交易性金融资产 应收票据 应收账款
121200 90000 304200
其中：贷方余额合计
借方余额合计
预收账款
361200 其中：贷方余额合计 57000
借方余额合计
应付职工薪酬 应交税费
24000 应付股利 2400 其他应付款
129600 90000 51600 4800 960000 120000 2400000 180000 168000 277200
108000
3600
14400
22200 7800
其中：借方余额合计
贷方余额合计
坏账准备 预付账款
-21000 21600
其中：借方余额合计
贷方余额合计
其他应收款 在途物资 原材料 库存商品 生产成本
4800 30000 90000 48000 85200 240000 3888000 -1296000
720000 70800 55200 1200 4680000
长期借款
其中：将于一年内到期 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润
长期股权投资 固定资产 累计折旧 在建工程 无形资产
长期待摊费用
其中：将于一年内摊销
合
计 合 计 4680000
要求 ： 根据上表资料，编制资产负债表
2、资料 某企业所得税税率为 25%，本期实现的利润等于应纳税所得额。 2009 年 6 月损益类账户的发生额如下：
账户名称 主营业务收入 其他业务收入 主营业务成本 其他业务成本 营业税金及附加
销售费用 管理费用 财务费用 投资收益 营业外收入 营业外支出 要求：
借方发生额
贷方发生额 460000 100000
200000 70000 90000 30000 20000 10000
46000 16000
8000
（ 1）结转各项收入到“本年利润”账户
（ 2）结转各项成本、费用、支出到“本年利润”账户 （ 3）计算本月所得税费用，并作出相应的账务处理 （ 4）计算净利润，并编制利润表
第十章
账务处理程序
一、思考题
1、什么是账务处理程序？
2、合理组织账务处理程序的要求是什么？
3、简述记账凭证账务处理程序的特点、核算步骤、优缺点及适用范围。 4、简述科目汇总表账务处理程序的特点、核算步骤、优缺点及适用范围。
5、简述汇总记账凭证账务处理程序的特点、核算步骤、优缺点及适用范围。
答案
第二章 二、实务题 1、
（ 1） 企业库存现金。
（资产类） （资产类）
（所有者权益类） （资产类） （负债类） （资产类） （资产类） （利润类） （负债类） （费用类） （资产类） （收入类）
（ 2） 企业在开户银行的存款。 （ 3） 投资者投入的资本。 （ 4） 企业的机器、厂房。 （ 5） 企业赊购的材料款。 （ 6） 企业库存的商品。
（ 7） 销售产品未收的款项。 （ 8） 企业未分配的利润。
（ 9） 企业从银行借入的两年期借款。 （ 10）出差人员的差旅费。 （ 11）购入的办公用品。
（ 12）企业销售产品获得的收入。 2，
类 型 经济业务序号 1、8 9 12 4、6 5
1. 一项资产增加，另一项资产减少 2. 一项负债增加，另一项负债减少
3. 一项所有者权益增加， 另一项所有者权益减少 4. 一项资产增加，一项负债增加
5. 一项资产增加，一项所有者权益增加
6. 一项资产减少，一项负债减少
2、7
10 11 3
7. 一项资产减少，一项所有者权益减少 8. 一项负债减少，一项所有者权益增加 9. 一项负债增加，一项所有者权益减少
第四章
1、借：固定资产 100000
贷：实收资本
100000
2、借：库存现金
400
贷：银行存款
400 3、借：应付账款
3000
贷：短期借款
3000 4、借：银行存款
15000
贷：实收资本
15000 5、借：银行存款
9000
贷：应收账款——永新公司
6、借：短期借款
15000
贷：银行存款
15000 7、借：应交税费
7000
贷：银行存款
7000
8、借：其他应收款——刘勤 600
贷：库存现金
600
9、借：原材料 10000
贷：银行存款
8000
应付账款——锦城工厂
固定资产
9000
2000
原材料
生产成本
210000 ① 100000 310000
75000 75000
⑨ 10000
85000 75000
应收账款 9000 ⑧ 600
库存商品
⑤900039000
库存现金 600
②400
0 39000 400
银行存款
周转材料
其他
应收款 46000
②400 ⑥15000 ⑦7000 ⑨8000
20500
1400
④ 15000 ⑤ 9000
⑧600
2000
20500
39600
应付账款
交税费
短期借款 应
③3000
6000 ⑥ 15000 17500
⑦ 7000
7000
⑨2000
③3000
5500
5000
0
会计基础练习与答案.docx
