、单项选择题
1 ?下列现金流量比率中，最能够反映盈利质量的指标是（）。
A. 现金毛利率 B.现金充分性比率
C.流动比率 D.盈余现金保障倍数
2?能使经营现金流量减少的项目是（）。
A?无形资产摊销 B?出售长期资产利得
C?存货增加 D?应收账款减少
3?在企业处于高速成长阶段，投资活动现金流量往往是（）。
A .流入量大于流出量 B.流出量大于流入量
C ?流入量等于流出量 D?不一定
4 ?根据《企业会计准则 一一现金流量表》的规定，支付的现金股利归属于（）
A .经营活动 B .筹资活动
C .投资活动 D .销售活动
5.企业采用间接法确定经营活动现金流量时，应该在净利润的基础上（）。
A ?加上投资收益 B.减去预提费用的增加
C ?减去固定资产折旧 D.加上投资损失
6?下列财务活动中不属于企业筹资活动的是（）。
A ?发行债券 B ?分配股利
C.吸收权益性投资 D.购建固定资产
、多项选择题
1 ?现金流量表中现金所包括的具体内容是（）
A.库存现金 B.银行存款
C.短期证券 D.发行债券
E.发行股票
2?属于筹资活动现金流量的项目有（）。
A.短期借款增加 B .资本净增加
C?增加长期投资 D?偿还长期债券
E.取得债券利息收入收到的现金
3?从净利润调整为经营活动现金流量，应调增的项目有（）
A ?流动负债减少 B ?财务费用
C ?不减少现金费用 D ?非流动资产增加
E?投资损失
4. 下列活动中，属于经营活动产生的现金流量有（）。
A. 销售商品收到的现金
B. 分配股利支出的现金
C. 提供劳务收到的现金
D. 出售设备收到的现金
E. 交纳税款支出的银行存款
5. 从经营活动现金流量调整为净利润，应调减的项目有（）
E.固定资产折旧
6?属于筹资活动现金流量的项目有（ ）。
A.短期借款的增加 B.支付给职工的现金 C.或有收益
D.分配股利所支付的现金 E.取得债券利息收入
7?下列项目中，属于现金流入项目的有（）。
A.经营成本节约额 B.回收垫支的流动资金 C .建设投资
D ?固定资产残值变现收入 E.营业收入
三、 判断题
1 ?固定资产折旧的变动不影响当期现金流量的变动。（）
2 ?经营活动产生的现金流量大于零说明企业盈利。（）
3?企业分配股利必然引起现金流岀量的增加。（）
4?利息支岀将对筹资活动现金流量和投资活动现金流量产生影响。（）
5?企业支付所得税将引起筹资活动现金流量的增加。（）
6?计提坏帐准备将引起经营活动现金流量的增加。（）
四、 业务题
1 .指标计算
SS公司2002年的现金净流量相关资料如下:
单位：万元
项目 2002 年 经营活动产生的现金流量净额 886 投资活动产生的现金流量净额 筹资活动产生的现金流量净额 汇率变动对现金的影响额 -456 -120 0 310 现金及现金等价物净增加额 另外该公司2002年的流动负债，长期负债分别为 1000万元、500万元，支付现金股利 280万元，支付利 息160万元，2002年到期债务本金为300万元，用于资本性支出 700万元，实现利润2800万元，所得税 税率为40%，经营活动产生的现金流入量为 2000万元。要求：
* （ 1）根据上述资料分别计算现金毛利率 （现金/流动负债），从现金净流量的组成观察分析该公司 所处的发展时期和竞争实力。
*
（2）根据上述资料计算现金充分性比率 ［现金净流量/ （债务偿还额+支付股利额+资本性支岀
额）］，并分析该公司的支付能力。
* （3 ）根据上述资料计算盈余现金保障倍数（经营活动净现金流量/净利润），并对该公司的净收 益质量进行分析评价。
2. 现金流量计算与分析
A公司简易现金流量表如下表：
现金流量表
编制单位：A公司2003年度 单位：万元
项目 一、经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量金额 四、现金及现金等价物净变动 补充资料： 1 .将净利润调节为经营活动的现金流量 净利润 加：计提的资产减值准备 固定资产折旧 无形资产摊销 长期待摊费用的摊销 待摊费用的减少（减：增加） 金额 二 66 307 -108 115 -101 690 B 1 001 15 639 4 116 -91 -136 [ 预提费用的增加（减：减少）
7第七章现金流量表分析 - 图文
