A.风险规避 B.风险降低 C.风险分担 D.风险承受
64、企业应当切实做好信息系统上线的各项准备工作，包括（ABCD） A.培训业务操作和系统管理人员
B.制定科学的上线计划和新旧系统转换方案 C.考虑新旧系统顺利切换和平稳衔接的应急预案
D.系统上线涉及数据迁移的，应制定详细的数据迁移计划
65、下列情形中，注册会计师应当视为被审计单位财务报告内部控制存在重大缺陷的迹象的有（ABCD）
A.注册会计师发现涉及被审计单位总经理的小额舞弊行为
B.被审计单位重述以前公布的财务报表，以更正由于错误导致的重大错报 C.注册会计师在审计过程中发现当期财务报表存在重大错报，而被审计单位的内部控制在运行过程中未能发现该错报
D.被审计单位的审计委员会对内部控制的监督无效
66、企业年度内部控制评价报告的基准日是（B） A.1月1日 B.12月31日 C.3月31日 D.6月30日
67、在财务报表审计与财务报告内部控制审计中，注册会计师均需评价内部控制。下列说法正确的有（CD）
A.财务报表审计中对内部控制的了解和测试工作，足以支持对财务报告内部控制审计发表审计意见，不需执行额外的工作
B.两者评价内部控制可以选用的审计程序相同，都可能用到询问、观察、检查、重新执行等程序
C.两者评价内部控制的目的不同，前者是为了支持注册会计师对控制风险的评估结果，进而确定实质性程序的性质、时间安排和范围；后者是为了支持对内部控制有效性发表的意见 D.两者对控制缺陷的评价要求不同，后者要求比前者更严
68、根据功能分类，可以将控制分为预防性控制和（C） A.发现性控制 B.反馈性控制 C.矫正性控制 D.系统性控制
69、关于信息系统内部控制，下列做法错误的有（ABCD）
A.负责SAP系统上线的顾问和人员保留了后台操作的权限，便于及时解决问题 B.系统开发完成后，由开发机构对信息系统进行验收测试，确保符合需求方的要求
C.企业实行异地备份制度，对重要的数据每三个月交指定的地点由专人保管
D.为了保证业务正常进行，在收款人员临时出差时，销售会计人员用收款人员ID登录系统操作
70、下列各项因素中，影响注册会计师确定内部控制审计收费的有（ABCD） A.内部控制审计范围
B.制定的内部控制审计计划 C.拟采用的内部控制审计程序 D.内部控制审计风险
71、穿行测试法是指在内部控制流程中任意选取一笔交易作为样本，追踪该交易从最初起源直到最终在财务报表或其他经营管理报告中反映出来的过程，以此测试控制措施运行的有效性。（T） 正确 错误
72、如果知悉对基准日内部控制有效性有重大负面影响的期后事项，注册会计师应当对财务报告内部控制发表否定意见。（T） 正确 错误
73、企业监事会负责对董事会建立与实施内部控制进行监督。（T） 正确 错误
74、被审计单位进行内部控制评价时，可以利用注册会计师在内部控制审计中执行的审计程序及获取的审计证据。（T） 正确 错误
75、在内部控制审计中，如果针对某一重要账户的某一相关认定的内部控制在以前年度审计后未发生变化，注册会计师可以每三年对这些控制测试一次。（T） 正确 错误
76、企业内部控制一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷，应当由董事会最终予以认定。（F） 正确
错误
77、企业委托会计师事务所等中介机构实施内部控制评价，可以充分利用中介机构的专业知识和人才优势，并由其承担内部控制评价责任。（F） 正确 错误
78、企业在进行工程项目招标时，在确定中标人前，为保证供求双方的充分了解，企业应同投标人就投标价格、投标方案等内容进行谈判。（F） 正确 错误
79、对异常的或者违背内部控制要求的交易和数据，开发信息系统时应当设计由系统自动报告并设置跟踪处理机制。（T） 正确 错误
80、内部监督是内部审计机构或经授权的其他监督机构的职责。（T） 正确 错误
81、对于某一被审计单位，会计师事务所既从事财务报表审计业务，又从事内部控制审计业务，会计师事务所应当与被审计单位签订单独的内部控制审计业务约定书。（F） 正确 错误
82、企业对照内部控制各项应用指引条文，对本单位公司层面和业务层面的控制措施进行逐条核对检查，并据此修改内部控制相关制度与流程，能确保内部控制有效性。（T） 正确 错误
83、加强和完善企业内部控制建设可以提高企业经营管理水平和风险防范能力，从而为企业经营目标的实现提供绝对保证。（F） 正确 错误
84、企业内部控制评价报告应当先于内部控制审计报告对外披露或报送。（F） 正确 错误
85、会计师事务所的质量控制政策和程序应当要求，在出具财务报告内部控制审计报告后，完成项目质量控制复核。（F） 正确 错误
86、2013年5月，美国科索委员会（COSO）更新了《内部控制——整合框架》（1992），对原框架的许多重要原则和概念进行了革命性修正。（F） 正确 错误
87、企业应当编制授权的权限指引，严格禁止超出授权指引的授权行为。（T） 正确 错误
88、内部控制评价程序一般包括：制定评价工作方案、组成评价工作组、实施现场测试、认定控制缺陷、汇总评价结果、编报评价报告等环节。（T） 正确 错误
89、如果被审计单位在基准日前对存在重大缺陷的内部控制进行了整改，但截止基准日新控制尚没有运行足够长的时间，注册会计师应当出具带强调事项段的内部控制审计报告。（T） 正确 错误
90、某企业的内部评价基准日是12月31日，评价团队在对1月1日到12月31日间业务进行测试后，未发现有重大缺陷，就可以判定其内部控制有效。（F） 正确 错误
91、2002年美国颁布的《萨班斯—奥克斯利法案》中的404条款要求在美上市公司管理层
就财务报告内部控制结构及程序有效性做出认定声明，并提交内部控制报告；公司审计师对公司管理层关于财务报告内部控制的评价发表鉴证意见。（F） 正确 错误
92、某企业销售部门正在开发客户管理系统，该部门负责人认为，将客户管理业务流程、关键控制点和处理规则嵌入系统程序就实现了建立该信息系统的控制目标。（T） 正确 错误
93、企业应当根据市场情况和采购计划合理选择采购方式。大宗采购应当采用招标方式；一般物资或劳务等的采购可以采用询价或定向采购的方式并签订合同协议；小额零星物资或劳务等的采购可以采用直接购买等方式。（T） 正确 错误
94、甲集团对其某一子公司进行重组，需要在方案A和方案B中间选择一套执行，领导班子集体讨论确定A方案，在实施过程中，发现重组条件发生改变，方案B更有利，集团董事长决定改用方案B。（T） 正确 错误
95、国务院国资委加强对中央企业内部控制工作的监督检查。对于在监督检查中发现的重大缺陷，企业在自我评价和审计工作中未充分揭示或未及时报告的，将追究内部控制评价部门和外部中介机构的责任。(F ) 正确 错误
96、某国有大型企业内部控制评价部门从机关部门和下属单位A公司抽调相关业务人员，组成内部控制评价工作组，对所有下属单位进行内部控制评价。（F） 正确 错误
97、企业应当重视风险评估，只有将风险全部规避，才能实现企业的可持续发展。（F） 正确 错误
98、如果会计师事务所在内部成立咨询部门和审计部门，两个部门之间相互独立，人员不
企业内部控制知识竞赛试题答案
