审计学资料

由天下分享时间：2025/1/8 14:57:47 加入收藏我要投稿点赞

第一章单选题

1.对财务报表进行独立审计有助于(B )

A保证财务报表的公正性B提高财务报表的可信度 C确定财务报表正确性D保证所有错误均已得到纠证

2审计的最本质特性是( A)

A.独立性B.客观性C.公正性D 营利性

3.下列项目中，需要接受被审计单位委托后才能提供审计服务的是(B ) A.政府审计B.注册会计师审计C 内部审计D.内部控制审计 4.下列项目中，对被审计单位具有处罚权的是(A)

A.政府审计B 注册会计师审计C.内部审计D.内部控制审计

5.下列项目中，被审计单位(或部门)需要向提供审计服务的一方支付审计费用的是(B ) A.政府审计B .注册会计师审计C .内部审计D .内部控制审计

6.下列有关注册会计师执行的业务提供的保证程度的说法中，正确的是(D) A鉴证业务提供合理保证 B代编财务信息提供合理保证

C 对财务信息执行商定程序提供的是有限保证 D财务报表审阅提供的是有限保证判断题

1.依据中华人民共和国注册会计师法的规定，合伙企业会计师事务所以会计师事务所的全部资产对其债务承担责任，不足部分由当事合伙人承担无限责任。(× )

2.凡通过注册会计师全国统一考试，即全科合格者，就能成为执业注册会计师。(× ) 3.按照审计主题的不同，审计分为政府审计、注册会计师审计和内部审计。( √)

4.注册会计师应当在制定、实施审计程序时，考虑与财务报表审计相关的内部审计工作及其可能产生的影响，并对利用内部审计工作所形成的审计结论负责。(√ ) 5.验资属于其他鉴证业务。(× )

6.大多数审计证据是结论性而非说服性的。( ×) 第二章单选题

1.注册会计师执业准则体系不包括(D )

A.鉴证业务准则B.质量控制准则C.职业道德守则D.审计准则 2.鉴证业务的三方关系人不包括(D)

A.注册会计师B.预期使用者C.责任方D .证券监管机构

3.注册会计师在执业过程中发现他无法胜任此项工作，那么他应当(C ) A.出具无法表示意见的审计报告 B 出具保留意见的审计报告

C.请求会计师事务所改派其他的注册会计师D.依赖被审计单位提供的资料 4关于鉴证业务标准的说法，错误的是( A)

A 注册会计师基于自身的预期、判断和个人经验对鉴证对象进行评价和计量，构成适当的标准

B.鉴证业务是适当的

C.鉴证业务应当能够获取充分适当的审计证据

D.适当的标准具有相关性、完整性、可靠性、中立性和可理解性二、判断题

1.执行商定程序属于鉴证业务。(×)

2.在合理保证的鉴证业务中，审计人员应当以消极凡是提出结论。(× )

3.在历史财务信息审计和审阅业务、其他鉴证业务，会计师事务所应当自业务报告日起，对业务工作底稿至少保存10年。(√ )

4.证据的充分性和适当性相关，如果证据的质量存在缺陷，注册会计师靠获取更多的证据可以弥补其质量上的缺陷。(错 )

5.对任何类型的鉴证业务，如果注册会计师的工作范围受到限制，注册会计师应当视受到限制的重大与广泛程度，出具保留结论或否定结论的报告。在某些情况下，注册会计师应当考虑解除业务约定。( √) 第三章单选题

1.注册会计师职业道德基本原则不包括(D ) A.保密B.诚信C.独立D.职业怀疑态度

2.注册会计师在提供下列业务中的( D)时，不需要保持独立性。 A.财务报表审计B.财务报表审阅C.验资D.执行商定程序 3.下列说法错误的是(D)

A.可能损害独立性的因素包括自身利益、自我评价、关联关系和外在压力等 B.会计师事务所不得承担审计客户的管理层职责

C.为了保持独立性，会计师事务所应该定期轮换项目合伙人及签字注册会计师 D.会计师事务所的业务收入主要来源某一客户对事务所的独立性没有影响 4.自身利益导致注册会计师无法严格遵循职业道德基本原则的情形包括(C) A.会计师事务所推介审计客户的股份 B.客户威肋将起诉会计师事务所

C.鉴证业务项目成员正在与鉴证客户协商受雇于该客户 D.项目组成员的近亲担任客户的董事或高级管理人员

5.会计师事务所想审计客户提供编制会计分录或财务报表等服务，会对其独立性产生不利影响的情形是(D )

