(三) 全面预算管理的组织体系
总经办 全面预算办公室 生产及部门单位 审批 调整年度 汇总公司总体预算执行情况及后期预算 上期预算执行差异 预算调整流程 根据上期预算目标执行情况及预测确定当期预算目标 下期运行拳状况预算分析 分解下达当期预算编制指导文件 编制本部门/生产车间预算草案 初审汇总平衡 审批 调整修改 质询同意 确定预算 执行 就企业目前情况来看，企业全面预算管理的各项审批职能可主要集中在总经理办公室。如果企业下一步准备实施公司体制改革，则全面预算管理的最终审批职能由公司董事会履行。
在全面预算管理实施前期建议抽调相关部门业务骨干组建项目小组，研究企业预算管理实施方案，以确保预算管理工作的顺利开展。待系统正式上线运行后，组建预算管理办公室，负责传达预算的编制方针；指导预算编制；对预算草案进行初步审查、协调、平衡和汇总；监督、控制预算执行情况；形成预算执行报告和预算差异分析报告，
向全面预算管理办公室提出预算修正建议。
二、 全面预算管理内容
全面预算是按照先销售预算、经营预算，后报表预算的流程进行，并按照企业各部门承担经济业务的类型及其责任权限，编制不同形式的财务预算。（附财务预算内容及其之间的关系图）
销售预算 产品销售预算 长期销售预算 期末库存金额预算 产品成本预算（采购数量、单价、总额 费用预算 销售费用 管理费用 财务费用 资本支出预算 （固定资产更新改造、新建项目预算） 经营预算 预算损益表 预算资产负债表 报表预算 预算现金流量表 现金流预算
三、 预算编制程序与方法
预算编制程序：企业编制预算，一般应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。
1、 下达目标:公司办公室根据企业发展战略和预算期经济形势的
初步预测，在决策的基础上提出下一年度企业财务预算目标，包括销售目标、成本费用目标、利润目标和现金流量目标，并确定财务预算编制的政策，由预算管理层下达各部门。
2、 编制上报：各部门按照预算管理层下达的财务预算目标和政策，结合自身特点以及预测的执行条件，提出详细的本部门财务预算方案上报预算管理办公室。
3、 审查平衡：预算管理办公室对各部门上报的财务预算方案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议。在审查、平衡过程中，预算管理层应当进行充分协调，对发现的问题提出初步调整的意见，并反馈给各有关部门予以修正。
4、 审议批准：预算管理办公室在各部门修正调整的基础上，编制出企业财务预算方案，报预算管理层讨论。对于不符合企业发展战略或者财务预算目标的事项，企业预算管理层应当责成有关部门进一步修订、调整。在讨论、调整的基础上，预算管理办公室正式编制企业年度财务预算草案，提交董事会或总经办审议批准。 5、
下达执行：预算管理办公室对董事会或总经办审议批准的年度
总预算，分解成一系列的指标体系，由财务预算管理层逐级下达各部门执行。 6、
对于预算的编制，我们建议采取经营、非经营预算与资金
收支预算有机结合的方式。通过对经营与非经营预算涉现与否的判断，可实现在经营预算编制的同时生成资金收支预算，并最终达到损益预算、资产负债预算、现金流量预算的相互关联、相互钩稽、相互
依存。
（附企业财务预算及计划流程图） 预算流程图
经营预算与非经营预算 资金收支预算 销售收入预算 1. 2. 3. 是否当期 考虑账期 经营方式 非经营收入预算 调剂收入、营业外收是否当期 结算方式 采购预算（含原材料、动力） 是否当期 结算方式 是否当期 蕲酬支出 制造费用预算 是否涉及现金 算
企业各部门财务预算编制程序图：
XX公司预算方法
