一、思考题
1、企业资金筹集渠道有哪些？企业筹集资金应设置哪些账户？ 2、企业采购业务的核算应设置哪些账户？ 3、简述材料采购费用的构成及其分配。 4、制造业务核算应设置哪些账户？
5、如何归集、分配生产过程中发生的制造费用？
6、如何进行产品生产成本的计算及完工产品成本的结转？
7、销售业务应设置哪些账户？ 8、简述利润分配的顺序。 二、实务题
综合练习工业企业主要经营过程的核算。
[ 资料 ] （ 1）某厂 2004 年 11 月 30 日各总分类账户余额及有关明细账资料如下：
账户名称 库存现金 银行存款 应收账款 原材料 产成品 待摊费用 固定资产 利润分配
借方余额
1000 139500
账户名称 短期借款 应付账款
货方余额
41000 2900 300 1000 500
1000000
13700 427000 154600 1641000
8000 其他应款 110000 150000 24000 900000 308500
应交税金 预提费用 实收资金 盈余公积 本年利润 累计折旧
1641000
合 计
合 计
“原材料”账户余额 110000 元，其中：甲材料 55000 元，乙材料 50000 元，辅 助材料 5000 元；
“产成品”账户余额 150000 元，其中： A 产成品 4000 件，单价 20 元，计 80000 元， B 产成品 7000 件，单价 10 元，计 70000 元；
“应收账款”账户余额 8000 元系新华工厂欠款；
“应付账款”账户余额 2900 元系欠五一工厂货款。
（ 2）本年 12 月份内发生下列经济业务：
1. 仓库发出材料 80000 元，其中甲材料 40000 元、乙材料 40000 元，用于生产 A 产品 43800 元， B产品 36200 元。
2. 仓库发出辅助材料 4000 元，供车间使用。 3. 从银行提取现金 48000 元。 4. 以现金支付职工工资 48000 元。
5. 向兴明工厂购入甲材料 10000 元，增值税率 17%，该厂垫付运费 500 元，进项税额扣除率 7%，货款以银行存款支付。材料验收入库，按其实际采购成本转账。
6. 向五一工厂购入乙材料 20000 元，增值税率 17%。材料已到达并验收入库，货款尚未支付。
7. 以现金支付上述购入乙材料的搬运费 300 元，并按入库材料的实际采购成本转账。
8. 收到新华工厂还来欠款 8000 元，存入银行。 9. 以银行存款偿还上月欠五一工厂的货款 2900 元。 10. 本月份分配应付职工工资如下：
A 产品生产工人工资
20000 20000 6000
2000
元 元 元 元
元
B 产品生产工人工资
车间职工工资
行政管理部门职工工资
合
计 48000
11. 按本月工资总额的 14%计提职工福利费。
12. 计提本月固定资产折旧 12320 元，其中车间使用固定资产折旧 4760 元；管理部门使用固定资产折旧 7560 元。
13. 摊销应计入本月制造费用的待摊费用 2800 元。
14. 将本月制造费用总额按生产工人工资比例分配计入A、B 两种产品成本。
产品 4000 件已全部完成，按其实际生产成本转帐。
16. 出售产成品给新华工厂， 计 A 产品 3600 件，每件售价 56 元；B 产品 4000 件，每件售价 28 元，共计售价 313600 元，增值税率 17%，货款尚未收到。
21. 没收某单位逾期未退包装物的押金 500 元。
22. 结转本月出售产成品的生产成本，计 A 产品每件 20 元， B 产品每件 10 元，共计 112000 元。
23. 出售多余材料一批，货款 2000 元，增值税 340 元，价税款已存入银行。同时结转该批材料的实际成本 1200 元。
24. 收到被投资单位转来应分得的税后利润 10000 元，存入银行。
25. 将 12 月份除所得税外的各损益类账户余额结转至 “本年利润” 账户。并计算出 12 月份利润总额。
26. 计算结转 12 月份的应交所得税（所得税率 33%），并将“ 所得税”账户余额结转至“本年利润”账户。
17. 用银行存款支付销售产品的包装费、装卸费等销售费用1200 元。
18. 用银行存款支付季度临时借款利息 800 元，前 2 个月已预提利息费用 500 元。 19. 摊销应计入本月管理费用的待摊费用 1000 元。 20. 以银行存款向希望工程捐赠 2000 元。
27. 按 12 月份净利润的 10%提取盈余公积。 28. 按全年净利润的 30%计算结转应付投资者利润。
29. 将全年实现的净利润自“本年利润”账户结转至“利润分配”账户。 30. 收到某工厂以银行存款 300000 元对本企业进行投资，已存入银行。 [ 要求 ]
1. 根据上述经济业务编制会计分录。 2. 开设“ T” 字形总分类账户并进行登记。
3. 根据总分类账户编制总分类账户本期发生额及余额试算平衡表。
第六章 会计凭证
一、思考题
1、 什么是会计凭证？会计凭证有哪些作用？ 2、 什么是原始凭证？简述原始凭证的分类。
3、 什么是记账凭证？简述记账凭证的分类。
4、 原始凭证的要素有哪些？如何进行原始凭证的审核？ 5、 记账凭证的要素有哪些？如何进行记账凭证的审核？ 二、实务题
（ 1）目的：练习记账凭证的填制。
（ 2）资料：东方公司发生下列经济业务：
1. 公司筹备期间支付招股广告费等支出 100000 元。 2. 购买专利权支出 40000 元。
3. 用现金购买文具用品支出 80 元，当即由财会部门领用。 4. 对假冒商品的诉讼费、律师费等支出 200000 元。
5. 向光达商店购入甲材料 3000 公斤，单价 2 元；乙材料 1300 公斤，单价 4 元。其中甲材料的货款已用银行存款支付， 乙材料尚未支付货款。 甲乙两种材料的价外增值税率为 17%。
6. 结转上述甲、乙材料的实际采购成本。
7. 生产车间领用材料 48000 元，车间一般耗用 3000 元，厂部管理部门一般耗用 600 元。
8. 计提固定资产折旧。车间使用固定资产折旧 1400 元，管理部门使用固定资产折旧 800 元。 9. 预提本月利息支出 400 元。
10. 结转本月制造费用 4800 元。
11. 销售产品 1400 件，单位售价 84 元。除售给大华百货公司 600 件的货款尚未
收到外，其余款项均已收存银行。该产品的价外增值税率为17%。 12. 以银行存款 3100 元，支付本月电费。
13. 本公司从国泰商行购进机器一台， 价值 360000 元，同时支付运输及安装费用 12000 元。上述两项费用均以转账支票付清，且机器已验收使用。该机器的价外 增值税率为 17%。
14. 用转账支票支付仓库商品清理费用 1860 元。
15. 向银行借入两年期建设借款 800000 元，月利率‰，每年付息一次。 16. 本公司接受外商捐赠运货卡车一辆，原价为 260000 元。 要求：
据上述经济业务， 正确地选择收、付、转记账凭证，并分别编制应有的会计分录。
第七章 会计账簿
一、思考题
1、 什么是账簿？账簿有哪些作用？
2、 账簿按用途和外表形式各分为哪几类？
3、总分类账应采用什么格式和外表形式？如何进行登记？
4、 常用的明细分类账户有哪些账页格式？各适用于哪些明细账的登记？ 5、 启用和登记账簿应遵守哪些规则？
6、什么叫平行登记，平行登记的要点是什么？ 7、 错账更正的方法有哪些？各适用于什么情况？ 8、 什么是对账？对账包括哪些内容？
9、 如何进行各类账户的结账工作？
会计基础练习与答案.docx
