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清产核资审计程序表
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货币资金审计程序表 被审计单位名称 被审会计报表属期 审计目标：1、核定资产损失的真实性 2、核定资产的真实存在性 编制人及日期 复核人及日期 索引号 页 次 A1 序号 一 1、 2、 二 1 2 3 三 损失认定的证据审核 现金的损失认定： 审 计 程 序 执行情况说明 底稿索引号 A、企业清查出的现金短缺，应获取下列相关文件： 1) 现金保管人确认的现金盘点表（包括倒推至基准日的记录） 2) 现金保管人对于短款的说明及相关核准文件 3) 由于管理责任造成的，应当有对责任人的责任认定及赔偿情况说明 4) 涉及刑事犯罪的应当提供有关司法涉案材料。 银行存款损失认定 未达帐项要逐笔查明形成原因，确认债权债务关系，核实情况分清责任。对不能收回款项，比照现金坏账损失的认定要求，进行损失认定。 货币资金科目的审阅 银行存款日记账、现金日记账与总账、报表核对相符。 会同被审计单位主管人员盘点库存现金，编制“库存现金盘点表。” 获取银行对账单，向所有银行存款户函证期末余额。 必要时适当增加审计程序 项目经理复核意见： 短期投资程序表
被审计单位名称 被审会计报表属期 审计目标：1、核定资产损失的真实性 2、核定资产的真实存在性 序审 计 程 序 号 一 获取短期投资明细表，并与明细账、总帐、报表数核对相符。 执行情况说明 底稿索引号 编制人及日期 复核人及日期 索引号 页 次 A2-1 1 会同被审计单位会计主管人员对库存有价证券进行盘点，编制盘点明细表。 2 检查有价证券是否为被审计单位所有。 3 对托外保管的有价证券，应函证或查阅保管证明 二 必要时适当增加审计程序。 项目经理复核意见：
短期投资跌价准备审计程序表
被审计单位名称 被审会计报表属期 审计目标：短期投资跌价准备确认的恰当性； 序审 计 程 序 号 一 1 2 3 二 损失认定的证据审核 获取短期投资跌价明细表，复核加计数。 审核短期投资期末市价确认依据的恰当性。 复核期末短期投资成本与市价孰低计提跌价准备的正确性 必要时适当增加审计程序。 执行情况说明 底稿索引号 编制人及日期 复核人及日期 索引号 页 次 A2-2 项目经理复核意见：
应收票据审计程序表
被审计单位名称 被审会计报表属期 审计目标：1、核定资产损失的真实性 2、核定资产的真实存在性 编制人及日期 复核人及日期 索引号 页 次 A3 序号 一 二 1 2 3 三 损失认定的证据审核 审 计 程 序 执行情况说明 底稿索引号 参照应收帐款损失认定审核程序执行 应收票据科目的审阅 获取应收票据明细表，与明细账、总账、报表数核对相符。 盘点库存应收票据并与明细表核对。 查阅应收票据备查薄，核实是否有背书、贴现及逾期票据。必要时，对部分应收票据函证，以核实其存在性。 必要时适当增加审计程序。 项目经理复核意见：
清产核资审计程序表
