历年经济法基础复习题
多选题
1、关税的征税主体是国家，关税的纳税主体是； A．进出关境的货物 B．进口货物的收货人 C．出口货物的发货人 D．进(出)境物品的所有人
单选题
2、[案例一]位于建制镇的某公司主要经营农产品采摘、销售和观光业务，公司占地5000平方米，房产原值300万元。2009年发生以下业务： (1)全年取得旅游业务收入150万元。
(2)6月50日签订房屋租赁合同一份，将价值50万元的办公用房从7月1日起出租给他人使用，租期为12个月，月租金为2000元，租金每月收取一次。 (3)9月10日与租赁公司签订融资租赁合同一份，租赁价值30万元的机器设备一台，租期5年，租金共计40万元，每年支付8万元。
已知：①该公司适用的城镇土地使用税税率为每平方米5元；②当地政府规定的房产税计算房产余值的扣除比例为50%；③该公司适用的营业税税率为5%；④租赁合同适用的印花税税率为1‰，融资租赁合同适用的印花税税率为0.05‰。 要求：根据上述资料，分别回答下列小题。 该公司2009年应缴纳的城镇土地使用税为()。 A．12500元 B．25000元 C．50000元 D．75000元
单选题
3、某企业2011年修建仓库，8月底办理验收手续，工程结算支出100万元，并按此金额计入固定资产成本，已知当地政府规定房产税计算余值的扣除比例为30%，该企业2011年度应缴纳房产税()元。 A．2800
B．3500 C．560 D．8400
多选题
4、对于进出口税费的征收范围，以下表述正确的是： A．关税的征收范围是指准许进出我国关境的应税货物和物品
B．增值税的征收范围是指在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物
C．消费税的征收范围是指在我国境内且委托加工和进口的应税消费品 D．船舶吨税的征收范围是指在我国港口行驶的外国籍船舶和外商租用(程租的除外)的中国籍船舶以及中外合营海运企业自有或租用的中，外国籍船舶，我国租用的中国籍国际航行船舶
单选题
5、土地增值税属于()。 A．财产税类 B．行为税类 C．资源税类 D．特定目的税类
单选题
6、某市房地产开发公司2008年发生以下业务：
(1)1月份通过竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金600万元，缴纳相关费用140万元；
(2)以上述土地开发建设普通标准住宅楼和综合楼，普通标准住宅楼和综合楼占地面积比例为1:3；
(3)住宅楼开发成本3000万元，开发费用中分摊到住宅楼利息支出300万元，包括加罚利息40万元；
(4)综合楼开发成本3400万元(未包括装修费用600万元)，无法提供金融机构证明利息支出具体数额；
(5)建成后的普通标准住宅楼全部销售，收入总额6500万元，综合楼销售50%，收入5000万元；
(6)综合楼未销售部分与他人联营开设一商场，共同承担经营风险，当年收到分红250万元。
其他相关资料：该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用，营业税税率为5%，城建税税率为7%，教育费附加税率为3%。
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题： 公司住宅楼部分应缴纳的土地增值税为()万元。 A．535.40 B．0 C．570.38 D．585.40
简答题
7、某生产专用设备的外商投资企业是增值税一般纳税人，2006年6月发生下列业务：
(1)进口生产设备一台，货值折合人民币200000元，支付买方佣金10000元，支付设备海运费8000元，支付口岸至企业内陆运费2000元，境内安装费3000元；(关税率7%)
(2)2004年6月免税进口的一辆小汽车尚在监管期内，海关监管期6年，企业将其销售。原完税价格80000人民币，销售价格70000元人民币。原进口时关税税率80%，现行关税税率28%；
(3)外购材料一批用于生产，专用发票注明价款6000元，增值税1020元； (4)用自产专用设备一台换取生产用煤，市场含税价150000元，互开了增值税发票；
(5)自产设备一台因保管不善毁损，生产成本120000元，外购比例60%； 假定上述需要认证的发票均经过认证，要求计算： (1)该企业当期向海关缴纳的关税； (2)该企业当期被海关征收的消费税； (3)该企业当期被海关征收的增值税； (4)该企业当期向税务机关缴纳的增值税。
多选题
8、下列各项中，不符合房产税纳税人规定的有()。 A．房屋出典的由出典人纳税 B．房屋出租的由承租人纳税
C．房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税
D．个人无租使用纳税单位的房产，由使用人按照同类租金代为缴纳房产税
单选题