A.帮助客户解决账户调节问题 B.向客户提出会计调整分录的建议

C.编制用以证明交易发生的原始凭证(如采购单)

D.将按照某种会计准则编制的财务报表，转换为按照另一种会计准则编制的财务报表判断题

1.注册会计师可以根据业务的性质、工作量的大小、参加人员层次的高低和服务成果的大小等因素确定审计业务的收费标准。(√ )

2.注册会计师若与被审计单位的某位员工有近亲关系，就不得执行该客户的审计业务(√ ) 3.独立原则有两个层次: 实质上的独立和形式上的独立。(× )

4.如果会计师事务所向审计服务提供内部审计服务，并在执行财务报表审计时利用内部审计的工作，将因过度推介而对独立性产生不利影响。（×)

5.会计师事务所在提供审计业务时，以直接或间接形式取得或有收费，将因自身利益而产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受水平。(√ ) 第四章单选题

1.注册会计师在审计应收账款时，应当确认被审计单位应收账款的坏账准备计提是否充分，只是为了证实管理层的( A)决定。

A.计价和分摊B .存在C.完整性D.分类和可理解性

2.对于下列项目中的(D )，注册会计师应以核实其是否发生为主。 A.固定资产B.应收账款C.应付账款D.主营业务收入

3.家公司将20X8年度的主营业务收入列入20X9年度的财务报表，则该公司20X9年度财务报表存在错误的认定是(C )。

A.存在B.计价和摊销C.发生D.完整性

4.“存在或发生”的认定和“完整性”的认定，分别与(B )有关。 A.财务报表数据的低估和高估 B.财务报表数据的高估和低估

C.财务报表数据的分类错误和计算错误 D.财务报表的舞弊和违法行为 5.控制测试的目标是(A) A.测试控制运行的有效性 B.确定控制是否得到执行

C.评价内部控制的设计是否合理 D.测试账户余额的准确性

6.下列各项认定中，与各项交易和事项、期末余额以及列报和披露均相关的是(A )。 A.完整性B.发生C.截止D.权利和义务多选题

1.下列有关财务报表审计的说法中，正确的有(ABD )。 A.审计可以有效满足财务报表预期使用者的需求

B.审计的目的是增强财务报表预期使用者对财务报表的依赖程度 C.审计涉及为财务报表预期使用者如何利用相关信息提供建议 D.财务报表审计的基础是注册会计师的独立性和专业性

2 关于注册会计师执业财务报表审计工作的总体目标，下列说法中正确的有(AD ) A.对财务报表整体是否不存在重大错报获取合理保证，使得注册会计师能够对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见 B.对被审计单位的持续经营能力提供合理保证

C.对被审计单位内部控制是否存在值得关注的缺陷提供合理保证 D.按照审计准则的规定，根据审计结果对财务报表出具审计报告，并与管理层和治理层沟通 3.下列说法中，错误的有( ABC)

A.如果财务报表中没有将一年内到期的长期借款列报为短期借款，存在错误的认定是准确性和计价

B.如果财务报表附注中没有分别对原材料、在产品和产成品等存货成本核算方法做出恰当的说明，存在错误的认定是分类和可理解性

C.如果财务报表中将低值易耗品列报为固定资产，存在错误的认定是准确性和计价

D 如果已入账的销售交易是对确已发出商品.符合收入确认条件的交易的记录，但金额计算错误，存在错误的认定是准确性

4.关于注册会计师与管理层的沟通，以下说法中，不恰当的有( ACD) A.注册会计师与治理层沟通特定事项前必须先与管理层讨论

B.注册会计师应当就计划的审计范围和时间直接与治理层做详细的沟通

C.注册会计师可以再与治理层沟通特定事项前先与内部审计人员沟通相关事项 D.管理层与治理层就有关事项沟通后，注册会计师可以不再与治理层进行沟通 5.下列各项中，注册会计师应当与被审计单位治理层沟通的有(ABCD )

A.注册会计师在审计过程中识别出的值得关注的内部控制缺陷 B.注册会计师与财务报表审计相关的责任

C.被审计单位管理层拒绝对其持续经营能力进行评估

D.注册会计师对被审计单位会计事务重大方面的质量的看法

6.如果注册会计师与治理层之间的双向沟通不充分，并且这种情况得不到解决，下列有关注册会计师采取的措施中，正确的有(ABD)

