资金成本和综合汇报率测算
一、利率授权：2000年9月21日起，外币存、贷款利率市场化，今年1月1日起人民币贷款利率浮动幅度扩大,5年以下贷款，上浮幅度由30%扩大到70%，以一年期贷款为例，有4.248个百分点的空间，而5年以上贷款更是不设上限。商业银行利率定价自主权大大提高。
利率管制时期，商业银行只要根据中央银行的法定利率报价即可，不必过多地考虑自身的成本、客户的综合效益等因素，而市场化后央行的法定利率（如外汇贷款）将不复存在，商业银行要根据市场状况、自身成本、客户效益及竞争策略等因素制定合理的报价水平。
在利率放开初期，为了防范风险，逐步引导各分行向市场迈进，中国银行在利率管理上统一实行授权和转授权机制，即建立利率报价的分级授权制度逐步放开各分行的定价权限，培养各分行的市场观念和理性定价意识。利率授权管理制度：按照“差别授权、分类指导”的原则，资产负债管理部制定并不定期调整对各分行以及总行业务部门的本、外币贷款的利率授权下限和大额外币定期存款的利率授权上限，超过此权限的必须报总行审批。 利率转授权管理： 我行的利率转授权管理在《中国银行福建省分行利率管理实施细则》第四章中作了明确规定。要求各行对于随着利率市场化而逐步放开的利率，严格按总行资产负债管理部及省行资金计划处的利率授权管理政策在权限范围内进行，超过授权、转授权的必须上报上级行审批。 总体程序是：总行根据全行成本收益、风险状况及竞争策略制订贷款利率上限和存款利率下限，这一上下限的表达有的是一个绝对数值(如人民币零
售贷款)，有的是在市场利率（如LIBOR）或央行法定利率基础上浮动或加减一定的幅度或百分点。总行授予分行一定的上下浮动权限，总行将根据各个业务操作部门和各分行的业务发展需要、自我约束能力、利率管理能力、业务发展潜力、保本利率水平等有差别地确定不同的利率浮动权限，并根据实际管理状况进行动态调整。超过授权的由总行审批。分行资金计划部门对总行授权予以细化，进行转授权，审批下级行或业务部门超过授权的具体制订本行的利率定价细则。 基本授权形式是：
（一）、 外币存贷款： 叙做存款的最高水平=最新同期限LIBOR/HIBOR-授权点数
（最新同期限：指实际存款期限。）
叙做贷款的最低水平=最新同期限LIBOR/HIBOR+授权点数。 （最新同期限：贷款浮动频率）
报价用标准表中贷款利率是我行对外汇贷款客户报价时的参考水平，一般情况下可作为对客户的报价起点。在此基础上与客户进一步谈判，原则上以+-0.0625%作为一个基本单位浮动。根据贷款客户需要，各行可在libor/hibor基础上加点报价，也可在标准表上加点报价，贷款报价鼓励采用libor/hibor加点浮动方式，但并不禁止根据当地具体情况选择以我行标准表作为报价基础，但在签定合同时，应写明是采用哪种基准利率，一旦确定，待贷款利率浮动期满后重新确定利率时，就以该种利率为基准。
解释LIBOR/HIBOR: LIBOR伦敦同业借款利率。最长期限为一年； 指在伦敦的第一流银行借款给伦敦的另一家第一流银行资金的利率。现在 LIBOR
已经作为国际金融市场中大多数浮动利率的基础利率，作为银行从市场上筹集资金进行转贷的融资成 本，贷款协议中议定的 LIBOR通常是由几家指定的参考银行，在规定的时间（一般是伦敦时间上午 11：00 ）报价的平均利率。最大量使用的是 3个月和6 个月的LIBOR。外币存贷款的报价、定价基准；也是我行在国际市场外汇资金借入成本（ASK)；
