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河北自考财务管理学重点

由天下分享时间：2024/12/16 12:56:17 加入收藏我要投稿点赞

河北自考财务管理学重点

简答与论述

1、企业资金活动的过程

a、资金筹集：从各种渠道筹集资金，是资金运动的起点。从投资者或债权人处筹来的资金，能够是货币形状，也但是实物无形资产形状。

B、资金投入：将筹集来的资金投放与经营资产上，要紧通过购买、建筑等过程，形成各种生产资料。一方面固定资产投资，另一方面购买原材料、燃料等。或以现金、实物、无形资产向其它单位投放，形成长/短期投资

C、资金耗费：在生产与购销等过程中发生耗费。耗费各种材料，损耗固定资产，支付职工工资和其它费用。耗费过程又制造出新价值，是资金积存过程。

D、资金收入：销售过程中，企业将生产出来的产品发送给有关单位，同时按照产品的价格取得销售收入，企业还可取得投资收益和其它支出。

E、资金分配：企业取得的销售收入要补偿生产耗费，按规定缴纳流转税，其余部分为企业的营业利润。税后利润要提取公积金和公益金，分别用于扩大积存、补偿亏损和职工集体福利设施，其余利润作为投资收益分配给投资者。 2、企业资金运动形成的财务关系 a、企业与投资者和受资者之间的财务关系：性质上属于所有权关系，受资者向企业分配投资收益。 b、企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系：在性质上属于债权关系、合同义务关系。 C、企业与税务机关之间的财务关系：企业按照国家税法的规定缴纳各种税款，包括所得税、流转税和计入成本的税金。是生产经营者应尽的义务，必须认真履行。

D、企业内部各单位之间的财务关系：企业内部各部门、各级单位之间与企业财务部门都要发生领款、报销、代收、代付的收支结算关系。

E、企业与职工之间的财务关系：职工个人和集体在劳动成果上的分配关系 3、财务治理的内容与特点

财务治理是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，是组织企业资金活动、处理企业同各方面的财务关系的一项经济治理工作，是企业治理的重要组成部分。

企业资金活动的治理逐步独立化，形成企业财务治理。财务治理利用资金、成本、收入等价值指标来组织企业中价值的形成、实现和分配，并处理这种价值运动中的经济关系。因此财务治理区别与其它特点是：在于它是一种价值治理，是对企业再生产过程中的价值运动所进行的治理。财务治理的要紧内容是：筹资治理、投资治理、资金耗费治理、收入和分配治理还报括企业设立、合并、分立、改组、解散、破产的财务处理。

对企业资金运动所进行的组织、监督、调剂、确实是企业财务治理。 4、企业资金运动的规律

a、各种资金形状具有空间上的并存性和时刻上的继起性

空间并存在于：货币资金、固定资金、生产储备资金、未完工产品资金、成品资金等形状。保证资金形状的合理配置和周转的畅通无阻，是生产经营活动顺利进行的必要条件。 b、资金的收支要求在数量上和时刻上和谐平稳

不仅要求在总体上平稳，还要求在没一时点上平稳，是资金循环过程得以周尔复始进行的条件，资金收支平稳，归根到底取决于购产销活动平稳。

c、不同性质的资金支出各具特点，并于相应的收入来源相匹配 d、资金运动同物资运动存在着即相一致又相背离的辩证关系

物资运动是资金运动的基础，资金运动又是物资运动的反映并反作用于物资运动。物资运动同资金运动背离，表现在时刻和数量上有时不一致。由于贷款结算造成时刻上的背离、物资损耗造成数量上的背离、生产经营等缘故而形成两者在数量上的背离。 e、企业资金运动与社会总资金运动存在着依存关系

社会总资金是全社会个别资金总和。个别资金是独立运行的，个别资金运动之间通过流通过程和分配过程发生联系。

5、实现财务治理目标的假设干具体问题：经济效益最大化

A、财宝不仅表现为企业利润，它第一要表现为企业资产的价值

B、企业价值最大化确实是股东财宝或所有者权益最大化，这一目标考虑资金时刻价值和风险问

题。

C、目标还充分表达了对企业资产保值增值的要求，有利于制约企业追求短期利益行为的倾向。 D、人们通常用股票市场价格来代表公司价值或股东财宝 E、企业要正确处理提高经济效益和履行社会责任的关系 6、企业财务治理的原那么

