50 1,462,500.00 886,000.00 850,000.00 5,000,000.00 2,000,000.00 121,660.50 固定资产清理 转15 营业外收入 应收票据 22 40 转16 应交税费 主营业务收入 待处理财产损溢 转17 累计折旧 41 24 转18 待处理财产损溢 应付账款 42 付20 应交税费 银行存款 应付账款 43 付21 应交税费 银行存款 应付职工薪酬 25 44 付22 银行存款 银行存款 45 收15 应交税费 主营业务收入 长期借款 26 46 付23 银行存款 应付利息 27 47 付24 银行存款 48 转19 原材料 固定资产 营业外支出 房屋 处置非流动资产净收益 青岛华丰玻璃销售公司 应交增值税（销项税额） 产品销售收入（葡萄酒瓶） 待处理非流动资产盘亏 设备 非流动资产盘亏损失 待处理非流动资产盘亏 青岛自来水公司（水费） 应交增值税（进项税额） 中国工商银行 青岛电业公司（电费） 应交增值税（进项税额） 中国工商银行 工资 中国工商银行 中国工商银行 应交增值税（销项税额） 产品销售收入（白酒瓶） 中国光大银行 中国光大银行 中国光大银行 中国光大银行 原料及主要材料 31 转22 应付职工薪酬 应付职工薪酬 50 应付职工薪酬 转21 制造费用 管理费用 生产成本 材料成本差异 周转材料 49 转20 原材料 材料成本差异 制造费用 管理费用 生产成本 材料成本差异 材料采购 周转材料 材料成本差异 辅助材料 辅助材料 包装物 包装物 原料及主要材料 辅助材料 周转材料 原料及主要材料 基本生产成本（白酒瓶） 基本生产成本（葡萄酒瓶） 辅助生产成本（动力车间） 制瓶车间（机物料消耗） 物料消耗 原料及主要材料 包装物 原料及主要材料 燃料 辅助材料 包装物 低值易耗品 燃料 辅助材料 低值易耗品 基本生产成本（白酒瓶） 基本生产成本（葡萄酒瓶） 辅助生产成本 制瓶车间（薪酬费用） 薪酬费用 工资 社会保险费 （基本医疗保险）等 设定提存计划 住房公积金 职工福利费 工会经费 职工教育经费 工资 社会保险费 （基本医疗保险） 住房公积金 生产成本 制造费用 51 转23 管理费用 应付账款 青岛电业局（电费） 生产成本 制造费用 52 转24 管理费用 累计折旧 折旧费 辅助生产成本 制瓶车间（折旧费） 辅助生产成本 制瓶车间（水电费） 水电费 青岛自来水公司（水费） 486,000.00 14,850.00 4,005.00 48,060.00 2,737,991.10 4,001,298.70 152,440.00 2,063,500.00 20,600.00 153,751.80 28,200.00 425,380.00 638,070.00 29,195.00 45,960.00 181,730.00 114,000.00 163,500.00 920,250.00 218,000.00 55,920.00 1,188,909.10 54,200.00 6,287,974.00 500,850.00 52,065.00 4,626.00 5,125,060.00 1,310,000.00 601,160.00 940,000.00 1,125,000.00 39,300.00 6,011.60 11,250.00 1,000,000.00 65,835.00 146,300.00 53,200.00 20,000.00 20,000.00 15,000.00 66,000.00 48,000.00 51,750.00 1,250,000.00 1,299,029.10 管理费用 制造费用 53 转25 累计摊销 无形资产摊销 制瓶车间（长期待摊费用摊销） 专利权 土地使用权 319,000.00 90,909.10 112,320.00 168,434.22 80,447.45 39,853.33 1,755,992.00 2,633,983.65 5,040,000.00 7,240,000.00 5,040,000.00 4,337,000.00 8,862,000.00 4,337,000.00 8,974.85 54,000.00 1,198,611.38 119,888.64 900,000.00 1,000.00 720,000.00 15,200,000.00 1,617,000.00 500.00 203,135.90 15,205,605.07 8,974.85 255,000.00 64,000.00 90,909.10 401,055.00 4,389,975.65 长期待摊费用 生产成本 租入固定资产改良支出 基本生产成本（白酒瓶） 基本生产成本（葡萄酒瓶） 54 转26 制造费用 管理费用 生产成本 生产成本 55 转27 制造费用 库存商品 制瓶车间（动力费用） 动力费用 辅助生产成本 基本生产成本（白酒瓶） 基本生产成本（葡萄酒瓶） 制瓶车间 产成品（白酒瓶） 产成品（葡萄酒瓶) 56 转28 基本生产成本（白酒瓶） 生产成本 基本生产成本（葡萄酒瓶） 产品销售成本（白酒瓶） 主营业务成本 产品销售成本（葡萄酒瓶） 57 转29 产成品（白酒瓶） 库存商品 产成品（葡萄酒瓶) 坏账准备 转30 资产减值损失 58 公允价值变动损益 转31 交易性金融资产 应交税费 转32 应交税费 营业税金及附加 59 应交城建税 转33 应交税费 应交教育费附加 应交营业税 持有至到期投资 60 转34 应收利息 投资收益 长期股权投资 61 转35 投资收益 主营业务收入 投资收益 转36 其他业务收入 营业外收入 本年利润 62 本年利润 资产减值损失 主营业务成本 转37 营业税金及附加 销售费用 管理费用 119,888.64 21,404.00 893,977.28 股权投资收益 720,000.00 17,020,635.90 13,199,000.00 长虹债券（应计利息） 青岛市海洋股份公司 利息收益 一轻公司（损益调整） 35,959.09 25.00 901,000.00 83,904.55 未交增值税 1,198,611.38 海虹控股(公允价值变动) 应交增值税（转出应交增值税） 54,000.00 交易性金融资产 计提的坏账准备 8,974.85 应收账款 8,862,000.00 7,240,000.00 营业外支出 财务费用 公允价值变动损益 所得税费用 递延所得税资产 转38 应交税费 递延所得税负债 本年利润 转39 所得税费用 本年利润 转40 利润分配 利润分配 应交所得税 未分配利润 提取法定盈余公积 提取任意盈余公金 2,363,308.14 292,980.85 11,256.29 1,500.00 924,810.00 54,000.00 79,237.14 225,000.00 292,980.85 2,363,308.14 236,330.81 118,165.41 236,330.81 118,165.41 292,980.85 236,330.81 118,165.41 354,496.22 转41 法定盈余公积 盈余公积 63 利润分配 转42 利润分配 提取任意盈余公金 任意盈余公金 未分配利润 提取法定盈余公积
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