借：商品内销成本-部门-业务员-合同号
内贸自营销售收入
“内贸商品销售收入”分四级明细核算，二级明细是业务部门，三级明细核算是业务员，四级明细合同号。 借：应收帐款-客户-部门-人员-合同号 贷：内贸商品销售收入-部门-员工-合同号
贷：应交税金-应交增值税-增值税（进口销项税）-部门-员工-合同号 同时结转销售成本：
借：内贸商品销售成本-部门-业务员-合同号
业绩考核
中北化工公司需要对销售人员的业绩进行考核。在销售收入确认的同时，对销售人员的业绩进行统计记录。
代购代销收入
目前中北化工公司的“代购代销收入”是四级核算，二级明细是业务部门，三级明细是业务员，四级明细是合同号。
代理业务的处理详见总帐业务业务需求“代理业务”部分。
贷：库存进口商品-部门-业务员-合同号-产品明细-供应商
贷：库存内贸商品-部门-业务员-合同号-产品明细-供应商
2.2 其他业务收入
目前中北化工公司的其他业务收入包括：材料物资销售收入、出租固定资产收入、无形资产转让收入、废旧物资出售收入等。其他业务收入是四级核算，二级核算是各种其他收入，三级核算是各管理部门，四级核算是各员工。
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2.3 营业外收入
目前中北化工公司的国内营业外收入包括包括罚款收入、固定资产出售净收益、固定资产报废毁损出售等。国内营业外收入是三级核算，二级核算是各种营业外收入，三级核算是各管理部门。
国外营业外收入是二级核算，二级核算是各管理部门。
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3 业务处理
3.1 业务的记录
中北化工公司对业务记录主要通过合同、单据和手工记帐来完成，希望能够借助系统实现单据数量和内容的简化，而且由于手工传递和记录，无法保证其准确性，希望能在系统内录入相关记录，并进行自动的帐务处理和结转。
3.2 多币种管理
目前中北化工公司的银行帐号没有外币，出口业务和进口业务最终均是以人民币结算的，但在财务的记帐过程中，对于“应收外汇帐款”、“预收外汇帐款”、“产品销售收入（国外）”、“代购代销收入”等均是复币记帐的。希望ERP系统可以多币种核算。
对于外币收款，银行均会兑换为人民币交给中北化工公司。希望ERP系统可以进行交叉币种收款。
3.3 折扣处理
中北化工公司通常要求客户足额付款，目前没有提供任何形式的折扣，希望系统可以提供相关的功能，以备将来业务发展的需要，折扣处理由系统自动完成。
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3.4 非足额收款处理
出口收款
目前中北化工公司存在不能足额收汇的情况，主要原因是产品质量问题，分两种情况处理。
1、有质保金，即对供应商的应付帐款没有全额支付。 冲减销售收入：
贷：产品销售收入（国外）-业务部-业务员-合同号 （红字）
贷：应收外汇帐款-客户-业务部-业务员-合同号
扣除剩余应付帐款：
借：应付帐款-供应商-业务部-员工-合同号
贷：产品销售收入（国外）-业务部-业务员-合同号
2、如果没有质保金，处理的方式：首先冲减销售收入，然后在和供应商签定下一采购订单时要求扣除部分货款作为对上一笔合同的赔偿，对于扣除的货款将冲回上一订单的商品销售收入。帐务处理与以上“1”情况相同。 3、如果不能足额收汇的金额很少，则在收汇记帐时，直接红冲产品销售收入。
国内销售收款
基本和出口收款处理相同，只是在记帐上将“商品销售折扣与折让”改为“商品内销折扣与折让”
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3.5 收入确认
收入主要是主营业务收入，出口自营收入确认的时间是总部的外运部门在收到发货提单、箱单后，根据销售合同开出商业发票，然后由给财务，财务依据此商业发票记销售收入。
进口自营和内贸的收入确认时间是买方货物已经填具收货单，业务员申请开具增值税发票，申请通过审批后财务开出增值税发票交给业务人员，同时进行记帐业务处理。
3.6 杂项业务收款
银行对中北化工公司进行利息支付的业务。
借： 银行存款 -银行帐号 贷： 财务费用-银行利息
3.7 催款人员
中北化工公司将业务员作为催款人员，由业务员对客户进行提醒和催款。但由于财务对应收款账龄的分析受到现有系统的限制，催款人员对帐款到期不很敏感（一般应该按照提单或发货日期计算帐龄）。希望ERP系统可以解决此问题。
3.8 其他
希望ERP系统能对逾期应收帐款提供自动的预警功能，如：某一客户占用的A/R超出额度，超出期限时，对下一合同的操作自动提出警示或禁止操作。
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中北化工公司oracle实施应收帐款需求分析 - 08 - ll
