总经办 职能 审批经营计划和投资方案； 预算管理办公室 职能 控制点 1、根据年度总体预算目标下达预算编制大纲。 2、重点突出、条理明晰，具有较强指导性； 3、符合预算大纲要求。 各预算责任单位 职能 控制点 1、符合性 2、翔实性 解指标组织预算编制 1、契合总体目标； 1、根据预算编制大纲和主要分审批年度全面预算方案、决算方案； 审批全面预算管理制度 2、确定预算责任单位。 1、指标匹配； 2、遗漏核查。 2、在规定时间内将预算草案报送预算办公室及预算归口管理部门。 1、及时性 2、全面性 3、对制定预算指标进行分解 1、形成体系； 2、指标匹配； 3、指标合理； 4、逻辑严密。 4、收齐各单位和部门上报的1、指标平衡； 2、逻辑严密； 3、数据抽样； 4、报送及时。 5、根据平衡后的预算提出年度预算方案并在规定时间内1、准确、全面； 2、可执行； 3、及时 6、将预算管理办公室批准的1、按时下发； 2、系统签名。 3、预算归口管理部门对专业预算进行审核、汇总、编制并将专业预算草案上报预算管理办公室 4、各责任单位根据下发的预算方案依据预算项目及各自职责组织预算实施。 1、符合性 2、翔实性 3、平衡性 1、目标明确 2、分解落实 3、责任明确 4、制度健全 重大调整方案的审批 预算草案后组织审核、汇总、平衡后编制总预算。 5、预算执行单位对预算的执行过程进行过程控制并定期分析 1、程序符合 2、预警及时 3、分析全面 报送预算管理办公室审批 6、专业口对预算的执行情况进行跟踪监控，确保预算目标的实现。 1、程序符合 2、预警及时 3、指导有力 1、程序符合 2、重要性判断 3、效益性分析 预算方案下发至各责任单位 7、对预算的执行情况进行跟 1、程序符合、权7、预算执行过程中因特殊情况进行调整或追加应按规定程度踪监控，确保预算目标的实现 责明确； 3、进程分析。 8、负责编制企业预算执行报2、预算单据审核； 报批。 1、分析报表准确； 8、年度终了后，按规定时间编案，报预算办公室审查。 1、真实 2、准确 3、全面 4、及时 告，报预算管理办公室审批。 2、分析报告翔实。 制年度决算及预算执行报告草9、对各责任单位预算执行情 况提出有关奖惩建议。 1、匹配考核制度； 2、公开、公平、公正； 3、系统实现。 企业全面预算管理通过全面预算管理四层组织体系、部门+要素费用+预算科目的架构体系，预算业务编制->执行->控制->分析->考
核->审计监督流程体系的搭建，形成全过程、多级次、可关联的多维控制体系。
月末，预算管理办公室根据考核依据对本月的预算实现情况进行评价调整，及时反馈给总经理或管理层，指导下一月度的预算计划。
五、 预算差异分析与调整
(一) 预算执行情况分析：
预算管理办公室、预算管理办公室及财务资产部对预算的执行情况通过绩效报告按执行进度分析对月度、季度进行分析，着重分析利润预算、资本性支出预算、现金流量预算的完成情况，对当期实际发生数与预算数之间存在的差异，不论是有利还是不利，都要认真分析其成因，而且要写明拟采取的改进措施。预算分析的重点是差异的原因及应采取的措施。
差异分析程序见下图：
确定分析对象及分解标准 搜集信息 差异计算及分解 判断差异重程度 对重要差异进行解释 差异原因的报告与确认 采取相应的控制手段 调整预算 考核经营业绩
(二) 预算调整
企业的预算管理应该“刚柔并举”，既要严格控制预算执行及审批过程，限定预算的调整流程及权限；又要对预算外将对企业造成重大影响的事项及时做出相应调整。具体来讲就是由预算管理办公室对初始编定的后续月度预算结合实际情况进行必要调整，以保证月度预算能够及时反映经营活动的变化，便于实施控制与考核。
由内部可控因素引起的不利预算差异，应由对应的责任部门调整其经营活动，采取措施消除差异产生的原因，并尽可能在后续月度内消化己形成的预算差异。相应地，预算控制部门对上述责任部门、经营活动要加强预算控制力度。
六、 考核评价
预算管理办公室在预算执行结束后，将对预算执行差异分析报告进行严密分析，并据此对各单位进行考核，实施奖惩：
1、预算考核的政策和依据由预算管理办公室确定，加强考核力度，提高考核的科学性，从而可以保障预算目标的落实； 2、预算考核一般以月度、季度、半年度和年度为周期； 3、考核的依据是预算差异分析的结果。通过差异分析，可以剔除非可控因素的影响，找出与工作绩效相关的差异因素，从而使考核趋于公平；
4、针对不同的责任中心确定不同的考核指标：
收入中心——收入指标、成本指标、利润指标、市场份额等 成本中心——成本指标、费用指标、技术指标等
投资中心——收入指标、成本指标、利润指标、投资收益率 5、考核销售单位的销售业绩及销售量预测的准确性；
6、考核各责任中心的工作绩效、成本控制水平及预算的准确性。 金蝶K/3预算管理系统为企业提供如下绩效考核报告
七、 预算管理的内部审计
内部审计是管理控制系统的再控制环节，通过内部审计的独立审计职能来强化全面预算管理的推行，提高管理信息系统的质量。
主要职能如下：
1、 参与全面预算的制订，对预算管理中与企业管理理念、发展
战略不相协调之处提出意见或建议。
2、 对全面预算执行的合规性及差异分析等报告的真实性进行独立审查。
3、对单项预算的执行过程进行全程的独立审计和监督； 4、对预算单位预算执行的效率及效果进行审计评价。 5、对全面预算的考核过程提出审计意见；
6、 审计中发现的问题，提出整改措施，并对整改情况实施后续审计。
7、对审计事项出具审计报告。
XX公司预算方法