是企业组织财务活动，处理财务关系的准那么，它是从企业治理的实践体会中概括出来的，表达理财活动规律性的行为规范，是对财务治理的差不多要求。

a、资金合理配置原那么b收支积极平稳原那么c成本效益原那么d收益风险均衡的原那么e分

级分权的原那么f利益关系和谐原那么 7、企业财务治理的差不多环节

a、财务推测：1.搜集和整理资料2. 确定推测方法，利用推测模型进行测算3. 确定最优值，提

出最正确方案。 b、制定财务打算

财务打算工作是运用科学的技术手段和数学方法，对目标进行综合平稳，制定要紧打算指标，拟定增产节约措施，和谐各项打算指标。

财务打算工作的作用：它是落实企业奋斗目标和保证措施的必要环节。是财务推测所确定的经营目标的系统化、具体化，又是操纵财务收支活动、分析和检查生产经营成果的依据

其工作程序为：分析主客观条件，全面安排打算指标；和谐人力、物力、财力、落实增产节约措施；编制打算表格，和谐各项打算指标。

要紧内容：资金筹集打算、固定资产增减变动和折旧打算、流淌资金及其周转打算、成本费用打算、利润和利润分配打算、对外投资打算。还要附列财务打算说明书。 c、组织财务操纵

其工作程序为：制定标准；执行标准；确定差异；排除差异；考核奖惩。 d、财务分析

财务分析是以核算资料为要紧依据，对企业财务活动的过程和结果进行调查研究，评判业绩，分析阻碍，提出改进措施。

其工作程序是：进行对比，做出评判；因素分析，抓住关键；落实措施，改进工作。 e、财务检查

财务检查是以核算资料为要紧依据，对企业经济活动和财务收支的合理性、合法性和有效性所进行的检查。

8、资金时刻价值

一定量的货币在不同的时点上具有不同的价值。事实上质：社会平均资金利润率，产生于社会生产周转中，其真正来源：劳动者制造的价值。资金时刻价值在财务治理中的作用：

a、代表着无风险的社会平均资金利润率，它是企业资金利润率的最低限度，因而它是衡量企业

经济效益，考核经营成果的重要依据

b、揭示了不同时点上资金之间的换算关系，因而它是进行筹资决策、投资决策必不可少的计量

手段。

9、何以产生时刻价值，西方传统说明是：资金所有者要进行投资，就必须牺牲现实的消费，因此它要求得到推迟时刻的酬劳，货币的时刻价值确实是对暂缓消费的酬劳这种说法即不全面，又不确切

第一，这种说明未能说明时刻价值的实质。A、那么资金所有者把钱闲置不用或埋入地下储存明显不能得到酬劳，这种说明没有指出，时刻价值只有在生产经营的周转使用中才能产生；b、西方经济学者用边际效用论来说明时刻价值的量，看起来人们有一种对时刻的偏好，时刻价值的量确实是依照人们对时刻的偏好这种心理因素确定的。它完全否定了社会平均资金利润率那个〝最高界限〞，因而是不科学的；c、更重要的是，这种说明掩盖了时刻价值的真正来源。在资本主义条

件下，货币的时刻价值实质上是工人制造的剩余价值，而资本使用者付予资本所有者以利息，那么意味着剩余价值的再分配。

其次，这种说明限制了时刻价值发生作用的范畴。从现象上看，只有当货币资金流入、流出时才有可能运算时刻价值。但在事实上当货币资金用以购买原材料或固定资产以后，时刻价值依旧要发挥作用。原材料积压，企业就会因延误原材料使用时刻而丧失一定的价值；设备利用率提高，企业就会因为充分利用设备工时而获得更高的价值。可见，具有这种时刻价值的，不仅是货币资金，而且还有物质形状的资金。全部生产周转中的资金都具有时刻价值，这是资金运动的一种客观规律性。

10、企业筹集资金的必定性

企业筹集资金是指企业向外部有关单位和个人以及从企业内部筹措和集中生产经营所需资金的一种财务活动。是商品经济进展的客观要求，也是经济体制改革的一项重要内容。

a、企业自主经营要求企业享有筹资的自主权。B企业生产进展要求充分利用社会的资金潜力。 c 横向经济联合引起资金的横向流淌。D社会闲散资金形成企业筹资的可靠来源。 11、筹集资金的要求

a、合理确定资金需要量，操纵资金投放时刻。B、周密研究投资方向，大力提高投资成效。 C、认真选择筹资来源，力求降低资金成本。D、适当安排自有资金比例，正确进行负债经营。 11、自有资金的筹集

是投资者投入企业的资本金及经营所形成的积存，它反映所有者权益，又称主权资金。其出资人是企业所有者拥有对企业的所有权，企业可独立支配其所占有的财产，拥有出资者投资形成的全部法人财产权，企业自有资金的筹集方式，又称股权性筹资。

a、吸取直截了当投资1.发行股票2.联营筹资3.企业内部积存

b、吸取直截了当投资的种类：国家投资；企业、事业等法人单位投资；城乡居民和内部职

工投资；外商投资。

吸取直截了当投资的程序：确定所需资金数量；联系投资单位，商定投资数额和出资方式；签署投资协议，付诸实施。

吸取直截了当投资的优缺点：

1、利用吸取投资所筹集的资金属于自有资金，与借入资金比较，能提高企业的信誉和借款能力，

且财务风险较小。