9、某企业为增值税一般纳税人，2010年应交各种税金为：增值税150万元，消费税150万元，城市维护建设税21万元，房产税20万元，车船税4万元，所得税100万元。上述各项税金应计入管理费用的金额为()万元。 A．20 B．24 C．45 D．145
单选题
10、下面不属于财产税的是()。 A．资源税 B．土地税 C．房产税 D．遗产税
单选题
11、下列各项中，属于土地增值税的税率形式是()。 A．全额累进税率 B．定额税率 C．超额累进税率 D．超率累进税率
单选题
12、20年前，任何一个公司的执行官在选择重新设置公司总部时主要关心的是土地的成本。今天一个执行官计划重设总部时主要关心的东西更广泛了，经常包括当地学校和住房的质量。假如上：面的信息是正确的，下列哪一项最好地解释了上面所描述的执行官关心方面的变化()
A．20年前高质量的住房和学校像今天一样难以发现
B．某些地区房地产税和学校税停止增加，允许许多人购买房屋 C．公司执行官在做决定时总是考虑备选方案将怎样影响公司的利润 D．一个近来人员缺乏的问题迫使公司找到尽可能多的方法来吸引新的雇员
简答题
13、甲企业(非房地产开发企业)，于2008年3月20日签订厂房转让合同，将本厂厂房转让给乙企业，厂房账面净值为1000万元，转让价为2200万元。支付评估费2万元请房地产评估机构评定，该厂房重置成本为2000万元，成新度折扣率为七成新。厂房所占土地的使用权原以划拨方式取得，因转让房地产，补交土地使用权出让费20万元。其中：契税的税率为5%，营业税的税率为5%，城建税的税率为7%，教育费附加的征收率为3%，印花税的税率0.5‰。
要求：根据上述资料回答，在这一房产转让行为中，甲企业和乙企业在契税、房产税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税、土地增值税中应缴纳哪些税应缴纳的税额为多少
单选题
14、2005年，某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得销售收入1400万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为480)7元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该商品房所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%；销售商品房缴纳的有关税金77万元。该公司销售该商品房应缴纳的土地增值税为()。 A．225.65万元 B．244.55万元
C．307.05万元 D．308.05万元
简答题
15、位于市区的某房地产开发企业建造写字楼，2010年发生的相关业务如下：签订合同取得土地使用权支付金额4160万元，并取得土地使用证；写字楼开发成本3000万元；写字楼开发费用中的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明)；写字楼竣工验收，将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，签订租赁合同，租期未定，当年取得租金收入15万元。(其他相关资料：该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用，契税税率采用最高幅度执行) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数 1.计算企业应缴纳的印花税。
多选题
16、财务分析所涉及的税费主要包括（）。 A．耕地占用税 B．进口关税 C．教育费附加 D．资源税 E．个人所得税
简答题
17、李某系某市居民，于2005年2月以50万元购得一临街商铺，同时支付相关税费1万元，购置后一直对外出租。2008年5月，将临街商铺改租为卖，以80万元转让给他人，经相关评估机构评定，房屋的重置成本价为70万元，成新度折扣率为80%。
[要求]根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 (1)李某转让商铺应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加。 (2)李某转让商铺应缴纳的印花税。
(3)李某转让商铺应缴纳的土地增值税。 (4)李某转让商铺应缴纳的个人所得税。
多选题
18、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是()。
A．A区人民法院 B．B区人民法院 C．C区人民法院 D．D区人民法院
单选题
19、下列税种中，属于财产税的是（ ）。 A．增值税 B．房产税 C．消费税 D．关税
多选题
20、利润表中“营业税金及附加”项目反映企业经营业务应负担的（）。 A．增值税 B．消费税 C．营业税
D．城市维护建设税
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1-答案：B,C,D
