2024年注册会计师考试《税法》基础练习（四）含答案
【单选题】发展中国家在谈判和缔结国际税收协定时，较多地参照了( )范本。
A.《中国范本》
B.《美国范本》
C.《联合国范本》
D.《经合组织范本》
『正确答案』C
『答案解析』《联合国范本》较为注重扩大收入来源国税收管辖权，在发展中国家较多使用。
【单选题】下列关于双重居民身份下最终居民身份判定标准的顺序中，正确的是( )。
A.永久性住所、重要利益中心、习惯性居处、国籍
B.国籍、永久性住所、重要利益、习惯性居处
C.重要利益中心、习惯性居处、永久性住所
D.习惯性居处、国籍、永久性住所、重要利益中心
『正确答案』A
『答案解析』双重居民身份下最终居民身份的判定(个人)：
(1)永久性住所(个人已安排长期居住)
(2)重要利益中心(家庭、职业、政治)
(3)习惯性居处
(4)国籍
这些标准的使用是有先后顺序的，只有当使用前一标准无法解决问题时，才使用后一标准。
【单选题】境内机构对外支付下列外汇资金时，须办理和提交《服务贸易等项目对外支付税务备案表》的是( )。
A.境内机构在境外发生的商品展销费用
B.进口贸易项下境外机构获得的国际运输费用
C.境内机构在境外承包工程的工程款
D.我国区县级国家机关对外无偿捐赠援助资金
『正确答案』D
『答案解析』我国省级以上国家机关对外无偿捐赠援助资金，支付外汇资金时，无须办理和提交《服务贸易等项目对外支付税务备案表》。
【多选题】以下各项中，属于税基侵蚀和利润转移项目(BEPS)行动计划的有( )。
A.数字经济
B.有害税收实践
C.数据统计分析
D.实际管理机构规则
『正确答案』ABC
『答案解析』选项D应为“常设机构”。
【多选题】OECD于2015年10月发布税基侵蚀和利润转移项目全部15项产出成果。下列各项中，属于该产出成果的( )。
A.《防止税收协定优惠的不当授予》
B.《金融账户涉税信息自动交换标准》
C.《消除混合错配安排的影响》
D.《确保转让定价结果与价值创造相匹配》
『正确答案』ACD
『答案解析』《金融账户涉税信息自动交换标准》不在15项产出中，相关内容在本章最后一节。
【多选题】甲企业与其关联方签署了成本分摊协议，共同开发无形资产，并约定退出补偿时协议成果转让给关联方;该成本分摊协议符合独立交易原则。下列关于甲企业成本分摊的税务处理中，正确的有( )。
A.退出协议时，该无形资产应按资产处置的税务规定处理
B.协议终止时，盈余关联方对已有协议成果作出合理分配
C.按照协议分摊的成本，应在协议规定的各年度税前扣除
D.涉及补偿调整的，应调整成本发生年度的应纳税所得额
『正确答案』ABC
『答案解析』涉及补偿调整的，应在补偿调整的年度计入应纳税所得额。
2024年注册会计师考试《税法》基础练习(四)含答案
