2024年度企业所得税汇算清缴辅导
材料
一、2024年企业所得税汇算清缴辅导材料
前言
为便于广大纳税人搞好2024年度企业所得税季度预缴、年度汇算清缴工作，我处编写了本辅导材料。
本辅导材料共分八个部分，分别介绍了企业所得税季度预缴、年度汇算清缴纳税申报要求、计税工资标准调整有关政策、企业技术创新有关企业所得税优惠政策、企业所得税核定征收有关政策、房地产开发企业所得税政策、下岗再就业政策、家禽行业税收优惠政策及其他税收政策等。
由于时间仓促、准备有限，辅导材料中不免有遗漏和不足之处，敬请广大纳税人批评指正。
北京市地方税务局 企业所得税管理处 2024年12月
目录
第一部分 企业所得税季度预缴、年度汇算清缴纳税申报要求 1、2024年企业所得税年终纳税申报时间有何变化
2、2024年企业所得税四季度预缴、年度汇算清缴使用申报表有
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何规定
3、实行网上申报方式申报企业所得税的纳税人是否应报送纸质申报表
4、纳税人年度内预缴税款超过全年应交税额如何处理 5、2024年度哪些税务事项应提供中介机构鉴证报告 6、哪些事项不用再报送《企业所得税取消审批项目报备表》 7、本年填报附表十三《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》有哪些特殊要求
第二部分 计税工资标准调整有关政策
1、企业所得税工资支出税前扣除政策有何调整 2、企业的工资总额都包括那些内容
3、可以实行工效挂钩工资办法的企业范围是什么
第三部分 企业技术创新有关企业所得税优惠政策 1、哪些企业可以在税前加计50％扣除技术开发费 2、技术开发费主要包括哪些项目 3、技术开发费当年不足抵扣如何处理 4、职工教育经费有哪些改变
5、企业用于研究开发的仪器设备在税收上如何处理
6、国家高新技术产业开发区内新创办的高新技术企业有哪些税收优惠政策
7、国家高新技术产业开发区内新创办的高新技术企业获利年度如何计算
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第四部分 企业所得税核定征收有关政策
1、企业所得税核定征收纳税人的年度收入总额应当如何计算 2、核定征收纳税人的应纳税所得额和应纳所得税额应当如何计算
3、核定征收纳税人是否能弥补以前年度亏损
4、纳税评估中发现纳税人应当适用核定征收企业所得税方式时应当如何处理
5、核定征收企业应税所得率（即行业纯益率）有何变化
第五部分 房地产开发企业所得税政策
1、开发企业在开发产品未完工时取得的预售收入如何计算缴纳企业所得税
2、开发企业如何在企业所得税计算方面确定开发产品已完工 3、开发企业的开发产品完工后，如何计算该项开发产品实际销售收入毛利额与其预售收入毛利额之间的差额
4、开发企业在开发产品完工所在年度如何进行企业所得税年度纳税申报
5、开发企业开发产品销售收入的范围是什么
6、针对不同的销售方式，开发企业应如何确定开发产品销售收入
7、开发产品预租收入如何确认
8、开发企业以本企业为主体联合其他企业、单位、个人合作或合资开发房地产项目，且该项目未成立独立法人公司的，如何进行企
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业所得税计算
9、外单位以土地使用权投资开发企业的开发项目，外单位和开发企业如何分别计算企业所得税
10、开发企业的开发产品视同销售行为如何进行企业所得税处理
11、开发企业发生代建工程和提供劳务的行为，如何进行企业所得税处理
12、开发企业在结算开发产品的计税成本时，需遵循的原则是什么
13、当期准予扣除的已销开发产品的计税成本如何计算 14、开发企业开发产品成本的范围是什么，如何进行分摊 15、开发企业开发产品成本中的应付费用如何扣除 16、开发企业发生的维修费用如何扣除
17、开发企业发生的共用部位、共用设施设备维修基金如何扣除
18、开发企业发生的配套设施支出如何进行企业所得税处理 19、开发企业在开发区内建造的邮电通讯、学校、医疗设施支出如何进行企业所得税处理
20、开发企业建造的售房部（接待处）和样板房支出如何进行企业所得税处理
21、开发企业向银行提供的保证金如何进行企业所得税处理 22、开发企业发生的广告费、业务宣传费、业务招待费如何进
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行企业所得税处理
23、开发企业发生的利息如何进行企业所得税处理 24、开发企业发生的土地闲置费如何进行企业所得税处理 25、开发企业发生的成本对象报废和毁损损失如何进行企业所得税处理
26、开发企业发生的折旧费用如何进行企业所得税处理 27、开发企业在年度申报纳税时注意事项是什么
28、开发企业出现何种情况，税务机关可对其以往应缴的企业所得税按核定征收方式进行征收、管理
29、开发企业为何不能享受新办企业的所得税减免税政策 30、上述规定的适用范围和执行时间确是什么
附件一：开发产品（成本对象）完工情况表（一）及填表说明 附件二：开发产品（成本对象）完工情况表（二）及填表说明
第六部分 下岗再就业政策
1、企业享受下岗再就业税收优惠政策的条件和内容有哪些 2、下岗再就业定额减免税的标准是多少
3、按规定标准计算的税收扣减额当年扣减不足的如何处理 4、对在2024年底前已经主管税务机关批准享受三年免税的企业如何与新办法衔接
5、享受优惠政策的企业如何扣减企业所得税
6、对持《再就业优惠证》人员从事个体经营的享受税收优惠的条件和内容有哪些
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2024年度企业所得税汇算清缴辅导材料-109页文档资料
