令狐文艳创作
第十二章 生产与存货循环的审计
令狐文艳
一、单项选择题
1.以下各项中,属于货币资金审计涉及的单据和会计记录的是( )。
A.应收账款账龄分析表 B.销售发票 C.现金盘点表 D.存货计价审计表
2.针对现金管理业务活动涉及的内部控制,下面说法中不恰当的是( )。
A.出纳员每日对库存现金自行盘点,编制现金报表,计算当日现金收入、支出及结余额,井将结余额与实际库存额进行核对,如有差异及时查明原因 B.会计主管不定期检查现金日报表
C.每月末,会计主管指定出纳员对现金进行盘点,编制库存现金盘点表,将盘点金额与现金日记账余额进行核对 D.会计主管复核库存现金盘点表,如果盘点金额与现金日记账余额存在差异,需查明原因并报经财务经理批准后进行财务处理
3.针对银行存款管理业务活动涉及的内部控制,下面说法中不恰当的是( )。
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A.企业的银行账户的开立、变更或注销须经财务经理审核,报总经理审批
B.每月末,会计主管指定出纳员核对银行存款日记账和银行对账单,编制银行存款余额调节表,使银行存款账面余额与银行对账单调节相符
C.出纳员登记银行票据的购买、领用、背书转让及注销等事项
D.企业的财务专用章由财务经理保管,办理相关业务中使用的个人名章由出纳员保管
4.下列各项中,企业出纳可以兼任的工作是( )。 A.应付账款明细账登记 B.固定资产明细账的登记 C.销售费用总账登记 D.会计档案保管
5.下列有关货币资金的内部控制中,企业存在设计缺陷的是( )。
A.财务专用章应由专人保管,个人名章必须由本人或其授权人员保管
B.严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金
C.因特殊情况需坐支现金的,应事先报经财务总监审查批准
D.企业有关部门或个人用款时,应当提前向审批人提交货
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币资金支付申请,注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容,并附有效经济合同或相关证明
6.被审计单位下列与货币资金相关的内部控制中,存在缺陷的是( )。 A.大额支付须办理支票
B.登记现金日记账人员应与现金出纳职责分离 C.现金折扣需经过审批
D.出纳员每日盘点库存现金并与账面现金余额核对 7.以下有关货币资金的内部控制中,存在设计缺陷的是( )。
A.出纳一人办理货币资金业务的全过程
B.加强现金库存限额的管理,超过库存限额的现金应及时存入银行
C.不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算 D.企业取得的货币资金收入必须及时入账,不得私设“小金库”,不得账外设账,严禁收款不入账
8.针对实行网上交易、电子支付等方式办理资金支付业务的企业,以下相关内部控制的说法中不恰当的是( )。
A.应当与承办银行签订网上银行操作协议,明确双方在资金安全方面的责任与义务、交易范围等
B.操作人员应当根据操作授权和密码进行规范操作 C.使用网上交易、电子支付方式的企业办理资金支付业
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