前导知识
一、单选题
1．A 2．B 3．D 4．A 二、多选题
1．ABC 2．BCD 3.AD 4.ABC 三、判断题
1．× 2．× 3. √
项目一 纳税工作流程
项目1.1 税务登记 一、单选题 1． B 二、多选题 1．AC 三、判断题 1．×
项目1.2 账簿、凭证的管理 一、单选题
1． D 2. B 二、多选题
1．BD 2. ACD 3. ABD 三、判断题
1．√ 2. × 3. × 4. √ 5. √
项目1.3 纳税申报 一、多选题
1．ABC 2. BD 二、判断题
1．√ 2. ×
项目1.4 税款缴纳 一、单选题
1． C 2. B 3.A 4.C 5.B 6.B 二、多选题
1．CD 2. ABC 3.BCD 三、判断题
1．× 2. √ 3. √ 4. ×
项目二 增值税纳税申报与筹划实务
项目2.1 增值税基础知识 一、单选题
1．D 2．B 3．A 4．D 二、多选题
1．BCD 2．CD 三、判断题
1．× 2．×
项目2.2 一般纳税人应纳税额的计算与会计处理 一、单选题
1．C 2．D 3．D 4．A 二、多选题
1．BCD 2．ABCD 3．AB 三、判断题
1．× 2．× 3．√ 4．× 四、计算题 1．（1）购进植物油取得普通发票，进项税不得抵扣，但运费取得运输发票可以按照7%抵扣进项税=8000×7%=560（元）
（2）收购农产品可抵扣的进项税=（20000×2）×13%=5200（元） （3）购置设备可抵扣的进项税=5100（元）
当期可以抵扣的进项税额＝8000×7％＋（20000×2）×13％+5100＝10860（元） （4）销售食品的销项税=（117000＋5000）÷（1+17％）×17％=17726.50（元） （5）销售水果罐头的销项税=93600÷（1＋17％）×17％=13600（元） （6）捐赠视同销售的销项税=50000×（1+10％）×17％=9350（元）
（7）直接向消费者销售的销项税=14040÷（1＋17％）×17％=2040（元） 当期销项税额＝17726.50＋13600＋9350＋2040＝42716.50（元） 应缴增值税＝42716.50－10860＝31856.50（元） 2．（1）本期允许抵扣的进项税额
①A材料进项税额=510－100×17%＝493（万元）
②购进免税农产品及运费的进项税额=500×13%＋30×7%＝67.1（万元） 本题允许抵扣的进项税额＝493+67.1＝560.1（万元） （2）当期销项税额
①销售B产品的销项税=5850×（1－10％）÷（1＋17%）×17%＝765（万元） ②委托代销商品由于尚未取得代销商品的清单，本期暂不计算销项税。 ③在建工程领用D产品应视同销售，销项税为=500×17%＝85（万元） 当期销项税额＝765+85＝850（万元）
（3）本期应缴纳增值税＝850－560.1－130.5＝159.4（万元）
项目2.3 小规模纳税人应纳税额的计算与处理 一、单选题
1．C 2．B 二、多选题 1．ABC 三、计算题
1．当月应纳增值税为：12.36÷(1+3%)×3%=0.36万元
项目2.4 出口货物退（免）税 一、单选题 1．B 二、多选题 1． ABCD
项目2.5 增值税的纳税申报 一、单选题 1．D 二、多选题 1．ACD 三、判断题 1．×
项目2.6 增值税的纳税筹划 案例题
1.该企业年应纳税额=100×17%-100×30%×17%=11.9（万元） 这样税负较高。经过分析发现，该企业的购货单位中，大约有50%需要开具增值税专用发票，另50%仅需要开具普通发票，这给纳税筹划提供了机会。该企业可以注册一个新企业，按小规模纳税人纳税，使用普通发票，则：
原企业应纳增值税为50×17%-50×30%×17%=5.95（万元） 新企业应纳增值税为50×3%=1.5（万元）
新老企业合计应纳增值税=5.95+1.5=7.45（万元），比设立新企业前节约税款4.45万元（11.9-7.45）。
2.该企业采用商业折扣促销，且折扣额与销售额开在同一张发票上，这本身就是纳税筹划了，则应纳增值税额为100×（1-5%）×17%-80×17%=2.55（万元）。
如果采用的是现金折扣，则无抵税作用，应纳增值税额为100×17%-80×17%=3.4（万元）。采用商业折扣比现金折扣节税3.4-2.55=0.85（万元）。 因此对于企业而言，选择折扣方式很重要。 项目实训
经济业务分析：
业务1：进项税额 8160元；
业务2：进项税额13770+3000×7% = 13770 + 210 = 13980 业务3：进项税额 120000×13% = 15600 业务4：销项税额 13600
业务5：不影响本月的进项或销项税额，并说明本月期初无留抵税额 业务6：销项税额 13940+765= 14705
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