西南大学网络与继续教育学院课程大作业题 类别： 网教 专业：工商管理、市场营销 课程名称【编号】：审计学【0154】 A卷 大作业 满分：100分 一、简答题(共4小题，任选3题。20分/题，共60分) 1．分析性程序包括哪些基本步骤？ 答： （1）确定账户或项目余额的预期标准； （2）确定与预期标准可接受的差额； （3）实际余额与预期标准的比较； （4）对超出可接受差额的显著波动进行审查。 2．什么是重要性水平？重要性水平有何特征？ 答：财务信息的错报或漏报程度可能影响到财务报表使用者的决策或判断时，就可将此差错确认为重要的。换言之，重要性水平就是指报表使用者所能接受的最大误差范围。重要性水平的特征包括： （1）重要性水平是一个临界点。 （2）确定重要性水平必须从财务报表使用者的角度考虑。 （3）重要性水平的判断离不开特定环境。 （4）确定重要性水平需要一个数量基础。 （5）考虑重要性水平时，必须考虑错报、漏报的性质。 3．内部控制相关信息的来源包括那些途径？ 答：（1）询问审计客户的相关人员； （2）查阅相关的内部控制文件和记录； （3）观察控制活动和经营活动的实施情况； （4）查阅以前年度的工作底稿； （5）查阅被审计单位的内部审计报告。 4．什么是不相容职务？需要进行分离的不相容职务有哪些？ 答：不相容职务是指若干个由一个人担任既可能发生错误和舞弊行为，又有可能掩盖其错误和舞弊行为的职务。 一般应分离的不相容职务主要有： - 1 -
（1）授权进行某项经济业务的职务与执行该项业务的职务要分离； （2）执行某项经济业务的职务与审核该项经济业务的职务要分离； （3）执行某项经济业务的职务与记录该项业务的职务要分离； （4）保管某项财产的职务与记录该项财产的职务要分离； （5）保管财产与清查财产的职务分离； （6）会计工作中，总账、明细账、日记账的登记职责要相互分离等。 二、分析题（40分） 乙公司是ABC会计师事务所的审计客户。在对乙公司2017年度财务报表审计中，ABC会计师事务所遇到下列与职业道德相关的事项： （1）乙公司2017年度的财务报表是由ABC会计师事务所代为编制。 （2）审计项目组成员王某持有乙公司的债券面值20万元，还有半年到期，王某未处置。 （3）经被审计单位乙公司销售经理批准，审计项目组全体成员可以按3折价购买乙公司的产品，但每人限购7 000元产品。 （4）ABC会计师事务所向乙公司提供了内部审计服务，为了提高审计的工作效率，在执行该公司财务报表审计时利用了其内部审计工作结果。 要求：请根据中国注册会计师职业道德守则有关独立性的规定，分别判断上述第（1）至（4）项，逐项指出是否对独立性产生不利影响，并简要说明理由。 答: 第（1）项违反。乙公司2017年度财务报表是由ABC会计师事务所代为编制。同时又负责其财务报告的审计，这构成了自我评价，对独立性产生严重不利影响。 第（2）项违反。审计项目组成员在其审计客户拥有直接经济利益，对独立性产生严重不利影响。应立即处置。 第（4）项违反。对独立性产生不利影响。ABC会计师事务所向甲公司提供了内部审计服务，又在执行该银行财务报表审计时利用了其内部审计工作结果，这将因自我评价对独立性产生不利影响。 - 2 -
第（3）项违反。该交易属于不公平交易，存在因自身利益对独立性产生不利影响。 - 3 -
西南大学网络教育审计学期末考试复习题及参考答案
