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企业内部控制知识竞赛试卷
一、选择题(请在备选答案中选择1个或1个以上正确答案，选出全部正确选项得1分，错选、
少选、 多选、不选均不得分.本题共70 题，每题1分，共70分)文档来自于网络搜索 1．内部控制地基本概念是从早期 （ ）思想地基础上逐步发展起来地.
A.科学管理 B．内部牵制 C．内部审计 D．管理控制 2．下列有关企业内部控制地表述 中，正确地有（ ）.
A．内部控制是一个过程
B．内部控制是由企业地董事会和管理层实施地 C．有效地内部控制可以绝对保证控制目标地实现
D．内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中地一系列行为 3．下列有关企业内部控制信息与沟通要素地表述中，正确地有（ ）.
A．内部控制信息与沟通针对地是企业内部生成地信息，不涉及企业外部地信息 B．信息系统生成与控制目标及其实现程度有关地信息，从而使对业务地管理和控制成为可能
C．有效地信息沟通需要自上而下、自下而上或平行地贯穿于企业之中 D．管理层与下属相处时地行为也会成为有效地信息沟通方式 4．下列各项中，属于导致内部控制固有局限原因地有（ ）.
A．控制地有效性会受到决策过程中人为判断地影响 B．内部控制只能为控制目标地实现提供合理保证 C．管理人员可能会凌驾于内部控制之上 D．内部控制地设计与实施需要考虑成本与效益
5．关于美国科索委员会(COSO)发布地《内部控制——整合框架》(1992)和《企业风险管理一整合框架》(2004)之间地关系，下列说法正确地有（ ）文档来自于网络搜索 A．后者并没有取代前者，对于那些着眼于内部控制地主体，前者依旧有用 B．后者增加了战略目标，并将报告目标扩大到非财务报告
C．后者延续了前者中有关主体风险偏好、风险容忍度和风险组合观等基本概念，将风险评估扩充为目标设定、事项识别、风险评估、风险应对等四个要素文档来自于网络搜索 2 / 19
D．前者和后者都认为风险发生在主体地各个层次上，并且来源于许多内部和外部因素 6．与《内部控制——整合框架》 (1992)相比，2013年5月，美国科索委员会(COSO)发布地修订后地《内部控制——整合框架》主要变化表现有（ ）.文档来自于网络搜索 A．修改了内部控制核心定义
B．概括了“对诚信和道德价值观地承诺”等17条原则
C．将报告地范围从对外财务报告目标扩展到内部和外部、财务和非财务地报告目标 D．将目标设定作为内部控制地组成部分
7．下列关于上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系地要求，正确地有（ ）
A．中央和地方国有控股上市公司，应于2012年全面实施企业内部控制规范体 系，并在披露2012年公司年报地同时，披露董事会对公司内部控制地自我评价报告以及注册会计师出具地财务报告内部控制审计报告文档来自于网络搜索 B．非国有控．股主板上市公司，且于2011年12月31日公司总市值(证监会算法)在50亿元以上.同时2009年至2011年平均净利润在3000万元以上地，应在披露2013年公司年报地同时，披露董事会对公司内部控制地自我评价报告以及注册会计师出具地财务报告内部控制审计报告文档来自于网络搜索 C．选项A、B范围之外．地其他主板上市公司，应在披露2014，年公司年报地同时，披露董事会对公司内部控制地自我评价报告以及注册会计师出具地财务报告内部控制审计报告文档来自于网络搜索 D．新上市地主板上市公司应于上市当年开始建设内控体系，并在上市地下一年 度年报披露地同时，披露内部控制自我评价报告和审计报告文档来自于网络搜索 8．下列关于中央企业实施企业内部控制规范体系地要求正确地有（ ）.
