潍坊学院成人教育《税法学》试卷(B) 卷试题及参考答案
一、填空（共10题，每空1分，合计12分）
1、根据征税对象的性质和特点不同，可以将税收划分为 、 、 、 、 、五大类。 2、随着课税客体的数额增大而逐步提高的税率是 。 3、增值税是以 为征税对象征收的一种税。
4、个人所得税是以 取得的各种 为征收对象而征收的一种税。 5、增值税专用发票原则上只限于 领购使用。
6、劳务报酬所得，适用比例税率，税率为 ，但对劳务报酬所得一次收入畸高的，实行 的办法。 二、单项选择题(每小题2分，共20分) 1. 下列哪一项不属于税收的基本特征?( ) A.强制性 B.客观性 C.固定性 D.无偿性
2. 目前，我国的企业所得税采用比例税率，其税率为( )。 A.30% B.33% C.25% D.20%
3、下列所得为一次性收入的，可实行加成征收的所得为( )。 A.劳务报酬所得 B.利息所得 C.稿酬所得 D.偶然所得 4、我国现行土地增值税采用的税率形式是( ) A.超额累进税率 B.超率累进税率 C.地区差别比例税率 D.幅度差别比例税率 5、我国的增值税属于（ ）
A.生产型增值税 B.消费型增值税 C.收入型增值税 D.积累型增值税 6、税目是税法中规定征税对象的具体项目，它反映了征税的（ ） A.深度 B.广度 C.期限 D.过程
7、对同一课税客体或同一税目，不论数额大小，均按同一比例计算征税的税率形式是( )
A．比例税率 B．全额累进税率C．超额累进税率 D．超率累进税率 8、目前我国对特定消费行为征收的税种是( ) A.增值税 B.消费税 C.特别消费税 D.营业税
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9、根据现行房产税法律制度规定，不征收房产税的地区是( ) A．城市 B．县城C．建制镇 D．农村
10、根据我国现行《个人所得税法》规定，现行工资、薪金所得的月法定扣除额是人民币( )
A．800元 B．1600元C．2000元 D．3500元 三、名词解释（每题5分，共20分） 1、税法 2、征税客体 3、税率 4、印花税：
四、简答题（每题8分，共32分） 1、简述税法的功能。 2、税法的构成要素有哪些？ 3、简述消费税的特点 4、简述增值税的特点 五、计算题（16分）
王某2015年10月取得工资收入9000元，当月个人承担住房公积金、基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金共计1000元，本月取得利息收入8600元，其中5000元国债利息，3600元银行存款利息，稿酬1200元。
计算王某当月应纳个人所得税多少？附: 工资薪金所得税税率表
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潍坊学院成人教育《税法学》课程(B)卷
参考答案及评分标准
一、填空题（每空1分，共12分）
1、 流转税 所得税 财产税 行为税 资源税 2、比例税率
3、增值额 4、个人 应税所得 5、一般纳税人 ６、20% 加成征收 二、选择（每题2分，共20分）
1-5 A 、C、A 、B、B； 6-10 B、A 、B 、D、D. 三、名词解释（每题5分，共20分）
1、税法：税法是国家制定的用以调节国家与纳税人之间在纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。
2、税率：税率是税额与课税对象之间的数量关系或比例关系，是指课税的尺度。 3、征税对象：征税对象是课税的客体，指每个税种征税的标的物。是税收分类的主要依据，体现出不同税种课税的基本范围和界限 。
4、印花税：是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。
四、简答题（每题8分，共32分） 1、税法的功能：
税法的功能，是指税法内在固有的并且由税法本质决定的，能够对税收关系和税收行为发挥调整和保护作用的潜在能力。
税法的功能，可以分为规制功能和社会功能两类。一方面，税法是调整税收关系和税收行为的规范，所以其具有各种规制功能；另一方面，税法是统治阶级与人民意志和利益的体现，所以其具有各种社会功能。 2．税法的构成要素。
税法的构成要素是指每部单行税法都必须具备的基本内容。一般包括：总则、纳税义务人、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税、罚则、附则等项目。 3．消费税的特点。
（1）征收范围具有选择性，（2）征收环节具有单一性， （3）征收方法具有灵活性， （4）税率、税额具有差别性
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潍坊学院成人教育税法学试卷(B) 卷试卷及参考答案
