2019税收理论与实务秋形考作业

税收理论与实务2012秋形考作业

保定广播电视大学开放教育形成性考核作业 《税收理论与实务》 姓名 学号 年级 专业 保定广播电视大学 二 O 一二年秋季 《税收理论与实务》形成性考核（一）一、名词解释（每题 4 分，共 20 分）1、税收2、税收负担3、税收制度4、扣缴义务人5、免征额二、填空（每空 1 分，共 10 分）1、税收是国家凭借 取得财政收入的一种工具。2、税收三性是 、 、 。3、税收法律关系是由 、 、以及 构成的。4、累进税率的形式有 和 。5、行为税是以纳税人的某些 为课税对象开征的一种税。三、单项选择（每题 1 分，共 10 分）1、国家取得财政收入的主要形式（ 。 ）A、利润分配 B、财政发行 C、税收 D、国家发行2、税收的最基本职能是（ ）。A、组织收入 B、收入分配 C、宏观调控 D、资源配置3、我国确定纳税人采用的是（ ）。A、属地原则 B、属人原则 C、实质重于形式原则 D、属地兼属人原则4、下列税种中属于直接税的是（ ）。A、消费税 B、关税 C、财产税 D、营业税、5、我国现行税制中最大一类税收是（ ）。A、流转税 B、所得税 C、财产税 D、行为税6、税收三性的核心是（ ）。A、无偿性 B、强制性 C、固定性 D、相对稳定性7、下列容易转嫁的税种有（ ）。A、个人所得税 B、印花税 C、消费税 D、企业所得税8、从价计征的税收的计税依据是（ 。 ）A、重量 B、体积 C、计税金额 D、数量9、消费税税收负担的归宿是（ 。 ）A、商品消费者 B、

生产厂家 C、零售商 D、批发商10、能够体现税收负担较为合理的税率是（ 。 ）A、比例税率 B、超额累进税率 C、全额累进税率 D、定额税率四、多项选择（每题 2 分，共 10 分）1、税收的职能有（ 。 ）A、组织财政收入 B、收入分配 C、资源配置D、宏观调控 E、内在稳定器2、税制改革是一个渐进的过程，不应该也不可能一步到位，下列税种中，尚未开征的包括（ 。 ）A、 增值税 B、城建税 C、证券交易税 D、 遗产税 E、社会保险税3、假定某种税税率为 10，免征额是 1000 元，则（ 。 ）A、纳税人收入 500 元时，应纳税额为 0B、纳税人收入 1000 元时，应纳税额为 0C、纳税人收入 1000 元时，应纳税额为 100 元D、纳税人收入 2000 元时，应纳税额为 100 元E、纳税人收入 2000 元时，应纳税额为 200 元4、在税法的构成要素中，税收的基本要素包括（ ）。A、纳税人 B、课税对象 C、税率 D、计税依据 E、减免税5、下列不适用于外商投资企业、外国企业和外籍人员的税收有（ ）。A、房产税 B、车船使用税 C、印花税 D、城建税 E、资源税五、问答（每题 10 分，共 50 分）1、 如何理解税收的特征2、 简述税收公平原则3、 简述税收效率原则4、 财产税及分类、特点5、 行为税的特点 《税收理论与实务》形成性考核（二）一、名词解释（每题 4 分，共 20 分）1、消费型增值税2、小规模纳税人3、消费税4、关税5、到岸价格二、填空（每空 1 分，

