会计基础业务核算题会计基础业务题答案
F第一题、总分类账与明细账笔记：1、平行登记的要求：凭证相同、方向一致、期间相同、金额相等。2、账户的四个金额要素：①期初余额;②本期增加发生额;③本期减少发生额;④期末余额关系：期初余额+本期增加发生额-本期减少发生额=期末余额3、会计基本等式：（1）、第一会计等式(基本会计等式)：资产=负债+所有者权益(实际上反映了企业资金的相对静止状态，也称为静态会计等式。)（2）、第二会计等式：收入-费用=利润(实际上反映了企业资金的绝对运动形式，也称为动态会计等式)（3）、第三会计等式：资产+费用=负债+所有者权益+收入第二题、银行存款余额调节表笔记：1、企业已收，银行未收如企业已将销售产品收到的支票送存银行，对账前银行尚未入账的款项2、企业已付，银行未付如企业开出支票购货，根据支票存根已登记银行存款的减小，而银行尚未接到支票，未登记银行存款减少3、银行已收，企业未收如银行收到外单位采用托收承付结算方式购货所付的款项，已登记入账，企业未收到银行通知而未入账的款项4、银行已付，企业未付如银行代企业支付的购料款，已登记企业银行存款的减少，而企业未收到凭证尚未记账的款项银行存款余额调节表项 目金 额项 目金 额企业银行存款日记账余额银行对账单余额加：银行已收企业未收的款项合计加：企业已收银行未收的款项合计减：银行已付企业未付的款项合计减：企业已付银行未付的款项合计调节后余额调节后余额编制单位：例：华天公司xx年12月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下：（1）
华天公司银行存款日记账的记录日 期 摘 要 金 额12月29日 因销售商品收到98＃转账支票一张 15 00012月29日 开出78＃现金支票一张 1 00012月30日 收到A公司交来的355＃转账支票一张 3 80012月30日 开出105＃转账支票以支付货款 17 10012月31日 开出106＃转账支票支付明年报刊订阅费 500 月末余额 147 800（2）银行对账单的记录（假定银行记录无误）日 期 摘 要 金 额12月29日 支付78＃现金支票 1 00012月30日 收到98＃转账支票 15 00012月30日 收到托收的货款 25 00012月30日 支付105＃转账支票 11 70012月31日 结转银行结算手续费 100 月末余额 174 800要求：代华天公司完成下列错账更正后的银行存款余额调节表的编制。 银行存款余额调节表编制单位：华天公司 xx 年 12 月31 日 单位：元项 目金 额项 目金 额企业银行存款日记账余额（1）153 200银行对账单余额（5）174 800加：银行已收企业未收的款项合计（2）25 000加：企业已收银行未收的款项合计（6）3 800减：银行已付企业未付的款项合计（3）100 减：企业已付银行未付的款项合计（7）500调节后余额（4）178 100调节后余额（8）178100解答：首先，更正：12月30日开出105＃转账支票以支付货款 17 100元为11700元，则更正后企业银行存款日记账余额为147 800+17 100-11 700=153 200企业银行存款日记账余额 （1）153 200加：银行已收企业未收的款项合计 （2）12月30日 收到托收的货款 25 000减：银行已付企业未付的款项合计 （3）12月31日 结转银行结算手续费 100调节后余额 （4）178 100银行对账单余额 （5）174 800加：银行已
收企业未收的款项合计 （6）12月30日 收到A公司交来的355＃转账支票一张 3 800减：企业已付银行未付的款项合计 （7）12月31日 开出106＃转账支票支付明年报刊订阅费 500调节后余额（8）178 100经调节后，(4)=(8)=178 100,调节平衡第三题、试算平衡表笔记：一、损益类科目年末余额结转入“本年利润”科目1、结转各项收入、利得类科目借：主营业务收入其他业务收入公允价值变动损益投资收益营业外收入贷：本年利润 ①2、结转各项费用、损失类科目借：本年利润 ②贷：主营业务成本其他业务成本营业税金及附加期间费用销售费用管理费用财务费用资产减值损失营业外支出二、所得税计算公式及分录（一）应交所得税＝应纳税所得额×所得税税率＝（税前会计利润+纳税调整增加额－纳税调整减小额）×所得税税率注：1、纳税调整增加额包括说法规定允许扣除项目中，企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额（如超过税法规定标准的工资支出、业务招待费支出），以及企业已计入当期损失但法规不允许扣除项目的金额（如税收滞纳金、罚款、罚金）2、纳税调整减小额主要包括按税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目，如前五年内的未弥补亏损和国债利息收入等。
