预算模板设置的意义
预算模板设置标准
03-1 预算总表设置方法与技巧 如何设置预算总表
编制单位： 项目 业务收入 业务成本 管理费用 销售费用 其他收入 其他支出 所得税 净利润 资本性支出 自由现金流 12600 10483 945 466 230 75 235 626 1675 -1350 11200 9408 896 448 120 0 140 428 2280 350 -1800 112.5% 111.4% 105.5% 104.1% 191.7% —— 167.9% 146.3% 73.5% 100% —— 14301 11898 982 534 120 59 237 711 3750 450
联系人： 上年完成值 上年预算值 预算完成率 本年预算 增长率 三年复合增长率 13.5% 12% 13.5% 15% 3.9% 7% 14.6% 10% —— —— —— —— —— —— 13.6% 11.5% 123.9% 42.2% 28.6% 15% 经营活动净现金流 350 -11000 —— ——
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毛利率 净利率 16.8% 5% 16% 3.8% 8% 4% 0.8% 1.1% -0.5% -0.3% 16.8% 0% 4.97% 6.9% 3.7% 15.3% -0.03% 3.98% -0.6% 8.2% 0% 3% 管理费用占收比 7.5% 销售费用占收比 3.7%
03-2 收入预算表设置方法与技巧
如何设置收入预算表 编制单位： 项目 甲客户 乙客户 丙客户 丁客户 合计 业务1 1260 680 256 664 2860 1.5% 4.2% 1.7% 1.8% 2.2% 业务2 642 2645 1444 560 5291 33% 业务3 1677 7.9% 22% 18% 4.9% 13.2%
联系人： 小计 3579 4123 4167 2432 10.1% 17.8% 16.8% 7.9% 预算值 增长率 预算值 增长率 预算值 增长率 预算值 增长率 20.1% 798 17.4% 2467 21% 1207 21.2% 6149 14301 13.5% 分客户、业务拆解（编制）年度预算目标 展示某个客户对应某个业务的增长情况
收入预算分项的作用？（实现路径、实施策略）
编制单位： 项目 业务1 1.2% 5.5% 1.1% 0.8% 2.2% 业务2 2146 1275 698 1172 5291 业务3 24.5% 975 12.2% 469 18.6% 2467 26% 2238 21.2% 6149 7.9% 22% 18% 8.3% 联系人： 小计 3771 2498 4132 3900 16.2% 12% 14.1% 12.8% 预算值 增长率 预算值 增长率 预算值 增长率 预算值 增长率 A部门/公司 650 B部门/公司 754 C部门/公司 967 D部门/公司 489 合计
2860 13.2% 14301 13.5% 分客户、部门拆解（编制）年度预算目标 展示某个主体对应某个业务的预算责任 收入预算分项的作用？（任务目标） 03-3 成本预算表设置方法与技巧
如何设置成本预算表 编制单位： 联系人： 项目 业务1 业务2 业务3 小计
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预算值 增长率 预算值 增长率 预算值 增长率 预算值 增长率 业务收入 业务成本 人工成本 材料成本 经营费用 期间费用 毛利率
2860 2.2% 2511 4.7% 1198 5.5% 245 1.5% 1068 4.6% 900 5291 1976 2012 217 75 142 21.2% 6149 12.1% 378 28% 2.2% 4735 69 18 51 13.2% 14301 13.5% 13% 3552 9.97% 4205 19.2% 5182 13.2% 11898 13.5% 13.2% 6992 17% 13.5% 1354 4.67% 261 1093 16.8% 0% 其中：人工成本 168 12.1% -2.2% 20.5% 1.3% 15.7% 0% 分成本类型、业务编制年度预算 展示业务对应资源要素投入比例的变化
成本预算分项的作用？（资源投入的合理性） 如何设置成本预算表
编制单位： 联系人： 项目 业务收入 业务成本 变动成本 毛利率 业务1 2860 2.2% 业务2 业务3 小计 14301 13.5% 11898 13.5% 3077 5.1% 16.8% 0% 预算值 增长率 预算值 增长率 预算值 增长率 预算值 增长率 5291 21.2% 6149 13.2% 4205 19.2% 5182 13.2% 12.5% 133 48% 2511 4.7% 533 其中：固定成本 1978 —— 966 22% 3239 22% 5049 12.5% 8821 16.7% 12.1% -2.2% 20.5% 1.3% 15.7% 0% 分成本性态、业务编制年度预算 展示业务盈利模式、经营风险和预算管控重点如何设置成本预算表 03-4 费用预算表设置方法与技巧 如何设置管理费用预算表
