财政与税收
聚焦我国税收改革——环保税、个税
关键能力提升
1.获取和解读信息
共和国环境保护税法》正式施行。开征环保
材料(1)：市场在资源配置中
税将企业释放出“控制和减少污染物排放、
起决定性作用。通过征收环
保护和改善生态环境”的明确信号。(1)环保1.坚持科学精神
保税，企业排污代价提高，
税的征收，可以减少污染，加大企业的污染(1)税收的含义、
成本增加倒逼企业转型升
成本让企业具有保护生态环境的压力和动
级，使用清洁能源，促进环
力，增加政府的财政收入，可谓意义重大。性、无偿性、固定
境质量改善。
作为我国第一部绿色税法，环境保护税法被性。
材料(2)：个税改革是为了适
寄予厚望。
应经济形势变化，更好调节
材料二 (2)2024年1月1日，新修改的《中征收环保税的意
个人收入分配。
华人民共和国个人所得税法》正式实施。①义；个税的作用。
2.调动和运用知识
此次修改将个人所得税起征点确定为每月5 2.培养法治意识
(1)税收是组织财政收入的
000元，且建立了综合与分类相结合的个人所(1)国家对环境的
主要形式。
得税制，对部分劳动性所得实行综合征税，保护提升到了法(2)“排污费改环境保护税”、
优化调整了税率结构。过去两年，堪称减税律高度。开征环保
个税修改体现税收的固定
降费年，各类市场主体享受到了相关税费红税有法可依。
性。
利，个税改革则使民众也享受到了减税红利。(2)自觉履行依法
(3)税收有税法可依。国家对
②今年个税改革在提高起征点的同时，还首纳税的义务。
环境的保护提升到了法律高
次增加了子女教育、继续教育、大病医疗、
度，以法治思维推进生态文
住房贷款利息或住房租金，以及赡养老人等
明建设 。
专项附加扣除。
1.《中华人民共和国环境保护税法》将现行排污费改为环境保护税正式开征，这有利于从根本上解决现行排污费制度存在的执法刚性不足、行政干预较多、强制性和规范性较为缺乏等问题，促进形成治污减排的内在约束机制。“排污费改环境保护税”意在
( ) (2)税收的作用：基本特征：强制
高考命题素材
材料一 2024年1月1日，《中华人民
核心素养建构
①以法治思维推进生态文明建设 ②减轻企业和农民等纳税人的负担
③促进经济结构的优化和经济发展质量的提高 ④进一步发挥宏观调控的作用，提高全要素生产率 A.①② B.③④ C.②④ D.①③
【解析】选D。②错误，费改税不一定会减轻企业和农民等纳税人的负担。④中“提高全要素生产率”的表述与题意无关，排除。题目中，“排污费改环境保护税”意在以法治思维推进生态文明建设，促进经济结构的优化和经济发展质量的提高，故①③入选。选D。
2.自2024年1月1日起施行的《个人所得税专项附加扣除暂行办法》明确了专项附加扣除的原则和子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除的扣除范围、扣除标准、扣除方式。对这一规定产生的影响推导正确的是
( )
A.增加社会各阶层收入→提高社会消费水平→拉动经济增长 B.健全初次分配机制→增强政府调控能力→促进共享发展 C.调节个人收入分配→缩小居民收入差距→实现社会公平 D.增加国家财政收入→保障人民基本生活→促进社会和谐
【解析】选C。A错误，个税改革有利于增加中低收入者的收入，而不是社会各阶层收入；B错误，个税改革属再分配，不是初次分配；C正确，个税专项附加扣除，是对个人收入分配的调节，有利于增加中低收入者的收入，缩小居民收入差距，实现社会公平；D错误，个税专项附加扣除会减少国家财政个税收入。 3.减税降费是2024年税收工作的主题。
自2024年1月1日起，新个人所得税法开始全面实施，“起征点”提高到5 000元，子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人6项专项附加扣除政策正式落地，约8 400万纳税人无需再缴纳个人所得税。
4月1日起，制造业等行业增值税税率由16%调整为13%；交通运输和建筑等行业增值税税率由10%调整为9%；保持6%一档的税率不变，但通过采取对生产、生活性服务业增加税收抵扣等配套措施，确保所有行业税负只减不增。 结合材料说明减税对企业和个人有什么经济意义。
【解析】依据材料中“新个人所得税法开始全面实施，‘起征点’提高到5 000元，子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人6项专项附加扣除政策正式
落地，约8 400万纳税人无需再缴纳个人所得税”，可从提高收入，扩大消费。提高生活质量和水平，增强获得感、幸福感角度回答，这是从个人角度分析的。依据材料中“制造业等行业增值税税率由16%调整为13%；交通运输和建筑等行业增值税税率由10%调整为9%；保持6%一档的税率不变，但通过采取对生产、生活性服务业增加税收抵扣等配套措施，确保所有行业税负只减不增”，可从减轻负担，降低成本，有利于扩大再生产，增强创新能力，促进高质量发展，提高企业竞争力角度回答，这是从企业角度分析的。
答案：①对企业：减轻负担，降低成本，有利于扩大再生产，增强创新能力，促进高质量发展，提高企业竞争力。②对个人：提高收入，扩大消费，提高生活质量和水平，增强获得感、幸福感。
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