审计练习题2讲解

(3)仓库只有在收到经批准的发货通知单时才能供货。 (4)负责开具发票的人员无权修改开票系统中已设置好的商品价目表。

(5)财务人员根据核对一致的销售合同、客户签收单和销售发票编制记账凭证并确认销售收入。

(6)每月末，由独立人员对应收账款明细账和总账进行调节。 要求：

(1)针对上述(1)至(6)项所列控制，逐项指出是否与销售收入的发生认定直接相关。

(2)从所选出的与销售收入的发生认定直接相关的控制中，选出一项最应当测试的控制，并简要说明理由

答案：只有（1）和（5）与销售收入的发生认定直接相关 注册会计师应当选择事项（5）进行控制测试，客户签收单是确认销售收入发生的关键环节，同时也是外部来源的证据，因而与事项（1）控制相比，第（5）项控制应对销售收入发生认定的错报最有力。