财务管理名最新词释点

投资）；c.购买力风险（普通股票被认为比公司债券和其他有固定收入的证券能更好地避免购买力风险）。②非系统性风险（可分散风险）：a.违约风险（一般而言，政府发行的证券违约风险小，普通股没有违约风险，不存在到期之说）；b.流动性风险（购买国库券，几乎可以立即出售，流动性风险小）；c.破产风险。

58、证券投资的程序：①选择投资对象；②开户与委托；③交割与清算；④过户。

59、债券投资的优点：①本金安全性高；②收入稳定性强；③市场流动性好。缺点：①购买力风险较大；②没有经营管理权。

60、企业进行股票投资的目的主要有两种：①获利；②控股。

61、股票收益主要取决于股份公司的经营业绩和股票市场的价格变化及公司的股利政策，但与投资者的经验与技巧也有一定关系。

62、股票投资的优点：①能够获得较高的投资收益；②能适当降低购买力风险；③拥有一定的经营控制权。缺点：①求偿权居后；②股票价格不稳定；③股利收入不稳定。

63、投资基金的种类：①按组织形态的不同，分为：契约型基金、公

司型基金；

②按变现方式的不同，分为：封闭式基金和开放式基金；

③按投资标的不同，分为：股票基金、债券基金、货币基金、期货基金、期权基金、认股权证基金、专门基金等。

64、基金总资产的价值并不是指资产总额的账面价值，则是指资产总额的市场价值。

65、基金投资的优点：①投资基金具有专家理财优势；②投资基金具有资金规模优势。缺点：①无法获得很高的投资收益；②在大盘整体大幅度下跌的情况下，进行基金投资也可能会损失较多，投资人承担较大风险。

66、流动资产的特点：①投资回收期短；②流动性强；③具有并存性；④具有波动性。流动负债的特点：①速度快；②弹性大；③成本低；④风险大。

67、一般来说，企业为满足交易动机所持有的现金余额主要取决于企业销售水平。企业销售扩大，销售额增加，所需现金余额也随之增加。

68、企业为应付紧急情况所持有的现金余额主要取决于三个方面：①企业愿意承担风险的程度；②企业临时举债能力的强弱；③企业对现

金流量预测的可靠程度。

69、最佳现金持有量：①成本分析模式：持有现金而产生的机会成本与短缺成本之和最小时的现金持有量；②存货模式：能够使现金管理的机会成本与固定性转换成本之和保持最低的现金持有量。

70、运用存货模式确定最佳现金持有量时的假设前提：①企业所需要的现金可以通过证券变现取得，且证券变现的不确定性很小；②企业预算期内现金需要总量可以预测；③现金的支出过程比较稳定、波动较小，而且每当现金余额降至零时，均通过部分证券变现得以补足；④证券的利率或报酬率以及每次固定性交易费用可以获悉。

71、在实际工作中，可以通过邮政信箱法、银行业务集中法等缩短票据邮寄时间和票据停留时间。是否采用邮政信箱法，需视提前回笼现金产生的收益与增加的成本的大小而定。

72、延期支付账款的方法一般有：①合理利用“浮游量”；②推迟支付应付款；③采用汇票付款；④改进工资支付方式。

73、应收账款的功能：①促进销售；②减少存货。

74、信用政策：即应收账款的管理政策，是指企业为对应收账款投资

进行规划与控制而确立的基本原则与行为规范，包括信用标准、信用条件和收账政策三部分内容。

75、信用标准是客户获得企业商业信用所应具备的最低条件，通常以预期的坏账损失率表示。企业在制定或选择信用标准时，应考虑三个基本因素：①同行业竞争对手的情况；②企业承担违约风险的能力；③客户的资信程度（信用品质、偿付能力、资本、抵押品、经济状况，简称“5C”系统）

76、在企业向客户提供商业信用时，必须考虑三个问题：①客户是否会拖欠或拒付账款，程度如何；②怎样最大限度地防止客户拖欠账款；③一旦账款遭到拖欠甚至拒付，企业应采取怎样的对策。①、②主要靠信用调查和严格信用审批制度，③必须通过制定完善的收账方针，采取有效的收账措施予以解决。

77、一般而言，企业加强收账管理，及早收回货款，可以减少坏账损失，减少应收账款上的资金占用，但会增加收账费用。一般来说，理想的信用政策就是企业采取或松或紧的信用政策时所带来的收益最大的政策。

78、存货的功能：①防止停工待料；②适应市场变化；③降低进货成本；④维持均衡生产。

79、经济进货批量基本模式的假设前提：①企业一定时期的进货总量可以较为准确地予以预测；②存货的耗用或者销售比较均衡；③存货的价格稳定，且不存在数量折扣，进货日期完全由企业自行决定，并且每当存货量降为零时，下一批存货均能马上一次到位；④仓储条件及所需现金不受限制；⑤不允许出现缺货情形；⑥所需存货市场供应充足，不会因买不到所需存货而影响其他方面。

80、存货ABC分类管理的分类标准主要有两个：①金额标准；②品种数量标准。其中，金额标准是最基本的，品种数量标准仅作为参考。

81、利润分配的原则：①依法分配原则；②兼顾各方面利益原则；③分配与积累并重原则；④投资与收益对等原则。（企业分配收益应当体现“谁投资谁受益”、受益大小与投资比例相适应，即投资与受益对等原则，这是正确处理投资者利益关系的关键。）

82、确定利润分配政策时应考虑的因素：①法律因素：a.资本保全约束、b.资本积累约束、c.偿债能力约束、d.超额累积利润约束。②股东因素：a.控制权考虑、b.避税考虑、c.稳定收入考虑、d.规避风险考虑。③公司因素：a.公司举债能力、b.未来投资机会、c.盈余稳定状况、d.资产流动状况、e.筹资成本、f.其他因素。④其他因素：a.债务合同限制、b.通货膨胀。