刘运国《管理会计学》教材习题及答案++++第五章++习题答案

第五章经营预测分析

练习题答案习题6-1

某公司上半年各个月份的实际销售收入如下表所示：月份销售额（元）

1月24 000

2月23 600

3月28 000

4月25 400

5月26 000

6月27 000

假定该公司6月份的销售金额原预测数为27 800元。

7月份的销售

（1）根据最后3个月的实际资料，试用移动平均法预测今年额。

（2）试用直线趋势法预测今年（3）试用平滑指数法预测今年解：（1）

7月份的销售额。

7月份的销售额（平滑指数为

0.6）。

（2）计算过程如下：月份

1 -2

（销售额）

24000 -48000

2 -1 23600 -23600

3 0 28000 0

4 1 25400 25400

5 2 26000 52000

6 3 27000 81000

3 154000 86800

4 1 0 1 4 9 19

由

，并

可以求得：

即可得预测模型：

最后，今年7月份x=4，按该模型可求出预测值结果为：

即2010年预计的销售额为27626.67元。（3）

习题6-2

某企业2009年1－12月的销售额如下表所示：

月份

销售额（万元）月份

销售额（万元）

1月200 7月320

2月220 8月340

3月260 9月380

4月300 10月440

5月280 11月400

6月240 12月520

试用变动趋势平均法预测该公司2010年1月的销售额。（计算销售平均值时

选用前后共五期数据,计算趋势平均值时三期选用前后共三期数据。）

解：计算过程如下表所示：实际销售量（万元）

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

200 220 260 300 280 240 320 340 380 440 400 520

五期销售平均值——252 260 280 296 312 344 376 416 ——

———8 20 16 16 32 32 40 ——

三期趋势平均值————14.67 17.33 21.33 26.67 34.67 ———

月份变动趋势

上表中，离2010年1月份最近的“三期趋势平均值”（年9月份。其间距4个月份数，所以该产品

376 + 34.674 ＝ 514.68 （万元）或:

416 + 34.673

＝ 520 (万元)

34.67万元）在2009

1995年1月份的销售量预测值为：

习题6-3

某公司近5年甲产品产量与成本数据如下表所示：年份产量（台）总成本（元）固定成本总额（元）单位变动成本（元）

1991年250 275 000 86 000 756

1992年200 240 000 88 000 760

1993年300 315 000 90 000 750

1994年360 350 000 89 000 725

1995年400 388 000 92 000 740

若1996年预计产量450台，试分别用高低点法，回归分析法预测产品的总成本和单位成本。

解：（1）高低点法：从表中找出高点：,低点：

1996年甲

则有

故预测成本总额为：y = a + bx

= 92 000 + 740×450 = 425 000（2）回归分析法：计算过程如下n 1 2 3 4 5

x(产量) 250 200 300 360 400 1,510

y（总成本）275,000 240,000 315,000 350,000 388,000 1,568,000

xy

68,750,000 48,000,000 94,500,000 126,000,000 155,200,000 492,450,000

x2 62,500 40,000 90,000

y2

75,625,000,000 57,600,000,000 99,225,000,000

(元)

129,600 122,500,000,000 160,000 150,544,000,000 482,100 505,494,000,000

计算出的相关系数接近

计算回归系数：

1，表明成本与产量线性关系密切。

于是，我们可预测产量为450台时的成本额：