(4)采取以旧换新方式销售A型洗衣机50台，旧洗衣机含增值税作价117元/台。 (5)向优秀职工发放A型洗衣机10台，生产成本2106元/台。
已知：增值税税率为17%，上期留抵增值税额59000元，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。 要求：
根据上述资料，分别回答下列问题。
1.甲公司下列增值税进项税额中，准予抵扣的是（ ）。 A.购进低值易耗品的进项税额8500元 B.上期留抵的增值税额59000元 C.购进原材料的进项税额272000元 D.支付运输费的进项税额2750元
2.甲公司当月销售A型洗衣机增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。 A.[1000×3510+526500÷(1+17%)]×17%=673200(元) B.(1000×3510+526500+175500)×17%=716040(元)
C.(1000×3510+526500+175500)÷(1+17%)×17%=612000(元) D.1000×3510×17%=596700(元)
3.甲公司当月以旧换新方式销售A型洗衣机增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。
A.50×3510×17%=29835(元)
B.50×(3510-117)÷(1+17%)×17%=24650(元) C.50×3510÷(1+17%)×17%=25500(元) D.50×(3510-117)×17%=28840.5(元)
4.甲公司当月向优秀职工发放A型洗衣机增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。 A.10×2106÷(1+17%)×17%=3060(元) B.10×3510×17%=5967(元) C.10×2106×17%=3580.2(元)
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D.10×3510÷(1+17%)×17%=5100(元)
2、2014年2月18日，甲公司签发一张转账支票交付给乙公司并授权其补记相关事项。乙公司于2月20日将该支票背书转让给丙公司，丙公司于3月3日向甲公司开户银行P银行提示付款，P银行拒绝付款。丙公司遂行使票据追索权。 要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 1.下列各项中，属于该支票付款人的是（ ）。 A.甲公司 B.乙公司 C.丙公司 D.P银行
2.下列记载事项中，甲公司可以授权乙公司补记的是（ A.出票日期 B.收款人名称 C.确定金额 D.付款人名称
3.关于丙公司行使票据权利的行为，下列表述正确的是（A.丙公司有权向乙公司行使追索权 B.丙公司有权向P银行行使追索权 C.P银行有权拒绝付款
D.丙公司有权向甲公司行使追索权
4.丙公司向甲公司行使追索权的期限为（ ）。 A.2014年2月18日起3个月 B.2014年2月18日起6个月 C.2015年3月3日起3个月 D.2015年3月3日起6个月
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。 ）。 ） 3、甲公司为居民企业,主要从事施工设备的生产和销售业务。2018年有关经营情况如下: ( 1 )国债利息收入40万元，从未上市的居民企业乙公司取得股息25.2万元。 ( 2 )直接向某养老院捐赠10万元向市场监督管理部门]缴纳罚款6万元。 ( 3 )实际发生末形成无形资产计入当期损益的新产品研究开发费用194万元。 ( 4 )经事务所审计发现甲公司接受捐赠原材料一批,取得增值税专用发票注明金额20万元、税额3.2万元,甲公司将接受的捐赠收入直接计入“资本公积”账户。
( 5 )全年利润总额1 522万元,预缴企业所得税税款280万元。已知,企业所得税税率为25%: 新产品研究开发费用, 在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的75%加计扣除。 要求:根据上本资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1.计算甲公司2018年度企业所得税应纳税所得额时,应纳调增的是（ ）。 A、直接向某养老院捐赠10万元 B、国债利息收入40万元
C、向市场监督管理部]缴纳罚款6万元
D、从未上市的居民企业乙公司取得股息25.2 万元
2.下列关于甲公司2018年度新产品研究开发费用企业所得税纳税调整的表述中,正确的是（ ）。
A.纳税调减194万元 B.纳税调减145.5万元 C.纳税调增145.5 万元 D.纳税调增194万元
3.下列关于甲公司2018年度接受捐赠原材料企业所得税纳税调整的表述中,正确的是（ ） 。
A.纳税调增23.2 万元 B.纳税调减23.2万元 C.纳税调减20万元 D.纳税调增20万元
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试题答案
一、单选题（共24小题，每题1.5分。选项中，只有1个符合题意）
1、【答案】D 2、D 3、【答案】C 4、【正确答案】：C 5、【答案】 A 6、B
7、【正确答案】 A 8、【答案】B 9、A
10、【答案】 B 11、D 12、B
13、【正确答案】：C 14、D
15、【正确答案】D 16、【正确答案】 C 17、参考答案：D 18、【正确答案】：C 19、【正确答案】 B 20、C
21、参考答案：B 22、A
23、参考答案：A
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24、A
二、多选题（共15小题，每题2分。选项中，至少有2个符合题意）
1、B, C 2、ABCD 3、BCD 4、【答案】ABC 5、A, B, D 6、ABD 7、ACD 8、BCD 9、ABD 10、ABCD 11、【答案】ABCD 12、ABCD 13、【答案】BC 14、ABD 15、【答案】ABCD
三、判断题（共10小题，每题1分。对的打√，错的打×）
1、对 2、对 3、错 4、对 5、对 6、对 7、错
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2019-2020年初级会计职称《经济法基础》考试试卷C卷 附解析