关税的征税主体是国家，关税的征收对象是进出关境的货物和物品。关税的纳税义务人是指依法负有直接向国家缴纳关税义务的单位或个人，亦称为关税纳税人或关税纳税主体。我国关税的纳税义务人是：进口货物的收货人、出口货物的发货人、进(出)境物品的所有人。
2-答案：B
[解析] 城镇土地使用税是以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，按照规定的适用税额计算征收。其应纳税额计算公式为：年应纳税额=实际占用应税土地面积(平方米)×适用税额=5000×5=25000(元)。因此，本题的正确答案为B。
3-答案：A
解析：100*(1-30%)*1.2%\\12*4=0.28
4-答案：A,B,C
进出口税费的征收范围：(1)关税的征收范围：准许进出我国关境的应税货物和物品。(2)增值税的征收范围：在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物。(3)消费税的征收范围：在我国境内且委托加工和进口的应税消费品。(4)船舶吨税的征收范围：在我国港口行驶的外国籍船舶和外商租用(程租的除外)的中国籍船舶以及中外合营海运企业自有或租用的中、外国籍船舶；我国租用的外国籍国际航行船舶。
5-答案：D
[解析] 特定目的税类包括城市维护建设税、耕地占用税、固定资产投资方向调节税和土地增值税。这些税种是为了达到某种目的，对特定对象进行调节而设置的。
6-答案：C
[解析] 增值额=6500-4598.75=1901.25(万元)
7-答案：[答案及解析] 暂无解析
8-答案：A,B,D
[解析] 产权出典的，由承典人纳税；房屋出租的，由出租人纳税；无租使用房
产管理部门、免税单位、纳税单位的房产，由使用人按照房产余值代为缴纳房产税。
9-答案：B
[解析] 上述各项税费中，房产税和车船税应该在管理费用中核算，即20+4=24(万元)。
10-答案：A
财产税是对所有以财产为课税对象的税种的统称，主要包括土地税、房产税、不动产税、一般财产税、遗产税等税种。
11-答案：D
[解析] 本题考核土地增值税适用的税率形式。土地增值税实行四级超率累进税率。
12-答案：D
[解析] 题目论述为：目前执行官在选择总部时对学校和住房的质量更加关注了。 显然这是一个过去和现在差别的问题，选择一个体现这种区别的选项。A虽然涉及过去现在，但这是相同点，而不是区别；B为无关选项；C无法说明利润与“关心”之间的关系；D中“近来”体现区别，说明过去和现在不一样了，因为人员缺乏使公司考虑用尽可能多的方法吸引新雇员，所以关心的面更广了，不仅仅是土地的成本，还包括当地学校和住房的质量。所以，D正确。
13-答案：甲企业应纳的各种税计算如下：
[解析] 在契税、房产税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税中，甲企业应缴纳契税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税，乙企业应缴纳契税。因为房产税只对房产的
14-答案：B
[解析] 房地产开发公司销售新建商品房时，扣除金额＝480+480×10%+77+480×20%＝ 701(万元)，增值额＝1400-701＝699(万元)，增值额与扣除金额的比：699÷701＝99.71%，适用税率为40%，应缴土地增值税额：699×40%-701×5%＝279.6-35.05＝244.55(万元)。
15-答案：应缴纳的土地增值税： 暂无解析
16-答案：A, B, C, D
[解析] 财务分析涉及的税费主要有进口关税、增值税、营业税、消费税、资源税、土地增值税、耕地占用税、城镇土地使用税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加等。不同项目涉及的税费种类和税率可能各不相同，要根据项目的具体情况、当时当地的税收政策，选用适宜的税种和税率。
17-答案：营业税、城市维护建设税和教育费附加=(80-50)×5%x(1+7%+3%)=1.65(万元) 暂无解析
18-答案：B,C,D
[解析] 本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。根据我国《民事诉讼法》第24条规定：因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。应掌握相关知识：没有履行合同管辖的特殊之处。
19-答案：B
本题考查税收的分类。财产税是指以各种财产为征税对象的税收，我国目前开征的财产税有土地增值税、房产税、车船税、契税等。所以答案是B。
20-答案：B, C, D
解析：“营业税金及附加”项目，反映企业经营业务应负担的消费税、营业税、城市建设维护税、资源税、土地增值税和教育费附加等。本项目应根据“营业税金及附加”科目的发生额分析填列。
历年经济法基础复习题3632
