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关于集团有限公司内部控制制度的分析
作者：王睿豪 贺诚 郝君 黄枫炜 周慧洁 来源：《财会学习》2020年第07期
摘要：内部控制对于企业发展来说，是管理决策中重中之重的部分，尤其是涉及风险预防的内控方面，企业决策者、领导者更应给予高度的重视，但是在我国大多企业内部的控制管理能力处在相对薄弱的地位，不仅缺乏针对风险防范相关的管理制度，也缺失有力的监督执行管理部门，内控体系管理的混乱，对企业的发展产生极其不利的影响，本文通过以 A集团为例，研究其在内部控制制度方面存在的不足，进而提出合理的解决对策，以期能够促进企业内部控制制度的完善与发展。
关键词：内部控制制度;问题;对策 一、引言
内部控制制度是企业管理的有效工具，是企业内部进行风险防范的一个重要的方式。实践证明加强内控管理职能是十分必要的，主要体现在：一是内控管理是落实相关内控管理法律法规以及行业规范的要求，按照要求开展企业内控管理职能，有利于企业内部管理工作的规范化、标准化进行，保证各项工作严格按照规章制度落实。二是实行内控管理是提高企业管理质量的内在要求，通过实行内控管理制度，对于内部管理工作进行内部风险点的查找，同时定级、完善工作流程、界定各环节各岗位责任基础上，从而进一步完善企业的管理工作。三是内部控制制度的建立有利于充分发挥内控管理的监督作用，从而促进内控管理监督效果的发挥，进一步提高工作质量和效率，企业员工牢固树立内控理念，将内控制度作为组织纪律的拓展和延伸，进而促进企业管理的规范化。但由于我国企业普遍存在内部控制制度建立不完善，管理不严，监督不力等问题，因而做好对内部控制制度的研究具有十分重要的意义。本文以A集团内部控制制度问题进行分析，发现其中存在的问题，进而提出解决的对策，从而促进企业内部控制制度的不断完善发展。 二、A集团简介
A集团是一家以铝材为主业的公司，在发展的过程中，公司立足于较高的起点，注重科技创新，坚持以质量取胜，逐渐形成了一条从能源、氧化铝、电解铝到铝型材、高精度铝板、带、箔的全球唯一最短距离最完整铝产业链。公司所从事的主要业务包括电力的生产、氧化铝的生产、电解铝的生产、铝挤压材的生产和铝压延材产品的生产，并不断进行产业结构调整和技术创新，提高产品的质量。
三、A集团内部控制制度存在的问题
关于集团有限公司内部控制制度的分析
