山东工商学院
2024学年第一学期 税法课程 试题 A卷 （考
试时间：120分钟，满分100分）
特别提醒：1、所有答案均须填写在960数字加起来827参考答案207上，写在试题纸上无效。
2、每份答卷上均须准确填写函授站、专业、年级、学号、姓名、课程名称。
一 单选题 (共20题 ，总分值40分 )
1. 下列属于免税收入的是＿。 （2 分） A. 利息收入 B. 租金收入 C. 国债利息收入 D. 特许权使用费收入
2. 我国现行营业税按20%税率征税的行业是（ ） （2 分） A. 邮电通讯业 B. 交通运输业 C. 金融保险业 D. 歌厅、舞厅业
3. 符合条件的小型微利企业，减按＿的税率征收企业所得税。 （2 分） A. 25% B. 20% C. 15% D. 10%
4. 根据税收征收管理法规定，属于纳税人权利的事项是（ ） （2 分） A. 依法办理税务登记 B. 依法办理税务申报 C. 依法缴纳税款
D. 依法书面申请减免税
5. 下列不能免征车船税的是＿。 （2 分） A. 非机动车船 B. 拖拉机 C. 摩托车 D. 警用车船
6. 依法应当缴纳房产税的项目是( ) （2 分）
A. 个人住宅用房 B. 个体餐馆用房 C. 学校自用房产 D. 托老所用房
7. 从量税的计税依据不包括__。 （2 分） A. 价格 B. 重量 C. 面积 D. 容积
8. 确定本国税收管辖权的原则不包括 。 （2 分） A. 属人原则 B. 属物原则 C. 属地原则 D. 折中原则
9. 劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以＿内取得的收入为一次。 （2 分） A. 1个月 B. 一个季度 C. 半年 D. 一年
10. 印花税使用定额税率的应税凭证按件定额贴换＿元。 （2 分） A. 1 B. 5 C. 10 D. 15
11. 下列允许扣除的项目是＿。 （2 分） A. 企业所得税税款 B. 税收滞纳金
C. 企业发生的合理的工资薪金支出 D. 罚金、罚款和被没收财物的损失
12. 张某通过中国红十字会向南方某灾区捐款，在计算其应纳个人所得税时，对该公益捐款的税务处理是（ ） （2 分）
A. 不得在税前扣除 B. 可以在税前全部扣除
C. 可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的3% D. 可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的30% 13. 下列不属于资源税的征税范围的是 。 （2 分）
A. 洗煤
B. 开采的天然原油
C. 专门开采或与原油同时开采的天然气 D. 有色金属矿原矿
14. 纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除了责令限期缴纳税款外，还应按日加收滞纳金。滞纳金为滞纳税款的( ) （2 分） A. 千分之二 B. 千分之五 C. 万分之二 D. 万分之五
15. 根据税法所规定的征税客体性质分类，属于行为税的是( ) （2 分） A. 增值税 B. 印花税 C. 契税 D. 遗产税
16. 国家以社会管理者的身份，依据直接体现国家意志的法律对征纳双方的税收行为加以约束，体现了“税收三性的”＿。 （2 分） A. 无偿性 B. 强制性 C. 固定性 D. 灵活性
17. 电子设备计算折旧的最低年限为＿年。 （2 分） A. 2 B. 3 C. 4 D. 5
18. 城市维护建设税纳税人所在地在市区的，税率为＿。 （2 分） A. 7% B. 5% C. 3% D. 1%
19. 以下税种，采用地区差别固定税额的是（ ） （2 分） A. 增值税 B. 耕地占用税 C. 车船购置税 D. 印花税
20. 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额＿的部分，准予扣除。 （2 分）
A. 10% B. 12% C. 13% D. 14%
二 多选题 (共10题 ，总分值20分 )
21. 税权的基本权能包括＿。 （2 分） A. 开征权、停征权 B. 减税权、免税权 C. 退税权、加征权
D. 税收检查权、税收调整权
22. 依据计税方法的不同财产税可分为＿。 （2 分） A. 经常财产税 B. 临时财产税 C. 从量财产税 D. 从价财产税
23. 下列属于城镇土地使用税征税目的的是__ _。 （2 分） A. 合理利用城镇土地 B. 调节土地级差收入 C. 提高土地使用效益 D. 加强土地管理
24. 按照通过关境的货物和物品的流向为标准，关税可分为＿。 （2 分） A. 进口税 B. 出口税 C. 保护关税 D. 过境税
25. 依据我国营业税立法规定，属于免征营业税的事项有( ) （2 分） A. 学校提供的教育劳务 B. 托儿所提供的托儿服务 C. 学生勤工俭学提供的劳务 D. 残联提供的营业税应税劳务
E. 残疾人本人提供的营业税应税劳务 26. 房产税的纳税人包括＿。 （2 分） A. 房屋产权的所有人 B. 经营管理单位 C. 承典人 D. 房产代管人
27. 税务登记包括＿。 （2 分） A. 开业登记
B. 外出经营报验登记 C. 变更登记 D. 注销登记
28. 各国税法规定的法定税率的基本形式包括__。 （2 分） A. 累退税率 B. 比例税率 C. 累进税率 D. 定额税率
29. 财产税的特点包括＿。 （2 分）
A. 财产税的税源充足，收入稳定 B. 财产税是直接税，税负难于转嫁
C. 财产税可与所得税、消费税配合，相辅相成，可以发挥多方面的调节作用 D. 财产税一般是地方税
30. 我国资源税征税范围的资源目前主要有__。 （2 分） A. 两大类 B. 三大类 C. 四大类 D. 五大类
三 简答题 (共2题 ，总分值20分 )
31. 简述我国消费税的特点。 （10 分） 32. 案例：某企业2008年度生产经营情况如下：
（1）产品销售收入1 820万元； （2）产品销售成本1 400万元 （3）产品销售费用70万元；
（4）增值税58万元，消费税85万元，城建税10. 01万元，教育费附加4. 29万元； （5）管理费用137万元。
问题：根据以上资料，说明该企业上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业本年度应纳所得税额的计算式。 （10 分）
税法_3_试题卷
