圣才电子书www.100xuexi.com十万种考研考证电子书、题库视频学习平台第8章应用：赋税的代价8.1知识结构导图8.2考点难点归纳考点1：赋税的无谓损失无谓损失指当税收（或其他某种政策）扭曲了市场结果时所引起的总剩余的减少。（1）无谓损失与经济效率供求均衡使市场上买者和卖者的总剩余最大化。但当税收提高了买者的价格而降低了卖者的价格时，它对买者的激励是比没有税收时少消费，而对卖者的激励是比没有税收时少生产。当买者和卖者对这些激励做出反应时，市场规模缩小到其最优水平之下。因此，税收扭曲了激励，并引起市场资源配置无效率。（2）无谓损失与贸易的好处当政府对一种物品收税时，销售量减少。结果，买者和卖者之间一些潜在的贸易好处没有得到实现，这些贸易好处的损失就引起了无谓损失。1/94圣才电子书www.100xuexi.com十万种考研考证电子书、题库视频学习平台（3）决定无谓损失的因素价格弹性衡量供给量和需求量对价格变动的敏感程度，供给和需求的价格弹性决定了无谓损失的大小。①供给弹性。当供给比较缺乏弹性时，税收的无谓损失小；当供给比较富有弹性时，税收的无谓损失大。②需求弹性。当需求比较缺乏弹性时，税收的无谓损失小；当需求比较富有弹性时，税收的无谓损失大。【名师点读】本考点是基础性知识，一般在考试中单独考查较少，考生应理解无谓损失的定义，特别是对无谓损失的决定因素的理解（供给和需求的价格弹性决定无谓损失的大小），要求考生会利用图形分析作答。一般在计算题中结合消费者（生产者）剩余或税收等相关内容进行考查。考点2：无谓损失和税收收入（1）税收增加越多，对激励的扭曲越大，无谓损失增加也越多。随着税收的增加，无谓损失也在增加。实际上，税收的无谓损失的增加要快于税收规模的扩大，原因是无谓损失是税收增加倍数的平方。（2）税收收入起初随着税收规模扩大而增加，然后减少。因为从每单位中得到的税收大于减少的销售单位，故开始时税收收入增加。但在某一点，一直增加的税收使市场规模（销售与征税的规模）降到政府开始对这少量物品征收高税收的程度时，税收收入开始减少。（3）拉弗曲线2/94圣才电子书www.100xuexi.com十万种考研考证电子书、题库视频学习平台高税率使市场收缩巨大，1974年阿瑟·拉弗提出了减少税收的思想。拉弗曲线的基本含义是，税收并不总是随着税率的增高而增高，当税率高过一定点后，税收的总额不仅不会增加，反而还会下降。因为决定税收的因素，不仅要看税率的高低，还要看课税的基础即经济主体收入的大小。过高的税率会削弱经济主体的经济活动积极性，因为税率过高企业只有微利甚至无利，企业便会纷纷缩减生产，使企业收入降低，从而削减了课税的基础，使税源萎缩，最终导致税收总额的减少。（4）结论税收以两种方式给市场参与者带来损失：①资源从买者和卖者转向政府；②税收扭曲了激励，因此，生产和销售的物品少于没有收税时数量，即税收使社会失去了有效市场的一些利益。【名师点读】本部分内容不难，考生应主要注意无谓损失和税收收入如何随税收规模而变动，对于拉弗曲线的定义和基本内容要有深刻的认识，常以概念题或简答题的形式进行考查。8.3课后习题详解一、概念题无谓损失（deadweightloss）答：无谓损失指税收（或其他某种政策）扭曲了市场结果时所引起的总剩余的减少。如图8-1所示，对一种物品征税减少了消费者剩余（用面积B＋C代表）和生产者剩余（用面积D＋E代表）。由于生产者剩余和消费者剩余的减少量大于税收收入（面积B＋D），所以，税收引起了无谓损失（面积C＋E）。3/94圣才电子书www.100xuexi.com十万种考研考证电子书、题库视频学习平台图8-1无谓损失二、复习题1．当对一种物品征税时，消费者剩余和生产者剩余会发生怎样的变动？税收收入与消费者剩余和生产者剩余相比较如何？解释原因。答：（1）当对一种物品征税时，消费者剩余和生产者剩余都会减少。（2）与税收收入的比较具体如图8-1所示。对一种物品征税减少了消费者剩余（用面积B＋C代表）和生产者剩余（用面积D＋E代表）。由于生产者和消费者剩余的减少大于税收收入（面积B＋D），所以，税收引起了无谓损失（面积C＋E）。（3）税收引起无谓损失的原因是税收扭曲了消费者的支付意愿和生产者的生产成本，使资源配置无效率，进而使社会总剩余减少。市场通常可以有效地配置稀缺资源。这就是说，供求均衡使市场上买者和卖者的总剩余最大化。但是，当税收提高了买者的价格而降低了卖者的价格时，它对买者的激励是比没有税收时少消费，而对卖者的激励是比没有税收时少生产。当买者和卖者对这些激励做出反应时，市场规模缩小到其最优水平之下。因此，由于税收扭曲了激励，就引起市场资源配置无效率。2．画出对某种物品征收销售税的供求图。在图上注明无谓损失，标明税收收入。4/94圣才电子书www.100xuexi.com十万种考研考证电子书、题库视频学习平台答：无谓损失指当税收（或某种其他政策）扭曲了市场结果时所引起的总剩余的减少。如图8-1所示，税收引起的无谓损失为C＋E表示的面积。税收收入为政府征税所获得的收入，图中税收收入为B＋D的面积。对一种物品征税减少了消费者剩余（用面积B＋C代表）和生产者剩余（用面积D＋E代表）。由于生产者剩余和消费者剩余的减少大于税收收入，所以，税收引起了无谓损失（面积C＋E）。税收增加越多，它对激励的扭曲就越大，无谓损失增加也就越多。实际上，税收的无谓损失的增加要快于税收规模的扩大，原因是无谓损失是税收增加倍数的平方。例如，如果税收增加2倍，无谓损失的增加倍数为4；如果税收增加3倍，无谓损失的增加倍数为9，以此类推。3．供给弹性与需求弹性如何影响税收的无谓损失？为什么会有这种影响？答：（1）供给与需求的弹性对无谓损失的影响价格弹性衡量供给量和需求量对价格变动的反应程度，供给和需求的价格弹性决定无谓损失的大小。供给和需求的价格弹性越大，税收的无谓损失越大，反之越小。（2）产生这种影响的原因因为弹性反映的是消费者的需求和生产者的供给数量的变动对价格变动的反应程度。弹性越大，当征税引起价格些许变动时，需求和供给数量变动幅度就会很大。税收造成无谓损失，是因为它使买者和卖者改变自己的行为。税收提高了买者支付的价格，因此他们的消费少了。同时，税收降低了卖者得到的价格，因此他们的生产少了。由于行为的这些变动，市场规模缩小到最优水平之下。供给和需求弹性衡量买者和卖者对价格变动的反应程度，从而决定了税收在多大程度上扭曲了市场结果。因此，供给和需求弹性越大，税收的无谓损失也就越大。5/94
曼昆《经济学原理(微观经济学分册)》配套题库【章节题库(含名校考研真题)】-第八章至第十章【圣才出品
