行管理（2分）。
（三）：以下节选自淮安市烟草专卖局内管科的年度工作总结：
……我们一是根据信息系统对营销部门的销售数据进行实时监控,确定可疑订单。二是不定期的对电话订货员的访销电话录音进行抽查监听和历史痕迹监听。三是直接致电卷烟零售户或到其经营场所核实情况，查明真相…… 请根据以上信息，回答以下问题：
1、 淮安市烟草专卖局内管科运用了哪几种方法来对销售环节进行实地监管？（4分）
2、 淮安市烟草专卖局内管科对订单的分析中，哪些情形可以确定为可疑订单？（10分）
3、 淮安市烟草专卖局内管科在日常监管中如果发现了问题，应如何处理？（6分） 答：
1、分析核实订单（1分）；监听访销电话（1分）；电话回访（1分）；实地核查（1分）。
2、一是零售户单次订货总量或单品牌单次订货数量明显异常的（2分）； 二是零售户在一个访销周期内订货次数超过营销部门规定的订货频率的（2分）；
三是超过营销部门核定单品牌或总量限量规定的（2分）；
四是零售户所订的卷烟结构、数量和经营户所处的地理位置及经营规模、经营业态等明显不符的（2分）；
五是同类别零售户订单大致相同，但某一品牌订单数量差异特别突出的（2分）。 3、对日常监管中发现的轻微违规问题，内部专卖管理监督部门应当向被监管单位或部门指出存在的问题，提出整改意见，并监督整改落实情况（2分）； 对企业内部一般违法违规行为，由有管辖权的烟草专卖行政主管部门处理（2分）；
对重大违法违规案件或问题，应当及时上报并移交有处理权限和管辖权限的单位和部门进行处理（2分）。 （四）、某省局对A市烟草公司2008年的卷烟经营活动进行了重点检查，检查组通过分析A市烟草公司的月进销存报表，确定了三个销售存在异常的重点牌号，同时确定了对应的异常销售月份。
问题一：除了采取分析进销存报表，还可以采取哪些方法确定重点牌号和时间段？（4分）
问题二：在确定了重点牌号的情况下，应采取哪些办法核实问题？（6分） 答：1、看进销存报表，分析月进销存报表，重点是报表中各牌号卷烟的毛利率、销售和库存情况，如果毛利率过低（如省内卷烟低于10%或个别牌号比平均毛利率低5个百分点）或销售、库存异常（个别牌号卷烟当月销量、库存为整数，每月销量在货源充足情况下变化比较大的），作为重点牌号；找出重点牌号对应的异常销售月份作为重点时间段。敏感牌号（与当地市场需求不相称但销量较大的品牌，特别是毛利率高的省外名优卷烟）应予以关注。再从业务系统入手，查询
各牌号卷烟的销售情况，直接从微机中调出分公司抽查时间段内访销记录，按订单数量或金额进行排序（对软件支持排序功能的单位），选择数量、金额大的订单，比如单次订单数量排序的前50，或10%零售户的订货量在60%以上的品牌，补货量占总销量40%以上的品牌，以及相同时间数量整齐的订单，作为重点订单（重点品牌）；此外，对于销量较大的连锁店、大商场、专营店也要作为关注重点。
财务核对卷烟货款回笼，看是否与销售金额一致，同时看是否有大额现金入账，并记录大额现金入账的时间。
答：2、分析详细的访销记录。从电话呼叫或访销业务系统的微机记录入手，看重点牌号在重点时间段的销售记录，是否符合正常的订货规律，有没有拆单分摊的痕迹，如果有要查明原因并做好记录；核对重点时间段每天仓库出库数量，和业务系统中销售数量比较，看是否一致（考虑有的采取当天电访，第二天出库配送的情况，可以顺延一天），不一致的说明原因；同时请财务提供相应时间的卷烟货款回笼金额，看是否和销售金额一致，不一致的说明原因并做好记录。 如果不能实现微机查询，直接分牌号核对重点时间的仓库出库日记账、仓库领货单、销售数量，并和财务上的货款回笼金额对比，看是否一致，有差异的说明原因。接下来检查重点时间内重点牌号的具体销售情况，将有疑点的选出，看具体涉及那些订单、哪些零售户。
抽查访销配送小票，听取访销录音或走访零售户，核实访销配送的真实性。检查上一步中确定的订单，看是否有零售户的签字，是否是在正常的访销配送周期内订货。实行电子结算的，看银行交款凭证是否和订货情况一致。必要时选择一定数量的零售户，进行走访核对是否真正入网销售。
