税法第二阶段离线作业
第四章 营业税
一、术语解释
1.营业税：是对我国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人取得的营业收入征收的一种税。
2.营业税纳税人：是指在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。
3.营业税征税范围：是对在我国境内有偿提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产单位和个人取得的营业收入。
4.营业税的营业额：纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。
二、单项选择题
1.下列各项营业税的纳税地点，表述正确的是（B）。
A.纳税人销售不动产的，应当向其机构所在地主管税务机关申报交纳 B.纳税人跨省承包工程的，应当向劳务发生地所在地主管税务机关申报交纳 C.纳税人从事运输业务的，应当向劳务发生地主管税务机关申报 D.纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报交纳 2.个人转让著作权，( A )营业税。 A.免 B.减半征 C.征 D.减20%
3.在中国境内提供应税劳务.转让无形资产或者销售不动产的（ D ），为营业税的纳税人。 A.法人 B.自然人 C.企业 D.单位和个人 4.下列各项中应当征收营业税的是( B )。
A.邮局以外的单位销售首日封 B.邮局销售首日封
C.汽车修理厂提供汽车修理劳务 D.汽车制造厂生产汽车并销售汽车 5.下列属于价内税的有( C )
A.增值税与消费税 B.增值税与营业税 C.消费税与营业税 D.增值税与资源税 三、多项选择题
1.下列各项中，可以作为营业税计税依据的有（CD）。 A. 融资租赁业务中的租赁费 B. 无形资产投资入股时的评估价值
C. 实行分保险业务以外的保险业的全部保费收入 D. 广告代理企业向委托方收取的全部价款 2.下列项目中，属于征收营业税的项目有（ABC）。 A.交通运输业 B.邮电通信业 C.销售不动产 D.提供修理.修配劳务
3.下列各项中，纳税人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税的有( CD )。 A. 销售不动产 B. 跨省承包工程 C.经营运输业务 D.转让土地使用权
4.营业税规定，服务业税目中的具体征收范围包括( ACD )。 A.饮食业 B.安装业 C.旅游业 D.广告业 5.不列各项中，可以作为营业税计税依据的是（ BC ） A. 贷款业务以利息收入减去利息支出 B. 运输企业从事联运业务，为实际取得的营业额
C. 建筑业的总承包人以全部承包额减去付给分包人的价款后的余额 D. 旅游企业向游客收取的全部价款 四、判断题（判断对错）
1.征营业税的劳务也可能征增值税。（× ）
2.在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴纳营业税。（× ）
3.纳税人不以自用为目的，而是将自建的房屋对外销售，其自建行为应先按建筑业缴纳营业税，再按销售不动产征收营业税。（× ）
4.营业税的纳税人是在我国境内提供应税劳务.转让无形资产或者销售不动产的法人和自然人。（× ）
5.只有单位自己新建建筑物后销售，其自建行为视为提供应税劳务，按建筑业税目征收营业税。（√)
五.简答题
1.简述营业税的特点
答：与其他商品劳务税相比，营业税具有一下特点： （一）以营业额为主要计税依据
营业税属于传统的商品劳务税，但由于营业税与增值税.消费税在征收范围上的分工，使得现行营业税形成了对非商品营业额.商品销售额并行课征，以非商品营业额为主的征收格局。营业税一般以营业额全额为计税依据，税额不受成本.费用高低的影响，这对于保证财政收入的稳定增长具有十分重要的作用。
（二）按行业大类设计税目税率
现行营业税按不同的行业设计相应的税目和税率，税率设计的总体水平较低，体现了营业税的普遍征收。由于各种经营业务盈利水平高低不同，对同一个行业营业税实行统一税率，对不同行业实行差别税率，以体现公平税负.鼓励平等竞争的政策。
（三）计算简便，便于征管
由于营业税一般以营业额全额为计税依据，按行业设计税目和税率，且实行比例税率，因此，税额计算方法简便，征收成本较低，便于税务机关的征收管理。
2.简述营业税的作用。 答：（1）组织财政收入
