【单选题】发生下列关联交易的企业，可以不准备涉及关联交易的本地文档和特殊事项文档的是( )。
A.金融资产转让金额超过1亿元
B.企业仅与境外关联方发生关联交易
C.关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围
D.除成本分摊和预约定价安排外，年度发生的除关联购销外的其他关联交易金额在4000万元人民币以上
『正确答案』C
『答案解析』选项ABD要提供本地文档和特殊事项文档。
【单选题】关联交易同期资料中的主体文档，应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起一定期限内准备完毕。这一期限为( )。
A.15个月
B.18个月
C.12个月
D.24个月
『正确答案』C
『答案解析』主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起12个月内准备完。
【多选题】下列关于税收情报交换表述正确的( )。
A.税收情报应作密件处理
B.税收情报交换在税收协定规定的权利和义务范围内进行
C.税收情报交换应在税收协定生效并执行以后进行
D.我国从缔约国主管当局获取的税收情报可以在诉讼程序中出示
『正确答案』ABCD
『答案解析』以上选项均正确。
【单选题】下列关于《海外账户税收遵从法案》的表述中，正确的是( )。
A.《海外账户税收遵从法案》规定举证责任最终由纳税人承担
B.《海外账户税收遵从法案》主要目的是追查全球企业避税情况
C.根据《海外账户税收遵从法案》被认定为“不合作账户持有人”将被扣缴40%的预提所得税
D.《海外账户税收遵从法案》仅适用于美国境内
『正确答案』A
『答案解析』选项B，《海外账户税收遵从法案》的主要目的是追查全球范围内美国富人的逃避税款行为;选项C，某账户持有人不能
证明自己并非美国纳税人或者无法向外国金融机构提供必要的证明文件，那么该账户持有人会被认定为“不合作账户持有人”，将被扣缴30%的预提所得税，并且将面临被关闭账户的风险;选项D，《海外账户税收遵从法案》适用范围远超过美国辖区。
【单选题】下列国际组织或机构中，发布了《金融账户涉税信息自动交互标准》的是( )。
A.联合国
B.世界银行
C.经济合作与发展组织
D.实际贸易组织
『正确答案』C
『答案解析』经济合作与发展组织(OECD)与2014年7月发布了《金融账户涉税信息自动交互标准》。
【计算问答题】外国甲公司为中国乙公司提供内控咨询服务，为
此在乙公司所在市区租赁一办公场所。具体业务情况如下：
(1)1月5日，甲公司与乙公司签订服务合同，确定内部控制咨询服务具体内容，合同约定服务期限为8个月，服务收费为人民币600万元(含增值税)所涉及的税费由税法确定的纳税人一方缴纳。
(2)1月12日，甲公司从国外派业务人员抵达乙公司并开始工作，服务全部发生在中国境内。
(3)9月1日，乙公司对甲公司的工作成果进行验收，通过后确认项目完工。
(4)9月3日，甲公司所派业务人员全部离开中国。
(5)9月4日，乙公司向甲公司全额付款。
其他相关资料：主管税务机关对甲公司采用“按收入总额核定应纳税所得额”的方法计征企业所得税，并核定利润率为15%;
甲公司适用增值税一般计税方法;甲公司为此项目进行的采购均未取得增值税专用发票。
2020年注册会计师考试《税法》基础练习(四)含答案
