【参考答案】C 【答案解析】
第3题(已答). 关于关税特点的说法，正确的是（ ）。
A.
关税的高低对进口国的生产影响较大.对国际贸易影响不大 B.
关税是多环节价内税 C.
关税是单一环节的价外税
D.
关税不仅对进出境的货物征税.还对进出境的劳务征税 【参考答案】C 【答案解析】
第4题(已答). 根据营业税的规定，下列业务中应按邮电通信业税目征收营业税的有（ ）。
A.
代办电信工程 B. 电话机安装 C.
高速公路建设 D.
修缮工程作业 【参考答案】B 【答案解析】
第5题(已答). 下列各项行为不需缴纳消费税的是（ ）。
A.
将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品 B.
将自产的应税消费品对外投资的 C.
将自产的酒精用于继续生产粮食白酒
D.
将自产的应税消费品对外交换其他非应税消费品 【参考答案】C 【答案解析】
二、多项选择题（共5题，每题3分）
第6题(已答). 下列企业的营业行为，属于混合销售，应征营业税的有（ ）。
A.
某歌舞厅在提供娱乐服务的同时销售酒水 B.
某汽修厂提供汽车修理服务同时销售汽车零部件 C.
某商店销售空调并负责为用户安装
D.
建筑安装企业承包工程并负责施工的同时.给建设单位提供外购的建筑材料 【参考答案】AD 【答案解析】
第7题(已答). 下列关于小规模纳税人的表述中，正确的有（ ）。
A.
小规模纳税人的标准由国务院财政.税务主管部门规定
B.
小规模纳税人实行简易办法征收增值税.一般不得使用增值税专用发票 C.
非企业性单位.不经常发生应税行为的企业.可选择按小规模纳税人纳税 D.
年应税销售额超过一般纳税人标准的个体工商户.也只能按照小规模纳税人纳税 【参考答案】ABC 【答案解析】
第8题(已答). 外购的货物发生下列用途，不可以抵扣进项税额的有（ ）。
A.
外购一批材料用于工程建设 B.
外购的货物无偿赠送他人 C.
外购的产品由于管理不善被盗 D.
外购的货物用于投资 【参考答案】AC 【答案解析】
第9题(已答). 下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的有（ ）。
A.
将货物分配给股东.为货物移送的当天 B.
采用预收货款结算方式的.为收到货款的当天
C.
采取委托银行收款方式的.为发出货物并办妥手续的当天 D.
将货物作为投资的.为货物使用的当天 【参考答案】AC 【答案解析】
第10题(已答). 进境物品的纳税义务人是指（ ）。
A.
携带物品进境的入境人员 B.
进境邮递物品的收件人 C.
以其他方式进口物品的收件人 D.
进境物品的邮寄人 【参考答案】ABC 【答案解析】
主观题 共6题（满分75分） 三、简答题（共3题，每题10分）
第11题(已答). 什么是销项税额？企业销项税额的确认有什么规定？
【参考答案】答题要点：销项税额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额或应税劳务收入和规定的税率计算并向购买方收取的增值税税额。销项税额的计税依据是一般纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。
【本题分数】10分 【本题得分】7.0分
第12题(已答). 试述自行生产应税消费品与委托加工应税消费品在消费税计税上的差异。
【参考答案】答题要点：（1）自行生产的应税消费品在计算消费税时，根据产品的用途不同计税方法也存在差异。如果直接对外销售，则按照销售价格计算消费税；如果是用于继续生产应税消费品，则无须征税，直接对最终产品进行计税；如果用于其他方面，则视同销售进行计税。（2）委托加工应税消费品在提货当天就由受托方代收代缴。收回以后，如果直接销售，销售价格低于组成计税价格，委托方不需要补税；如果销售价格高于组成计税价格，委托方应该补税。如果继续加工，则对最终产品计税，加工环节的税金允许扣除。
【本题分数】10分 【本题得分】9.0分
第13题(已答). 什么是进项税额？企业进项税额的抵扣有什么规定？
【参考答案】答题要点：进项税额是指纳税人购进货物或者接受应税劳务所支付或者负担的增值税税额。目前我国税法允许扣除的进项税额有两类：一是凭票抵扣，即从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额以及从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额；二是计算抵扣，包括购进农产品以及购进或者销售货物在生产经营过程中支付运输费等。
【本题分数】10分 【本题得分】10.0分
四、案例分析（共3题，每题15分）
第14题(已答). 某影剧院1月份业务收入如下：电影门票收入120 000元，代售某歌舞团表演门票收入50 000元，从中收取场地租金6 000元。要求：计算该影剧院当月应纳营业税税额，并作会计处理。
【参考答案】电影门票收入按文化体育业税目征收营业税： 120 0003%=3 600（元） 场地租金按服务业税目征收营业税： 6 0005%=300（元） 影剧院当月应纳营业税合计： 3 600+300=3 900） 计提营业税时，编制会计分录如下：
借： 营业税金及附加 贷： 应交税费应交营业税
【本题分数】15分 【本题得分】5.0分
3 900
3 900
第15题(已答). 某建筑公司的工程承包总收入10 000 000 元，其中支付给某工程队分包工程价款 1 000 000 元。要求：计算该建筑公司应缴营业税并作会计处理。
【参考答案】（1）收到承包款时：
借： 银行存款 贷： 主营业务收入 应付账款 10 000 000
9 000 000 1 000 000
（2）计算营业税时： 应缴纳营业税税额=（10 000 000－1 000 000）3%＝270 000（元） 代扣代缴营业税税额＝1 000 0003%＝30 000（元）
借： 营业税金及附加 270 000 应付账款 30 000 贷： 应交税费应交营业税 300 000
（3）缴纳营业税时：
借： 应交税费应交营业税 贷： 银行存款
（4）支付分包工程款时：
300 000
300 000
970 000
970 000
借： 应付账款 贷： 银行存款
【本题分数】15分 【本题得分】11.0分
第16题(已答). 某进出口公司出口10 000吨磷到日本，每吨FOB上海USD500，磷的出口关税税率为10%。假定计税日外汇牌价为USD100=CNY625。计算应纳出口关税。
【参考答案】（1）计算该批磷的完税价格： 完税价格=10 000500÷（1+10%）=4 545 455（美元） （2）将美元价折合为人民币完税价格： 4 545 4556.25=28 409 094（元） （3）计算该公司应纳出口关税： 应纳出口关税税额=28 409 09410%=2 840 909（元）
客观题 共10题（满分25分）
一、单项选择题（共5题，每题2分）
第1题(已答). 个人所得税的纳税义务人不包括（ ）。
A.
一人有限公司 B. 个体工商户 C.
合伙企业的合伙人 D.
个人独资企业投资者 【参考答案】A 【答案解析】
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