现行营业税的征收范围包括第三产业的大部分行业，征税领域广泛。营业税规定，凡在中国境内有偿提供应税劳务.转让无形资产.销售不动产的单位和个人，都要就其取得的营业额纳税，体现了营业税的普遍征税原则。同时，营业税不受经营者的成本高低和利润多少的影响，只要发生应税行为，取得营业收入，就要缴税。因此，营业税税源广泛且稳定，可以为国家及时.可靠取得财政收入。特别是随着我国第三产业的进一步发展，营业税在组织财政收入方面将会发挥更大的作用。
（2）促进各行业协调发展
营业税实行差别税率，根据不同行业在国民经济中的作用程度和盈利水平，分别设计税率。对一些关系国计民生的行业如交通运输.邮电通讯.文化体育等实行低税率；对一些盈利水平较高和高档消费的歌厅.舞厅.高尔夫球等采取高税率。这样既可以照顾那些与人民生活密切相关的行业，又可以保证财政收入，对社会经济活动发挥调控作用，引到各个行业健康协调地发展。
（3）监督社会经济活动
营业税具有征收范围广的特点，通过对营业税的日常征收管理工作，既可以了解相关
行业的发展变化情况，引导其按国民经济的要求健康发展，又可以创造平等的外部环境，促进纳税人在平等的条件下公平竞争。
3.对纳税人的混合销售行为如何征税？
答：营业税条例规定，纳税人从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，视为销售货物，应当征收增值税；其他单位和个人的混合销售行为，视为提供应税劳务，应当征收营业税。
六、计算题
1.某工业企业9月份有关收入资料如下∶（1）产品销售收入100万元；（2）咨询服务收入10万元；（3）出售土地使用权取得收入1000万元。计算该企业本月应纳的营业税。
答：应纳税额=10×5%+1000×5%=50.50万元
2.某建筑公司5月份取得营业收入150000元，其中工程用原材料90000元，动力价款20000元；转包一部分建筑工程支出10000元。该建筑公司应纳营业税税额及代扣代缴营业税税额。
答：应纳税额=（150000-10000）×3%=4200万元 代扣代缴税额=10000×3%=300万元
第五章 关税
一、术语解释
1.关税：是国际通行的税种，是各国根据本国的经济和政治的需要，用法律形式确定的.由海关对进出口的货物和物品征收的一种流转税。
2.关税纳税人：进口货物的收货人.出口货物的发货人.进出境物品的所有人。 3.进出口税则：是一国政府根据国家关税政策和经济政策，通过一定的立法程序制定公布实施的进出口货物和物品的关税税率表。进出口税则以税率表为主体，通常还包括实施税则的法令.使用税则的有关说明和附录等。
4.行李和邮递物品进口税：是海关对入境旅客行李物品和个人邮递物品征收的进口税。由于其中包含了在进口环节征收的增值税.消费税。因而也是对个人非贸易性入境物品征收的进口关税和进口工商税收的总称。
5. 全部产地生产标准：是指进口货物“完全在一个国家内生产或制造”，生产或制造国即为该货物的原产国。
二、单项选择题
1.关税的征税对象是准予进出关境的( C )。
A. 物品 B.货物 C.货物和物品 D.货物和劳务
2.出口货物的完税价，以下公式表述正确的是（D ）。 A.完税价=离岸价/（1-出口关税率） B. 完税价=离岸价/（1-出口货物消费税率） C.完税价=离岸价/（1-出口货物增值税率） D. 完税价=离岸价/（1+出口关税率） 3.按征收目的不同，关税可分为（A ）。 A.保护性关税和财政性关税 B.进口关税、出口关税和过境关税 C.复合关税 D.滑准税
4.进口货物的完税价格是以( B )为基础确定的。
A.到岸价格 B.成交价格 C.到岸价格加关税 D. 成交价格加进口增值税 5.关税征税对象包括货物和物品。其中货物是指（D ）。 A. 个人邮递物品 B. 馈赠物品 C. 入境旅客随身携带的行李物品 D.贸易性商品
三、多项选择题
1.进口货物的纳税人包括( AB )。 A.外贸进出口公司 B.经批准经营进出口商品的企业 C.进口个人邮件的收件人 D.入境旅客随身携带物品的持有人
2.下列费用( AB )应计入完税价格，计征关税。
A.进口人为在境内使用该货物而向境外卖方支付的特许权使用费 B.进口前发生而由买方支付的包装费 C.进口关税
D.进口设备进口后发生的安装费
3.出口货物的完税价格中不应包括下列税种( BCD )。 A.出口关税 B.增值税 C.消费税 D.城市维护建设税
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