采购验收的4个风险点

采购验收的4个风险点

采购验收，是指企业对采购物资和服务的检验接收工作，其目的在于确保所采购物资或服务符合合同相关规定或产品质量要求。该环节的主要风险是：验收标准不明确、验收程序不规范、对验收中存在的异常情况处理不恰当等，这些风险可能造成账实不符、采购物资质量不达标，为企业带来损失。

9．1．1 风险点1：验收标准不规范 9．1．2 风险点2：验收方式不正确 9．1．3 风险点3：验收程序不规范 9．1．4 风险点4：检验异常处理不当

9．1．1 风险点1：验收标准不规范

采购验收的标准不完善，或者标准不规范、不合理，是采购验收其他风险的根源，做好验收标准的制定，有利于指导采购验收工作，确保所采购的物资满足企业生产及经营需要。采购验收标准不规范的风险主要表现在以下6个方面，具体如图9-1所示。

问题1 采购验收标准的制定程序不规范，并且没有通过相关审批，导致采购验收标准无效 问题2 采购验收标准与采购合同规定中的标准相冲突，导致采购验收标准无问题3 采购验收标准低于国家或行业相关标准，不符合国家相关规定，导致标准无效 问题4 采购验收标准制定过高，导致市场上几乎没有供应商能达到此标准，致使物资采购工作难以开展 问题5 采购验收标准在实际的验收工作中没有得到很好的贯彻实施，导致采购验收标准形同虚设 问题6 采购验收标准制定不全面，不细致，或者存在模棱两可的地方，刀子采购验收标准在实际操作中失去作用

图9-1 验收标准不规范的风险表现 9．1．2 风险点2：验收方式不正确

按照抽检比例，采购验收的方式包括全检、抽检、免检（适用于通过免检认证的供应商）等；按照点数方式来分，又分为称重检验、计件检验、检尺验收等。如果验收方式选择不正确，就会导致验收结果的偏差。

一般情况下，验收方式不正确的风险表现在以下方面。

问题1 物资计数方法选择不正确，对计件、检尺、称重等检验方式混用，造问题2 成物资接收的数量偏差 抽检比例不正确，对应当全检的物资进行了抽检，导致可能存在不合格品混入，在物资检验具有破坏性时，抽检比例制定过高，造成物资问题3 物资需求紧急时，没有采取紧急采购或特采，导致停工待料，造成巨问题4 大的缺货损失 在验收过程中，仅对物资的外观或包装进行了验收，并未对物资的质量和使用性能进行检验，导致可能存在不合格品混入

图9-2 验收方式不正确风险 9．1．3 风险点3：验收程序不规范

验收程序不规范，是造成验收风险的重要因素之一，一般情况下，验收程序不规范的主要表现如下。

问题1 验收程序并没有以规范文件的形式进行下发，并且没有组织验收人员问题2 学习，导致验收程序形同虚设 验收程序中各工作事项的责任人不清晰，导致工作中分工不明确，存在推诿行为 问题3 验收程序中对物资验收的顺序或标准定义不科学，导致物资验收过程问题4 中出现问题 验收程序中没有对应进行技术评估的物资进行准确说明，导致物资验收结果不够权威有效

图9-3 验收程序不规范的风险表现 9．1．4 风险点4：检验异常处理不当

检验异常处理不当，也是物资验收风险的重要来源。一般情况下，检验异常情况处理不当，可能会造成不良品混入，停工待料、与供应商关系紧张等重要后果。一般情况下，检验异常处理不当的风险表现如图9-4所示。