（五）某省烟草专卖局在对A市烟草公司的重点检查中发现，A市烟草公司2009年3月份共销售“盖星河”卷烟260万支，这些卷烟集中倒卖到外地后，由配送中心按每户10条、20条分摊到零售户名下，并在访销配送记录、货款回收等方面编造了假手续。经过检查组分别同城区、城郊结合部、农村共20户零售户核对，其中有3户零售户的烟草专卖零售许可证已于2008年底到期，5户零售户因经营场所拆迁已于2008年5月份办理了注销手续，另外12户零售户也都没有收到“盖星河”卷烟。
问题一：对上述重点检查中发现的问题该如何定性？（4分） 问题二：对上述发现的问题应当如何处理？（6分）
答：1、虚拟客户销售卷烟。虚拟客户是指零售户不存在，但仍在对其销售卷烟的情况。3户零售户的烟草专卖零售许可证已于2008年底到期，5户零售户因经营场所拆迁已于2008年5月份办理了注销手续。
答：2、①内部专卖管理监督部门对一般违法违规问题进行处理的方式主要有：责令整改是内部专卖管理监督部门对查出问题进行处理的一种常见方式。责令整改的处理方式用于一些较为轻微的违法违规行为。责令整改的目的是敦促被检查和监管的单位认清存在的问题，积极整改，杜绝再犯。责令整改通常采用责令整改通知书的形式，下发给被检查和监管的单位，限期进行整改并反馈整改情况。②行业内单位或个人违反烟草专卖法律法规，烟草专卖法律法规明确规定应给予行政处罚的，应由有管辖权的烟草专卖行政主管部门按照法律法规相关规定做出
行政处罚。
（六）：河南省烟草专卖局对下辖南阳市烟草公司开展重点检查，收集了卷烟进销存报表，部分品牌销售、库存数据如下：
单位：万支 中华（硬） 苏烟（软） 南京（软五星） 时间段 销量 库存量 销量 库存量 销量 库存 3月 189 95 198 87 98 72 4月 424 145 189 96 91 58 5月 128 103 177 82 300 100 6月 149 89 181 76 81 46 请根据以上信息，回答以下问题：（10分） 1、对卷烟、雪茄烟批发企业开展重点检查，检查要点是什么？
2、从卷烟销售、库存数据分析，检查组应确定哪些品牌及时间段为重点牌号、重点时间段？
3、除了卷烟销售、库存数据外，还可以从什么数据判断出重点牌号？简单说明理由。
答案：
1、 检查要点是：卷烟购进、销售、库存、购销合同签订、准运证到货确认、扫码等情况，重点检查有无违规购进卷烟的问题，有无虚假确认的问题，有无违反扫码有关规定的问题，有无拆单分摊、假入网、超许可范围销售卷烟的问题。
2、中华（硬）、4月；南京（软五星）、5月
3、 毛利率，如果毛利率过低，如省内卷烟低于10%或个别牌号比平均毛利率低5个百分点，可作为重点牌号。
（七）：广东省烟草专卖局对A卷烟工业企业开展重点检查，收集到以下信息：
1、A企业10月自行联系大修进口包装机组一台，未按规定审批。 2、A企业为开展省外促销，营销中心营销员自带卷烟开展促销活动。 3、A企业全年8次销毁报废的烟草专卖品，其中有3次未向当地烟草专卖局报告，当地烟草专卖局也未派员现场监督销毁。
4、A企业年度卷烟生产计划40万箱，实际生产卷烟40万箱。其中6月生产计划3.5万箱，实际生产3.8万箱；12月生产计划3.8万箱，实际生产4.2万箱。
5、A企业委托B企业加工滤嘴棒，全年签订合同加工580万支，实际加工595万支。
在此案例中，A企业存在哪些问题？应如何定性？ 答案： 1、烟机大修未按规定进行审批的问题，应定性为烟草专用机械大修管理不规范； 2、自带卷烟开展促销活动的问题，应定性为卷烟促销方式不规范；
3、未在当地烟草专卖局监督下销毁报废烟草专卖品，应定性为未经专卖部门监督销毁烟草专卖品。
4、月度实际生产数量大于月度生产计划数量的问题，应定性为超月度进度生产
卷烟；
5、委托加工滤嘴棒的实际加工量超过合同签订量的问题，应定性为超合同委托加工烟草专卖品；
烟草专卖管理员高级技能汇总(绝对有用)