（二）、分录（1）确认所得税费用:借：所得税费用 （①－②）*25%贷：应交税费——应交所得税（2）将所得税费用结转入“本年利润”借：本年利润 ③贷：所得税费用（3）将“本年利润”科目年末余额（①－②－③＋期初余额）转入“利润分配——未分配利润”科目借：本年利润贷：利润分配——未分配利润三、资产与负债及所
有者权益的核算（1）、货币资金=库存现金+银行存款+其他货币资金（2）、固定资产=固定资产原值－累计折旧（贷方余额）（3）、应收账款=应收账款明细账借方余额+预收账款明细账借方余－坏账准备（4）、应付账款=应付账款明细账贷方余额+预付账款明细账贷方余额（5）、预收账款=预收明细账贷方余额+应收账款明细账贷方余额（6）、预付专款=预付明细账借方余额+应付账款明细账借方余额（7）、非流动资产=固定资产＋长期待摊费用＋在建工程＋无形资产－固定资产清理注：①当预收账款账面金额比较小时直接记入应收账款的贷方，同理预付专款账面金额比较小时直接记入应付账款的借方。②核算存货时，如果有材料成本差异，当材料成本差异在借方时就要加上材料成本差异，当材料成本差异在贷方时就要减去材料成本差异。 借：管理费用 1 000贷：累计折旧 1 000（2）结转本月已售商品成本，共计100 000元。借：主营业务成本 100 000贷：库存商品 100 000（3）结转本月的损益类账户至“本年利润”账户。调整（1）、（2）笔分录后，管理费用=20 000+1 000=21 000主营业务成本=100 000借：主营业务收入 206 000贷：本年利润 206 000借：本年利润 131 000贷：主营业务成本 100 000销售费用 10 000管理费用 21 000（4）按25％的所得税税率计算本月应交所得税。本年应交所得税=（206 000-131 000）*25%=18 750借：所得税费用 18 750贷：应交税费——企业所得税 18 750（5）将本月所得税结转至“本年利润”账户。借：本年利润 18 750贷：所得税费用 18 750（6）结转“本年利润”账户。借：本年利润 96 250 （206 000-131
000-18 750+40000）贷：利润分配——未分配利润 96 250账户名称借方余额贷方余额库存现金500银行存款（1）85 000应收账款（2）45 500库存商品（3）70 000固定资产（4）200 000累计折旧（5）6 000短期借款（6）20 000应付账款（7）50 000应交税费（8）18 750实收资本200000盈余公积（9）2 000利润分配（10）104 250合 计（11）401 000（12）401 000借方余额合计（11）500+85 000+45 500+70 000+200 000=401 000贷方余额合计（12）6 000+20 000+50 000+200 000+18 750+2 000+104 250=401 0002、余额试算平衡表华天公司xx年10月的余额试算平衡表如下：余额试算平衡表xx年10月31日会计科目期末余额借方贷方库存现金380银行存款65 000其他货币资金1 220应收账款36 400坏账准备500原材料27 400库存商品41 500材料成本差异1 900固定资产324 500累计折旧14 500固定资产清理5 000长期待摊费用39 300应付账款31 400预收账款4 200长期借款118 000实收资本300 000盈余公积1 500利润分配8 700本年利润50 000合计535 700535 700补充资料：1.长期待摊费用中含将于半年内摊销的金额3 000元。
2.长期借款期末余额中将于一年到期归还的长期借款数为50 000元。3.应收账款有关明细账期末余额情况为：应收账款－A公司 贷方余额5 000应收账款—B公司 借方余额41 4004.应付账款有关明细账期末余额情况为：应付账款－C公司 贷方余额39 500应付账款—D公司 借方余额8 1005.预收账款有关明细账期末余额情况为：预收账款－E公司 贷方余额 7 200－F公司 借方余额 3 000要求：请
会计基础业务核算题会计基础业务题答案