LIBOR/HIBOR取值问题： 期限可按LIBOR/HIBOR有的期限对应如二个月浮等，但总行不鼓励，因为在国际市场上一个月、三个月、六个月和一年是最常用利率，其他期限LIBOR/HIBOR只是一个虚拟的利率，在国际市场上难以拆出，如有个案，金额较大，可以报批，客户如有要求，要慎重。 我国外币利率市场化后，外币利率的变动就是以LIBOR为参照基准的，而LIBOR的走势除了受资金供求的影响外，还与各主要货币的利率走势相关。 每1个月/3个月/6个月重新定价，LIBOR/HIBOR取值问题 1、对LIBOR/HIBOR取值，一律在%号下取四位小数，尾数四舍五入 2、贷款重新定价日与利率浮动周期必须相符。即存贷款的合同利率约定按某个月的LIBOR/HIBOR加减点的，则下一次浮动日必须是在第一次提款日的某个月后。
3、LIBOR/HIBOR的取值为提款日取得的LIBOR利率。
4、分次提款如何处理？为避免以浮动利率签订的同一贷款合同项下分期提款的时间间隔太长而给我行带来的利率风险，规定采用浮动利率的外币贷款，以第一次提款日的时间和贷款约定的利率浮动期限来确定贷款的在未来所有的浮动期；同一合同项下的分次提款的利率都根据其所处的浮动期来确定借款利率和下一次浮动日。
例如，某笔美元贷款是2003年12月15日签定合同，借款利率采用3个月LIBOR浮动。借款人在2004年1月4日第一次提款，因此，该笔借款的第一次提款日的利率为1月3日的LIBOR数值加点，该笔贷款的浮动日分别为2004年4月4日、7月4日和10月4日。如果该笔借款分别在3月28日和8月10日发生两次提款，则这两次提款的利率分别为1月4日和7月4日当天的利率，下一次浮动日期分别为4月4日和10月4日。
（二）、人民币存贷款授权形式：存款只能按央行法定利率执行 公司贷款两种授权方式：按客户信用等级的不同（AAA-A级、BBB-B级、CCC-C级、D级、未评级客户）、抵押担保方式的不同（连带责任担保或抵押或质押、无担保或一般责任担保）及期限的不同，分别制定不同的利率报价下限系数。
对于BBB-B级和未评级客户除按以上方式进行授权外，再从综合收益和派生效益角度进行以下授权（分行择其一即可）。
BBB-B级和未评级单一客户（或项目贷款法人）对我行的综合收益贡献在200万元以上(含)（指老客户在过去一年内的实际收益，或新客户在未来一年内的预测收益）同时派生效益达到贷款本金1.5‰以上(含)，可比照AAA-A级客户的利率授权下限执行。
有关客户综合收益和派生效益核算方法参见闽中银财部[2003]114号文件的分客户核算操作指引。用内部资金转移价格 1、 零售贷款：省行根据总行对零售贷款的授权下限，制定零售贷
款（除法人类零售贷款）具体产品的报价下限（绝对值），法人类零售贷款利率比照公司贷款授权方式 2、 贸易融资的授权下限
（1）、属于占用有关工商客户授信额度的授信业务，比照上述工商客户的利率授权执行。
（2）、属于占用有关金融机构授信额度的风险较低的授信业务有追索权的按照AAA-A档客户质押贷款的利率授权执行；无追索权的按照AAA-A档客户无担保贷款的利率授权执行。
（3）、已收取足额保证金或以国债、存单、我行可接受的银行承兑汇票做足额质押的贸易融资和保函授信业务，按照AAA-A档客户质押贷款的利率授权执行。
上述贷款（5年期以上贷款除外）的利率上限系数均为1.7（即人行规定的最高上浮幅度），5年期以上贷款的利率不设上限。 二、 贷款利率定价：
贷款定价：贷款利率的确定即贷款定价是银行经营中的一项中心环节。银行给予贷款客户的价格首先要保证该笔贷款的利息收入能够正确、全面地弥补该行的各项成本、从而实现盈利，这就需要综合考虑各项因素，确定科学的保本利率作为该行发放该笔贷款的利率下限。只要在该保本利率之上，信贷部门就可以根据市场状况灵活确定具体利率水平，从而在与客户谈判及同业竞争中作到心中有数、理性竞争。要制订一个科学的报价，一方面要从银行角度去分析，贷款的利息收入要弥补贷款资金来源的成本，另一方面还要进行客户分析，贷款要获取与客户
成本计算
