财务经理孵化训练营
第七讲：预算考核结果的有效应用
全面预算管理实操方法与技巧
——预算考核结果的有效应用 01 预算考核的基本概念 现实中的预算考核什么样？ ××公司2017年度业绩考评得分表 项目 业务收入 毛利率 净利润 净利率 自由现金流 本年预算本年预算完成预算完成标准值 值 率 分 37 17.5% 2.76 7.46% 0.25 38.2 17.2% 2.81 7.36% 0.25 1.78 38.2% 41 103.2% -0.3% 101.8% -0.1% 100% 89% 2.7% 102.5% 25 10 30 5 5 5 5 15 100 考核得分 28.2 7 31.8 3 5 2.8 2.3 16.25 96.35 备注 1个百分点1分 0.1个百分点1分 1个百分点1分 0.1个百分点2分 1个百分点0.2分 1个百分点1分 1个百分点0.5分 经营活动净现金2 流 应收账款占收比 35.5% 新签合同额 合计 40
什么是预算考核？
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预算考核的意义和作用
02 预算考核体系搭建的思路和方法 预算考核的思路和方法
项目 1公司 1200 2公司 1526 3公司 1895 4公司 2105 5公司 675 6公司 1106 7公司 986 8公司 795 9公司 1011 合计
11299 48 73 74 76 35 44 39 36 40 465 10.6% 13.5% 16.8% 18.6% 6.0% 9.8% 8.7% 7.0% 8.9% 100.0% 10.3% 15.7% 15.9% 16.3% 7.5% 9.5% 8.4% 7.7% 8.6% 100.0%
业务收入 净利润 收入权重 净利润权重 综合贡献率 综合贡献率分档 10.4% 15.2% 16.1% 16.9% 7.1% 9.5% 8.5% 7.6% 8.7% 100.0% 三档 一档 二档
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2017年预算考评指标体系 考核指标项目 业务收入 其中：总收入 ××业务 ××业务 毛利率 其中：整体毛利率 ××业务 ××业务 净利润 其中：绝对额 净利率 经营活动现金流 预算执行进度 应收账款占收比 合计
权重分 20 10 5 5 20 5 10 5 40 25 15 20 0 0 100 加分规则 5 1 2 2 5 3 1 1 10 8 2 5 —— 2 27 季度 月度 季度 市场部、财务部 财务部 年度 市场部 考核周期 考核部门 ■搭建预算考评框架 √选择考评的预算对象 √划定考评对象的范围大小 √说明考评加分规则 √明确考核周期和部门 ■确定考评重点
√通过考评预算内容突出重点 √通过权重分值设定突出重点 √通过加分规则突出重点 ■明确预算引导的方向
√以加减分规则为引导的手段 √以考核周期为引导的线索
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√收入完成预算目标，得权重分
√每超过预算A，加0.5分，最高加分B √每低于预算C，扣1分，最高扣D
●各公司绩效工资总额根据各公司年度绩效考核得分确定。
●绩效考核得分=经营指标考核得分×80%+管理指标考核得分×20%
●效绩考核得分为100分时按年度绩效工资标准的100%发放，得分超过100分增发效绩工资，得分不足100分扣减效绩工资。
●对虚构项目充业绩、资金账外循环、设立“小金库“、违规担保、虚假贸易等行为，视严重程度，对相关领导作出调岗、降职、免职等处理。
●在年度经营期间发生重大案件、事故和不稳定事件以及出现其它重大问题的，根据问题的严重程度对相关单位和责任人采取谈话诫勉、通报批评、降低薪酬、岗位调整以及纪律处分等处理措施。
03 预算考核模式的要素构成 预算考核模式的要素构成
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04 预算考核指标设计的注意事项 预算考核指标设计的注意事项
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第七讲：预算考核结果的有效应用
