基于ERP环境下的企业内部控制研究
深圳市海钜信达投资发展有限公司 李雪华
【摘 要】随着信息技术的大力发展，企业管理效率、运营效能的提升和信息技术的应用息息相关，ERP(企业资源计划)，是指建立在信息技术基础上，以系统化的管理思想，为企业决策层及员工提供决策运行手段的管理平台。其宗旨是对企业拥有的人、财、物、信息等资源进行综合平衡和优化管理，提升企业的管理效率。如何结合企业实际，掌握并运用先进的信息技术及管理软件，对企业发展起着至关重要的作用。本文从企业ERP系统建设的重要作用入手，分析企业ERP系统与内部控制的关系并提出ERP环境下企业完善内部控制的策略。 【期刊名称】《中国商论》 【年(卷),期】2018(000)030 【总页数】2
【关键词】ERP系统 内部控制 研究
1 企业ERP系统建设的重要作用
1.1 降低成本，提高工作效率
ERP的应用，可以大幅度减少大量繁杂琐碎的手工操作，减少基础层面的操作成本，提升工作的效率。
1.2 流程标准化，提升企业运营管理效果
ERP的应用，可以使企业的工作流程标准化、系统化，使部门间的配合更加顺畅，使各生产运营环节无缝对接，减少损耗，有利于管理者全面客观掌握经营的全过程。
1.3 加强信息的应用，提升决策效率
通过ERP的应用，将企业的供、产、销各环节有效衔接，形成了企业内、外的信息平台，打破了传统企业信息不对称、信息滞后的情况，实现了企业信息共享，使管理者可以根据客观、全面的数据，作出科学、合理的决策。
2 企业ERP系统与内部控制的关系
2.1 ERP是内部控制的手段和工具之一
在信息化社会，ERP作为内控管理的重要手段之一，推行及建设ERP的过程，不是简单的从手工化到系统化，而是对企业内控过程的检讨、优化以及流程再造的过程，项目人员必须合理设计流程及控制点，使企业的管理思想和内控要求，有效的嵌入到ERP的系统中，提升内控的效率。 2.2 ERP是内部控制的客体
ERP是根据企业的业务本质和管理需要，由人进行设计和实施的一个工具，ERP是内控管理的客体，这个工具如何设计，如何操作，直接决定使用的效果。ERP在立项、评估、建设、实施、操作等环节过程中，都受企业内控制度的指导和约束、符合内控要求，真正为提升内控服务。 2.3 ERP是内部控制的助推器
ERP作为内控管理的手段，是为实现企业不断提升管理效益服务的。随着经营管理的发展，ERP也要不断地进行优化、升级，ERP的设计，体现了经营管理的思想和内控的要求，其本质上是企业内控的助推器，在企业的不同发展阶段，需要ERP给予相应的合适的支持，若企业高速发展，势必要求ERP也更新换代。
3 企业ERP系统的应用对内部控制的影响
3.1 内部控制在形式上发生变化
传统管理模式下，经办人进行账账、账表各项数据的核对，层层传递申请资料进行审批等事项，是内控管理的重要内容。实施ERP之后，直接在系统中设置各数据、账表的勾稽关系，数据一旦录入，便可自行比对，可随时预警、及时修复，系统能出具各项核对及管理报表，同时设置合理的授权审批机制。内控的落实，更多的体现为对操作标准、流程设计的合理性管理。 3.2 内部控制的范围扩大
传统的内控管理，关注工作任务的落实、工作事项的完成情况，在ERP系统下，除了优化企业自身的流程，使系统控制有效嵌入到个业务环境中，还应把和企业相关的供应商、客户、合作伙伴纳入ERP的系统，形成紧密的供应链，有效安排企业的供、产、销，实现跨机构、跨业务领域的有效管理。随着ERP应用范围的扩大，内控范围也随之扩大。 3.3 内部控制的重点发生改变
传统的内控管理，侧重于内部操作是否标准、合规，是否履行岗位职责，在ERP系统的支持下，更关注于岗位职责的划分、授权分配的合理性，流程优化的可行性，报表呈现、数据分析、预警的有效性，以及对数据安全性的管理，更关注从大数据中提炼关键信息，作出科学合理的决策，提升管理的效率、效果。
3.4 对内部控制的要素产生新的影响
首先，在控制环境方面，在ERP体系下，由计算机自动进行的审核判断，自动控制代替了人工对接，数据来源的端口也更加广泛，组织结构越发扁平，上下级的关系不仅仅是传统意义上的主管、下属的管理关系，更多的表现为以业务为中心，围绕业务环节开展的各项配合工作。
基于ERP环境下的企业内部控制研究