编制单位： 联系人： 项目 业务收入 管理费用 其中：人工成本 日常营运支出 专项费用 管理费用占收比 部门平均管理费用* 人均管理费用（经营） 人均管理费用（管理）* 上年完成 12600 945 325 410 210 7.5% 105 1.08 5.44 本年预算 14301 982 381 330 271 6.9% 102 1.10 5.39 增长率 13.5% 3.9% 17.2% -19.5% 29% -0.6% -3.3% 2.4% -1.1% 管理费用支出分类型展示 部门平均管理费用计算规则（不含专项费用的管理部门） 人均管理费用的计算及评价方法 如何设置销售费用预算表 编制单位： 联系人： 项目 业务收入 销售费用 上年完成 12600 466 本年预算 14301 534 增长率 13.5% 14.6% 第8页
其中：人工成本 维持性营销费用 拓展性营销费用 其中：业务1 业务2 业务3 销售费用占收比 其中：业务1 业务2 业务3 销售费用分类的原则和方法 结合业务二维预测销售费用 如何设置财务费用预算表 52 134 280 27 0 439 3.7% 0.9% — — 8.1% 66 114 354 32 0 502 3.7% 1.1% — — 8.2% 26.9% -14.9% 26.4% 20.4% — — 14.2% 0% 0.2% — — 0.1% 编制单位： 联系人： 项目 内容 贷款金贷款期利息支出其中：费用计入2018年偿付时利率 额 间 预计 化部分 部分 点 54 86 83 0 19 44 286 18 7 18 0 19 44 -47 59 2月 1月 2月 3月 9月 4月 A公司营运资2500 4.32% 6个月 54 金补充 短期B公司债务置2200 3.92% 12个月 86 借款 换资金 集团过桥贷款2720 周转资金 4.05% 9个月 83 ××项目固定25000 4.9% 3年期 1225 资产贷款 长期××项目固定12400 5.25% 5年期 651 借款 资产贷款 ××项目固定26000 4.75% 3年期 1235 资产贷款 存款利息 合计
3334 70820 财务费用支出的二维展示
区分利息支出和财务费用的预算口径 03-5 资本支出预算表设置方法与技巧 如何设置资本性支出预算表
编制单位 联系人 项目 厂房建设 生产线升级 办公楼扩建 支出总额 25000 16800 5200 本年建设/采购计划 1350 905 650 460 330 55 3750 累计开发进度 本年转固计划 是否投产 90% 5.4% 95% 79.3% 71.7% 100% —— 980 0 650 460 330 55 2475 是 否 是 是 是 是 0 物流车辆增加 580 工程设备购置 460 办公设备购置 55 合计 48095 第9页
资本性支出预算切入的维度
明确“建设计划”“累计进度”“转固”“投产”标准 03-6 其他项目预算表设置方法与技巧 如何设置其他项目收支预算表
编制单位： 联系人： 项目 ××项目政府补助 上年度增值税退税 子公司分红款 合计 发生额 30 25 65 120 损益项目 营业外收入 营业外收入 投资收益 —— 预算项目 其他收入 其他收入 其他收入 —— 其他收支项目的具体内容、影响损益的方式，列入预算的项目 重点关注其他收支项目的内容
03-7 现金流预算表设置方法与技巧 如何设置现金流预算总表
填报单位： 联系人： 项目 销售回款 材料采购付款 生产人工薪酬付款 生产费用付款 销售费用付款 管理费用付款 经营活动现金流 本金偿付 利息支出 资本性支出 其他项目流入流出 合计 第1季度 第2季度 第3季度 第4季度 小计 2711 -1590 -840 -162 -60.5 -363.2 -304.7 -7420 -1448 -189.6 42.8 -9319.6 1849 -610 -888 -135 -123 -182.9 -89.9 -1235 -321.5 45.8 -1600.7 4560 -1847 -888 -135 -203 -191.9 1295.1 -651 -222.7 47.8 469.2 3204 -2148 -888 -135 -107 -201.9 -275.9 -74.3 30.8 -319.5 12324 -6196 -3504 -567 -493.2 -939.9 623.9 -7420 -3334 -808.1 167 -10771 按照项目结合进度的方式二维展示现金流预算 关注现金流预算的三个视角？
03-8 经营现金流预算表设置方法与技巧 如何设置经营现金流入预算表
编制单位： 联系人： 每季度收款金额 项目 余额及本期发生额 第1季第2季第3季第4季小计 度 度 度 度 604 2107 588 517 744 673 431 1126 91 957 627 1865 3146 2827 627 —— 应收期初余额 2456 1季度销售 3146 2季度销售 3季度销售 4季度销售 3575 4433 3146 2,330 1,529 3859 应收期末余额 4433 销售回款小计 —— 2,711 1,849 4,560 3,204 12,324 第10页
第三讲：手把手教你编预算——预算准备工作与编制实操
