XX公司预算方法

由天下分享时间：2024/11/24 0:14:38 加入收藏我要投稿点赞

湖北有限公司

全面预算管理体系

（草案）

2014年五月

一、全面预算所要达到的目标 ....................................... 3 (一) 企业全面预算管理的总体目标................................... 3 (二) 全面预算责任目标体系......................................... 3 (三) 全面预算管理的组织体系....................................... 6 二、全面预算管理内容 ............................................. 7 三、预算编制程序与方法 ........................................... 7 四、预算执行与监督控制 .......................................... 12 (一) 全面预算执行................................................ 12 (二) 系统业务流程图.............................................. 13 (三) 全面预算控制反馈............................................ 14 五、预算差异分析与调整 .......................................... 16 (一) 预算执行情况分析：.......................................... 16 (二) 预算调整.................................................... 17 六、考核评价 .................................................... 18 七、预算管理的内部审计 .......................................... 18

一、全面预算所要达到的目标

(一) 企业全面预算管理的总体目标

根据公司发展定位及战略目标为年平均增长速度大于20%，到2014年实现销售收入亿元，工业总产值实现亿元，实现利润750万元的战略规划，为达到“完成以全面预算管理，实现财务管理从简单核算到预算、预测、控制和评价的全面预算管理的转变”的目标,我们提出了全面预算的总体目标体系：即以全面预算管理流程再造为政策导向；以销售为龙头，以成本费用控制为重点，以资金平衡为准绳。

(二) 全面预算责任目标体系

主要以财务预算指标作为主要控制标准，作为实现目标不能突破的红线，再与经济责任制、资产经营责任制、资金集中管理等日常管理有机结合，划分不同的预算控制主体，确定不同的管理手段。同时，还根据不同预算执行主体的特点选择不同的财务指标作为核心预算指标的分解及控制的具体形式。

公司目标公司管理层年度经营目标 .年度销售收入目标 .分销售单位收入目标、销售政策 .公司成本控制水平公司销售毛利目标 .公司净利润目标 .公司研发投入 .公司经营费用目标 .固定资产投资及技术改造目标 .企业对外投资 .新产品销售\\利润\\费用产品销售价格\\数量\\、单价总经办财务部年度经营计划促销方式及费用广告\\展览\\样品\\运费市场调研费用年度部门、市场、客户销售额；应收账款预测；各销售部门年度产品销售计划客户走访费；旅差费；业务招待费；仓储费用；货物运输费用；处理客户投诉费原料采购价格、数量、单价；采购部年度采购计划仓储费用；旅差费；业务招待费年度消耗定额经营预算技术部质检部物控部年度消耗定额新产品开发计划新产品消耗定额新产品开发投入检测设备投入检测费用行政人事部后勤部蕲酬及培训计划年度办公用品计划员工蕲酬、福利、奖金预算；员工培训支出；员工招聘支出；劳动争议支出；维修计划、水电费；报刊杂志、公关费用、办公用品、

购置，会议职工活动；车辆管理、法律事务支出

财务部年度成本费用计划成本折旧计划；各部门日常经费计划；审计咨询费；税收计划；融资计划；财务费用计划；环保费用计划；非经营核算采购部其他业务收支预算算调剂及副产品收支包装物处理废料处理

按照全面预算指标的分解体系和企业经济责任制的分解体系保持一致的原则，将全面预算指标按利润驱动因素和权责转化为各部门的预算指标，形成“公司→管理处室、经营部门、生产单位→班组”的指标分解体系，使全面预算指标分解落实到生产经营全过程的各个部门、环节、岗位，并逐级建立起各负其责、环环相扣的责任控制体系。