*欧阳光明*创编 2021.03.07
集团公司财务集中管控 欧阳光明（2021.03.07）
计划设计 作者：刘秉梁 一、财务集中管控的目的和意义 财务集中管控计划是集团财务管理的基础，其目的是依托网络，合理规划集团财务集中管控的框架、内容、流程，做到财务信息实时传递、共享和集中管理，包管信息真实、准确、完整、有效，真正实现对下属各单位财务的集中监控的目的。集团公司如何实施对子（分）公司的财务集中管控，是以后集团公司面临的一个十分重要的问题。财务集中控制的目标是实现企业价值最年夜化，合理配置集团资产，阐扬集团优势，提高资本的运营效率。而不但仅是传统意义上控制一个企业的财务活动的合规性和有效性。实施集团化财务管控，应与集团公司管理模式和战略方针目标相适应，并要充分考虑集团公司的目前现状及各子（分）公司的经营情况。理想的财务管控体系不克不及管得太死，又不克不及放得太开，就目前公司的状况来而言适度集中管理模式模式较为合适，根据公司成长情况逐步实施，稳妥推进，易缓不容易急，最终达到真正的财务集中管控。 二、计划设计 二、集团财务管控模式选择 *欧阳光明*创编 2021.03.07
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集团财务管控模式分为直接管理和间接管理两种。一是对集团公司的母公司、全资子公司应采取直接管理（包含：宁夏某某煤业有限公司、宁夏某某置业有限公司、宁夏某某煤业有限公司、石嘴山汇生某某有限公司及以后接收的小神火洗煤厂、年夜石头煤矿）；二是对控股子公司、参股子公司采取间接管理（包含：宁夏某某小额存款有限公司、宁夏某某房地产开发有限公司）； 根据集团公司对成员子公司的投资结构的不合，集团财务管理分为三个条理：
第一层，对母公司和全资子公司的财务必须严格依照集团公司的财务管理要求和制度执行。
第二层，对控股公司的财务管理要稍微松懈一些，应该允许他们自行拟订财务管理制度，但不克不及呈现与集团公司的财务制度不一致或相矛盾的条款，各项财务制度和重年夜财务事项需经集团公司的董事会或总经理审查批准后方可执行。
第三层，对参股公司的财务管理要比较松散一些。集团财务管理部分不该该对他们限制具体内容，只需要通过集团公司派到参股公司的董事，依照公司章程的规定，介入投资、分派等重年夜决策，掌握阐发其财务状况、经济效益和重年夜变更等。 三、会计人员管控及机构设置 根据集团公司管理需要，设立二级集中式财务管理模式。各子（分）公司财务部是集团财务部的派出机构，会计人员及会计业务实行垂直管理。 子（分）公司会计人员其人事关系、考核权限、薪酬福利发放
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等均在集团公司财务部。从财务担任人到一般员工均由总公司派驻，被委派人员不得在其所任职单位获取任何形式的、可能影响其工作自力性的酬报或利益。通过对子（分）公司会计人员的控制，加强财务监控，既包管其工作的自力性，又使其工作不会被所派驻单位的管理层左右，使被派驻单位的管理层受到相对自力的监督，维护集团公司的整体利益，可以使总公司能全面掌控子（分）公司的经营状况。 子公司的核算点仍然设在其公司经营所在地，这样做的好处，一是可操纵性强，便于管理。二是财务人员可以随时了解和掌握本单位的生产经营情况，做到心中有数，有利于阐发企业的生产经营状况。 被委派财务人员实行“双线担任制”，一方面要担任本公司内部所有的财务管理事务，协助子公司总经理开展工作，介入子公司的重要决策；另一方面，也要对总公司财务担任人担任，贯彻总部的有关政策，同时，负有向总公司财务担任人陈述本公司重年夜财务事项和重要经营管理活动的责任。 四、资金管控模式 1、现金管控：各子(分)公司实行收支两条线管理，辨别核算收入和支出。依照收支两条线管理要求，在外部银行分设收入账户、支出账户，用于归集各项资金收入和规画预算内款项转账结算及现金支付。各子(分)公司收入账户由集团公司财务部监管，支出账户现金流入的唯一来源是集团公司按批准预算拨入的款项。各子(分)公司*欧阳光明*创编 2021.03.07
2021年集团公司财务集中管理方案设计