共 10 分）1、自 2009 年起，小规模纳税人适用 的征收率。2、增值税起征点的适用范围只限于 ，其销售额为 销售额。3、消费税税率采取 和 两种形式，对卷烟以及粮食白酒和薯类白酒采取 征税。4、金融业（不包括典当业）的纳税期限是 ，保险业的纳税期限 。5、进口货物以海关审定的 为基础的 作为完税价格 。三、单项选择（每题 1 分，共 10 分）1、我国增值税的计算方法是（ 。 ）A、加法 B、减法 C、扣税法 D、购进扣税法2、我国增值税对购进免税农产品的扣除率是（ 。 ）A、7 B、10 C、13 D、173、进口货物的增值税由（ ）征收。A、进口地税务机关 B、交货地税务机关 C、海关 D、进口方机构所在地税务机关4、委托加工应纳消费税消费品，受托方于（ ）时代收代缴税款。A、接受委托 B、加工完成 C、收取加工费用 D、委托方提货5、纳税人销售的下列货物中，免征增值税的有（ ）。A、销售农业机械 B、销售煤炭 C、销售电力 D、销售自产农产品6、某酒厂自制一批酒精用于本厂医务室，无同类产品售价，该批酒精的实际成本为 500 元，利润率为 10，则组成计税价格为（ 。 ）A、500 B、500×（110）C、500×（110）/（15） D、500×（110）/（1-5）7、下列项目中应纳营业税的有（ ）。A、加工和修理修配劳务 B、商品批发和零售业务C、销售建筑物等不动产 D、残疾人个人提供的劳务8、典当物品的保险费和利息，属于（ ）的范围。A、服务业 B、金融业 C、

娱乐业 D、文化体育业9、进口货物的完税价格是指货物的（ ）。A、成交价格 B、到岸价格C、成交价格为基础的到岸价格 D、到岸价格为基础的成交价格10、进口货物到岸价格的组成公式为（ ）。A、到岸价格货价 B、到岸价格货价其他劳务费C、到岸价格货价进口关税其他劳务费D、到岸价格货价包装、运输、保险费其他劳务费四、多项选择（每题 2 分，共 10 分）1、世界各国的增值税制度对固定资产的处理不同包括（ 。 ）A、消费型增值税 B、间接型增值税 C、收入型增值税D、生产型增值税 E、单一型增值税2、下列混合销售行为应当征收增值税的有（ ）。A、电信部门销售移动电话，并提供电信服务B、其他部门销售移动电话，并提供电信服务C、生产企业销售机器设备，并代为安装，收取安装调试费D、邮政部门销售邮票E、餐馆提供餐饮服务的同时销售烟酒饮料3、增值税的销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括（ ）。A、向购买方收取的手续费 B、向购买方收取的销项税额C、受托加工应征消费税的货物代收代缴的消费税款D、同时满足两个条件的代垫运费E、向购买方收取的装卸费4、消费税的纳税环节可分为（ 。 ）A、生产环节 B、批发环节 C、进口环节 D 零售环节E、消费环节5、进口货物的到岸价包括货价，加上货物运抵中国关境内输入地起卸前的有关费用，这些费用包括（ ）。A、包装费 B、运输

费 C、保险费 D、其他劳务 E、合理损耗五、问答（每题 10 分，共 20 分）1、我国现行流转税的模式2、如何区分混合销售行为和兼营行为六、计算（每题 10 分，共 30 分）1、某进出口公司当月进口一批货物，海关审定的关税完税价格为 700 万元，该货物关税税率 10，增值税税率 17；当月销售一批货物 1800 万元。计算该企业进口货物应纳增值税额及当月应纳增值税额。2、某化妆品公司委托某化妆品厂加工化妆品 1000 套，无同类产品销售价格，已知该化妆品实际成本 4550 元，该公司支付加工费 1400 元，则该厂应代扣代缴消费税多少？3、某金融机构一季度取得贷款业务利息收入 300 万元，取得转贷业务利息收入 400 万元，支付转贷业务利息支出 510 万元。计算该机构一季度应纳营业税税款。 《税收理论与实务》 形成性考核（三）一、名词解释（每题 4 分，共 20 分）1、城建税2、印花税3、房产税4、契税5、资源税二、填空（每空 1 分，共 10 分）1、契税是在转移土地、房屋权属订立契约时，由 交纳的一种税。2、房产税由 税务机关征收。3、房产税是以房产为征税对象，依照 或 向房产所有人征收的一种税。4、房产所有人的房产不在同一地的，应按 分别向的税务机关缴纳房产税。5、纳税人直接对外销售的矿产品和盐，在 环节纳税，自产自用的矿产品和盐，在 环节纳税。6、资源税采取从量定额的办法征收， 其计税依据是应税产品的 。7、耕