南通万隆税务师事务所
×××年度企业申请注销税务登记税收清算报告
通万税销字[2010] 号
×××公司：
我们接受委托，对贵公司×××年度申请注销税务登记相关纳税事宜进行
审核。及时提供企业有关年度相关税收纳税申报表及与该项审核相关的证据资料，并保证其真实性、完整性是贵公司的责任。我们的责任是对企业有关年度相关税的申报缴纳及注销前清算期间应纳税所有重大事项的合法性、合规性和准确性发表审核意见。在审核过程中，我们恪守独立、客观、公正的原则，依据相关税收法律、法规、标准性文件及财税【2021】60号《财政部 国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理假设干问题的通知》，实施了包括抽查会计记录、现场勘察等我们认为必要的审核程序。
经审核，我们认为：贵公司进行清算所得税处理后的应纳所得税额为××元；剩余资产为××元，被清算企业股东（自然人股东）分得剩余资产中相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积的局部应确认股息所得的金额为××元（自然人股东股息所得应纳的个人所得税金额为××元）；应确认为股东（自然人股东）的投资转让所得（损失）的金额为××元（自然人股东投资转让所得应纳个人所得税额为××元）；清算期前×年相关税收审核情况见附件。 本鉴证报告仅供贵公司向主管税务机关申请办理注销税务登记手续时使用，不作其它用途。非法律、法规规定，鉴证报告的内容不得提供给其他单位或个人。 附件：
1、清算报告说明；
2、×××年度至×××年度各项税、费统计表； 3、税务师事务所执业资格证书复印件。 附送：
1、相关年度各项税收纳税申报表； 2、企业所得税清算纳税申报表； 3、相关年度会计报表。
南通万隆税务师事务所 (盖章) 中国注册税务师：(盖章)
地址：南通市华威园2号7楼 报告日期：2021年04月15日
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附件1：
清算报告说明
一、委托单位基本情况
1、成立日期：成立于20**年7月1日。 2、法定代表人： 3、注册地址：
4、企业注册资本、投资方情况：注册资本 万元人民币，其中：自然人×××投资 万元人民币，占注册资本比例 %，自然人薛美云投资8万元人民币占注册资本比例 %。（视具体情况说明）
5、企业类型：有限公司（自然人控股）。
6、经营范围：化工产品生产（105、106、107感光乳液生产、销售）。 7、企业资质：资质有效期为10年
8、所得税征收方式：查账征收，由如皋市地方税务局第三税务分局负责征收。
9、主营业务所涉及的流转税税种、税目、税率，以及享受的减免税政策等。 （1）增值税；税目：销售货物；税率：17% ；无减免税政策享受。 （2）城建税；计税依据：应缴三税税额；税率：5% 、7%。
（3）教育费附加及地方教育附加 ；计征依据：应缴三税税额，征收率： 4%。 二、基本会计政策与税收差异情况 1、执行会计制度和会计核算总则。
贵公司按照《小企业会计制度》的各项规定进行经济业务的会计处理和会计报表的编制。 （1） 会计年度：
会计年度自公历1月1日至12月31日。 （2）记账方法： 采用借贷复式记账法。 （3） 记账基础和记价原则：
会计核算以权责发生制为记账基础，以实际本钱为记价原则。 （4）记账本位币：
贵公司以人民币为记帐本位币。 （5）现金等价物确实定标准
公司持有的期限短（一般不超过3个月），流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资确定为现金等价物。
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2、资产减值的核算方法：
经审核贵公司无资产减值准备，与税收政策无差异。 3、企业存货的核算方法
贵公司存货包括库存商品、在产品、原材料、低值易耗品等。各种存货按取得时的实际本钱计价。
基本会计政策与税收差异情况：
（1）、企业使用或者销售存货，按照规定计算的存货本钱，准予在计算应纳税所得额时扣除。
（2）、企业的存货资产，以历史本钱为计税基础。历史本钱，是指企业取得该项资产时实际发生的支出。
（3）、企业持有各项资产期间资产增值或者减值，除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外，不得调整该资产的计税基础。
（4）、企业使用或者销售的存货的本钱计算方法，可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种。计价方法一经选用，不得随意变更。贵公司选择加权平均法法。
4、长期股权投资的核算方法 经审核贵公司无长期股权投资。 5、固定资产计价及折旧的核算方法
（1）、贵公司固定资产是指同时具有以下特征的有形资产：（a）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；（b）使用年限超过一年；（c）单位价值较高。
（2）、固定资产按取得时的本钱入账。
（3）、固定资产折旧采用年限折旧法。在不考虑减值准备情况下，按固定资产类别、预计使用年限和预计净残值率（原值的5％）确定折旧年限和年折旧率如下：
固定资产类别 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子设备 其他设备 折旧年限（年） 20年 10年 4年 3年 5年 年折旧率 4.75% 9.50% 19% 19% 19% 基本会计政策与税收差异情况：
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