A.根据范围受到限制的情况，发表非无保留意见或增加其他事项段 B.就采取不同措施的后果征询法律意见

C.与被审计单位外部的在治理结构中拥有更高权利的组织或人员进行沟通 D.在法律法规允许的情况下解除业务约定第五章单选题

1.在本期审计业务开始时，注册会计师应当开展的初步业务活动是(A)

A.与被审计单位管理层沟通审计范围等事项B .获取被审计单位管理层签署的书面声明 C.与被审计单位治理层沟通审计责任等事项D.评价项目组成员的独立性 2.在制定总体审计策略的过程中，注册会计师需要实施的程序之一是(A ) A.识别可能防止、发现井纠正舞弊的特定内部控制活动 B.评价被审计单位会计估计的合理性

C.与被审计单位管理层讨论实施审计程序的时间 D .向律师询问是否存在尚未披霜的诉讼

3.在制定具体审计计划时，注册会计师应当考虑的内容是(A ) A.计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围 B.计划与管理层和治理层沟通的日期 C.计划向高风险领域分派的项目组成员 D 计划召开项目组会议的时间

4.下列有关审计重要性的表述中，错误的是(C )

A.在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质

B.如果一项错报单独或连同其它错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重要的

C.如果已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要水平，注册会计师无需要求管理层调整

D 重要性的确定离不开职业判断

5.确定财务报表重要性水平时，常用的判断基础不包括(D) ; A.资产总额B.净资产C 营业收入D 非经常性收益

6 在特定的审计风险水平下，检查风险与重大错报风险之间是(B )关系。 A风向变动B.反向变动C.有时同向变动,有时反向变动D.无任何关系二、多选题

1.注册会计师应当在审计业务开始时开展初步业务活动。下列选项中，属于初步业务活动的有(ABD )

A针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控程序 B.评价遵守相关职业道德要求的情况

C 在执行首次审计业务时，查阅前任注册会计师的审计工作底稿 D 就审计业务约定条款与被审计单位达成一致意见 2.下列关于审计计划的说法中，错误的有(BCD )

A.总体审计策略一般在具体审计计划开始前制定 B.具体审计划划应在实施进一步审计程序前完成 C.具体审计计划对总体审计策略不产生影响

D .具体审计计划的核心是确定审计范围和审计方案

3.在确定实际执行的重要性时，注册会计师认为应当考虑的因素有(ABC) A.财格报表整体的重要性 B.前期审计工作中识别出的错报的性质和范围 C 实施风险评估程序的结果D 被审计单位管理层和治理层的期望值 4.对于审计过程中累计的错报，下列说法中，错误的有(ABC ) A.如果错报单独或汇总起来未超过财务报表整体的重要性，注册会计师可以不要求管理层更正

B.如果错报单独或汇总起来未超过实际执行的重要性，注册会计师可以不要求管理层更正 C.如果错报不影响确定财务报表整体的重要性时选定的基准。注册会计师啊可以不要求管理层更正

D 注册会计师应当要求管理层要正审计过程中累计的所有错报 5 在评价未更正错报的影响时，下列说法中，正确的有(BCD ) A.未更正错报的金额不超过明显微小错报的临界值 B.应当从金额和性质两方面确定未更正错报是否重大 C.应当要求管理层更正审计过程中累计的错有错报

D.启当考虑与以前期间相关的未更正借报对相关类别的交易、账户都或被露以财务报表整体的影响

6 下列做法中，能够降低检查风险的有(ACD) A.恰当设计审计程序的性质、时间安排和范围 B.限制审计报告用途 C审慎评价审计证据

D 加强对已执审计工作的监督和宴核第六章单选题

1.在识别和评估重大错报风险时，注册会计师不需要实施的审计程序是(A) A 识别被审计单位的所有经营风险

B .考虑识别的错报风险导致财务报表发生大错报的可能性

C.考虑识别的错报风险是否重大D.将是别的错报风险与认定层次可能发生错报的可能性 2 在了解被审计单位内部控制时，注册会计师通常不需要采用的程序是(C ) A查阅内部控制手册B追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程 C 重新执行某项控制D 现场勘查某项控制的运行

3.在了解控制环境时，注册会计师不需要关注的内容是(B )

A.治理层相对于管理层的独立性B 管理层的理念和经营风格C 员工整体的道德价值观D 对监控的监督

4.下列活动中，属于控制活动的是(D)

A控制环境B.信息系统与沟通C风险评估D.职责分离