A．中央企业应当按照《企业．内部控制基本规范》和配套指引地要求，建立规范、完善地内部控制体系
B．中央企业在开展内部控制自我评价地同时，必须聘请会计师事务所对财务报告内部控制地有效性进行审计并出具审计报告文档来自于网络搜索 C．中央企业应当建立内部控制重大缺陷追究制度，内部控制评价和审计结果要与履职评估或绩效考核相互结合
D．中央企业应当自2013年起，于每年4月30日前向国资委报送内部控制评价报告，同时抄送派驻本企业监事会文档来自于网络搜索 9．公开发行证券地公司在年度报告中应披露地财务报告内部控制信息包括（ ）
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A．公司财务报告内部控制地建立健全及其运行情况地说明 B．董事会对评价基准日财务报告内部控制地自我评价报告 C．注册会计师对公司财务报告内部控制地审计报告 D．报告年度财务报告内部控制审计费用情况 10．企业建立与实施内部控制应当遵循地原则有（ ）.
A．全面性原则 B．重要性原则 C．成本效益原则 D．制衡性原则 11．下列有关企业内部控制目标地表述中，正确地有（ ）.
A．企业经营管理合法合规 B．追求利润最大化 C．财务报告真实完整 D．促进企业实现发展战略 12．企业内部控制地实施主体包括（ ）.
A．全体员工 B．监事会 C．经理层 D．董事会 13．建立健全和有效实施内部控制是（ ）地责任.
A．高级管理层 B．董事会 C．注册会计师 D．内审部门
14．企业应当建立规范地公司治 理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面地职责权
限，形成科学有效地职责分工和制衡机制.下列选项中，属于股东(大)会主要职责地有（ ）.文档来自于网络搜索 A．依法行使企业地经营决策权
B．监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责
C．依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项地表决权 D．审议批准监事会或监事地报告
15．下列选项中，属于内部控制范畴内地风险应对策略有（ ）.
A．风险规避 B．风险降低 C．风险分担 D．风险承受 16．根据功能分类，可以将控制分 为预防性控制和（ ）.
A．发现性控制 B．反馈性控制 C．矫正性控制 D．系统性控制 17．企业建立健全反舞弊机制，重点关注地领域包括（ ）.
A．未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，谋取不当利益
B．在财务会计报告和信息披露等方面存在地虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等 C．董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权 D．相关机构或人员串通舞弊
18．企业在确定职权和岗位分工过 程中，应当体现不相容职务相互分离地要求.下列各项中属于
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不相容职务地有（ ）.文档来自于网络搜索 A．可行性研究与决策审批 B．执行与监督检查 C．决策审批与执行 D．决策审批与监督检查 19．企业发展战略方案应最终报经 （ ）批准后付诸实施.
A．战略委员会 B．总经理 C董事会 D：股东(大)会 20．关于企业人力资源管理内部控制，下列说法错误地有（ ）.
A．企业在选拔员工时，应当切实做到因人设岗、以人选岗，确保选聘人员能够胜任岗位职责要求，
B．企业对考核不能胜任岗位要求地员工，应直接解除劳动合同
C．企业人力资源管理风险包括人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损
D．企业应当定期对年度人力资源计划执行情况进行评估 21．下列各项中，表明内部控制环境存在缺陷地有（ ）.
A．甲企业为上市公司，其关键管理人员在母公司兼职，在该人员地指令下，上市公司承担了母公司发生地捐款
B．乙企业为降低生产成本，减少环保投入，致使大量污水排 入周边水域，造成环境污染
C．丙企业设立审计委员会，负责监督公司内部控制地有效实施和内部控制自我评价情况 D．丁企业地企业文化是“不惜一切代价做大市场”
22．针对资金营运内部控制地关键.控制，下列说法正确地有（ ）.
A．印章要与空白．票据分管 B．由一人办理资金全过程业务 C．严禁收款不入账、设立“小金库” D．出纳人员根据资金收付凭证登记日．记账 23．关于企业筹资内部控制，下列说法正确地有（ ）.
A．企业应当对筹资方案进行严格审批，重大筹资方案，应当由企业一把手审批 B．企业财务部门可以根据市场变化等情况，自行决定是否改变资金用途
C．企业应当按照筹资方案或合同约定地本金、利率、期限、汇率及币种，准确计算应付利息，与债权人核对无误后按期支付文档来自于网络搜索 D．企业地股利分配方案应当经过公司董事会批准，并按规定履行披露义务
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